Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - 6 ндфл уволенные сотрудники выплата с задержкой

6 ндфл уволенные сотрудники выплата с задержкой

6 ндфл уволенные сотрудники выплата с задержкой

Ответы на сложные вопросы при заполнении 6-НДФЛ

Содержание Зарплата за последний месяц квартала выплачивается в первые дни следующего. Например, за март — в апреле, за июнь — в июле. Как это отразить в ? Есть письмо Минфина от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, в котором рассмотрен этот вопрос.

ЗП за март, выплаченная в апреле, должна быть отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал. По аналогии зарплата за июнь, выплаченная в июле, отражается в разделе 1 расчета за полугодие. Запись такая:

  1. по строке 020 — сумма начисленной ЗП;
  2. по строке 040 — сумма исчисленного НДФЛ.

Отражать сумму налога по строке 070 не нужно.

Зарплата выплачивается в следующем периоде, соответственно, и налог должен быть удержан тогда даже.

Если же отразить его в строке 070 за тот период, за который начислена зарплата, будет ошибка и штраф 500 рублей по статье 126.1 НК РФ. Обратите внимание! Частая ошибка — отражение в такой ситуации налога по строке 080.

Поскольку дата удержания НДФЛ еще не наступила, в этой строке его отражать нельзя. Включать эту операцию в раздел 2 расчета за период, к которому относится месяц начисления зарплаты, также не нужно.

Это будет сделано в следующем периоде. Например, если июньская зарплата выдается 5 июля, то раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяц будет выглядеть так:

  1. по строке 120 — 08.07.2019 (НДФЛ переводится в бюджет на следующий день, но 06.07 — суббота);
  2. по строке 140 — сумма удержанного с нее НДФЛ.
  3. по строке 100 — 30.06.2019 (дата получения дохода в виде ЗП — последний день месяца);
  4. по строке 110 — 05.07.2019 (дата выплаты и удержания налога);
  5. по строке 130 — сумма ЗП за июнь;

Зарплату в организации выплачивают так: 30 число — аванс, 15 число — остаток зарплаты. Будет ли в данном случае с аванса удерживаться НДФЛ?

Датой фактического получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. В день выплаты ЗП за первую половину месяца («аванса») доход еще не возник. Поэтому в общем случае с авансов НДФЛ не удерживается.

В приведенном же примере получается, что даты выплаты аванса и фактического получения дохода будут совпадать в те месяцы, в которых 30 дней. При таких совпадениях организация должна будет исчислить сумму НДФЛ за прошедший месяц.

В этот же день НДФЛ должен быть удержан (определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804), а в следующий рабочий день — перечислен в бюджет.

Поэтому в таком случае 6-НДФЛ будет заполняться в зависимости от количества дней в месяце. Например, в сентябре 30 дней в месяце, поэтому раздел 2 будет выглядеть так:

  1. по строке 120 — 01.10.2019 (крайний срок перечисления налога в бюджет).
  2. по строке 100 — 30.09.2019 (доход получен в последний день месяца);
  3. по строке 110 — 30.09.2019 (НДФЛ удержан в тот же день);

А в октябре 31 день, поэтому запись будет такая:

  1. по строке 110 — 15.11.2019 (день выплаты ЗП и удержания НДФЛ);
  2. по строке 120 — 18.11.2019 (следующий рабочий день).
  3. по строке 100 — 31.10.2019;

Сотрудник увольняется, в последний рабочий день он получает заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Как это отразить в 6-НДФЛ? Допустим, сотрудник увольняется 7 октября 2021 года.

Ему выплатили:

  • Зарплату. Датой получения дохода в данном случае считается последний день работы.
  • Компенсацию за отпуск. Дата получения дохода — день выплаты.

Обе даты пришлись на 7 октября. В этот же день нужно удержать НДФЛ. Перечислить нужно в обычные сроки, то есть не позже следующего дня.

Получаем раздел 2 в таком виде:

  1. по строке 100 — 07.10.2019 (день фактического получения дохода в виде заработной платы и компенсации, то есть последний день работы);
  2. по строке 120 — 08.10.2019 (дата перечисления НДФЛ в бюджет).
  3. по строке 110 — 07.10.2019 (дата удержания налога);

В мае в организации была выплачена премия за прошлый год. Тем сотрудникам, кто был в отпуске с января по май текущего года, пересчитали отпускные с учетом премии.

Эти суммы были выплачены 15 мая, НДФЛ перечислили 16 мая. Как заполнить 6-НДФЛ? Для отпускных датой получения дохода признается день их выплаты. Перевести в бюджет НДФЛ нужно не позднее последнего числа того же месяца.

Отпускные были выплачены в мае, соответственно, эта операция попадает в 6-НДФЛ за полугодие. В разделе 2 нужно указать:

  1. по строке 100 — 15.05.2019 (день выплаты отпускных);
  2. по строке 110 — 15.05.2019 (день удержания НДФЛ);
  3. по строке 120 — 31.05.2019 (крайний срок перечисления налога с отпускных — последний день месяц, в который они выплачены).

Получилось так, что за июль сотруднику ничего не полагается — за ним числится задолженность (ранее производились удержания по решению суда, а после он был в отпуске).

Как нужно заполнить 6-НДФЛ? Датой получения дохода и начисления налога будет последний день июля.

Однако удержать НДФЛ работодатель не сможет, поскольку суммы к выплате нет.

Но сделать это он будет должен со следующей выплаты дохода в денежной форме.

Это, вероятнее всего, будет аванс за август. Допустим, он выплачивается 20 числа.

НДФЛ перечисляется на следующий день. В разделе 2 нужно указать:

  1. по строке 110 — 20.08.2019;
  2. по строке 100 — 31.07.2019;
  3. по строке 140 — сумма удержанного с зарплаты за июль налога.
  4. по строке 130 — сумма начисленной ЗП за июль (до всех удержаний);
  5. по строке 120 — 21.08.2019;

В связи с отъездом директора зарплату планируем выплатить на неделю раньше. То есть 20 числа сотрудники получат аванс, а 28 — остаток ЗП за месяц.

Как удержать налог и заполнить 6-НДФЛ. Допустим, такая ситуация сложилась с зарплатой за октябрь. Возможны 2 варианта. Вариант 1.

Налог удерживается с выплаты 28 октября, то есть раньше срока. Запрета на это нет. Но днем фактического получения дохода будет 31 октября, то есть последний день месяца (пункт 2 статьи 223 НК РФ).

Запись в разделе 2:

  1. по строке 100 — 31.10.2019;
  2. по строке 110 — 28.10.2019;
  3. по строке 120 — 29.10.2019.

Вариант 2.

Налог можно не удерживать с октябрьских выплат. Такое право у агента возникает потому, что выплаты производятся до того, как наступила дата получения дохода — 31 октября. В таком случае удержать НДФЛ нужно будет со следующей выплаты — аванса за ноябрь, который выплачивается 20 числа.

Перевести НДФЛ в бюджет нужно будет не позднее 21 ноября. В разделе 2 эта операция будет отражена так:

  1. по строке 120 — 21.11.2019.
  2. по строке 100 — 31.10.2019;
  3. по строке 110 — 20.11.2019;

Зарплата за июнь выплачена с задержкой — 20 августа.

Какие особенности при заполнении 6-НДФЛ? Обычно днем получение дохода в виде ЗП является последний день месяца. Но если она выплачена с опозданием, это правило не действует.

Поэтому полученную в августе июньскую зарплату нужно отражать также в августе (письмо ФНС от 07.10.2013 № Раздел 2 по этой операции в 6-НДФЛ за 9 месяцев выглядит так:

  1. по строке 120 — 21.08.2019 (следующий за выплатой день — крайний срок перечисления налога);
  2. по строке 140 — общая сумма удержанного налога (с учетом примененных вычетов за июнь).
  3. по строке 100 — 20.08.2019;
  4. по строке 130 — сумма выплаченной в августе задолженности по зарплате (без уменьшения на вычеты);
  5. по строке 110 — 20.08.2019 (перед выплатой удержан НДФЛ);

Как отразить задолженность по отпускным? Сотрудники, которые ушли в отпуск в апреле, получили их только в мае. Дата получения дохода в виде отпускных — это дата их фактической выплаты.

Задолженность по отпускным погашена в мае, допустим, 20 числа. Тогда же нужно удержать НДФЛ.

Перечислить в бюджет его следует не позднее последнего дня того месяца, в котором получены отпускные. То есть не позднее 31 мая. Поэтому раздел 2 будет выглядеть так:

  1. по строке 110 — 20.05.2019 (дата удержания налога);
  2. по строке 100 — 20.05.2019 (дата фактической выплаты задолженности по отпускным);
  3. по строке 120 — 31.05.2016 (крайний срок перечисления­ НДФЛ с отпускных — последний день месяца).

Сотрудник вышел на пенсию, и уже после этого ему был вручен ценный подарок.

НДФЛ удержан быть не может. Как правильно составить расчет? В данном случае речь идет о доходе в натуральной форме. Датой фактического получения такого дохода считается день передачи подарка.

Предположим, это 7 октября. На эту дату нужно исчислить НДФЛ, а удержать его следует из любых доходов в пользу этого физлица.

Но поскольку больше никаких выплат ему не предвидится, НДФЛ так и не будет удержан. В годовом 6-НДФЛ в разделе 1 делаем такие записи:

  1. по строке 020 — цена подарка;
  2. по строке 080 — сумма из строки 040, поскольку налог не удержан до конца отчетного года.
  3. по строке 030 — необлагаемая сумма 4 000 рублей;
  4. по строке 040 — размер НДФЛ;

В разделе 2 в строках 110 и 120 соответственно нужно отразить дату удержания налога и срок его перечисления.

Но поскольку он не был удержан, то в этих строках следует указать «00.00.0000» (письмо ФНС от 09.08.2016 Раздел 2 будет выглядеть следующим образом:

  1. по строке 110 — 00.00.0000;
  2. по строке 100 — 07.10.2019;
  3. по строке 120 — 00.00.0000;
  4. по строке 130 — цена подарка;
  5. по строке 140 — 0 рублей.

До 1 марта следующего года необходимо подать в ИФНС с признаком 2. Компания арендует помещение у гражданина, которые не зарегистрирован ИП.

Начисление арендной платы производится ежемесячно, а выплата — 1 раз в квартал, 15 числа месяца, следующего за его окончанием. Например, за 1 квартал плата перечисляется 15 апреля.

Как правильно отразить это в расчете? Доход в виде арендной платы для целей обложения НДФЛ считается полученным в день выдачи или перечисления средств.

Поэтому операция должна быть указана в разделе 1 того периода, на который приходится дата фактической выплаты. То есть арендная плата за 1 квартал будет отражаться в разделе 1 расчета за полугодие, поскольку переведена она в апреле. Соответственно, плата за 2 квартал попадет в раздел 1 за 9 месяцев и так далее.

В том же периоде эта операция отражается и в разделе 2.
Например, в отношении платы за 1 квартал, в 6-НДФЛ за полугодие нужно указать:

  1. по строке 120 — 16.04.2019 (следующий день — крайний срок для перевода налога в бюджет);
  2. по строке 110 — 15.04.2019 (в этот же день удержан НДФЛ);
  3. по строке 100 — 15.04.2019 (в этот день арендная плата фактически переведена);
  4. по строке 130 — арендная плата суммарно за январь, февраль и март;
  5. по строке 140 — сумма налога с арендной платы, указанной в строке 130.

ИП совмещает УСН и вмененку.

Куда он должен подавать расчет? В пункте 2 статьи 230 НК РФ сказано, что ИП, состоящие на учете в ФНС по месту деятельности на ЕНВД, подают расчеты 6-НДФЛ по месту своего учета в связи с этой деятельностью. Что подразумеваются — все расчеты 6-НДФЛ или только те, которые относятся к вмененной деятельности — этот момент не поясняется.

Что подразумеваются — все расчеты 6-НДФЛ или только те, которые относятся к вмененной деятельности — этот момент не поясняется. Если трактовать буквально, то отчитываться по 6-НДФЛ нужно в ту ИФНС, где ИП стоит на учете по ЕНВД.

То есть подавать туда также расчеты и в отношении тех работников, которые заняты в «упрощенной» деятельности. Но в Минфине с таким толкованием не согласны.

Из письма 08.04.2016 № 03-04-05/20162 следует, что отчитываться нужно в 2 инспекции:

  1. по работникам на упрощенке — в ИФНС, где ИП зарегистрирован.
  2. по работникам на вмененке — в ИФНС, где ИП состоит на учете по ЕНВД;

Вместе с тем согласно пункту 7 статьи 3 НК РФ все неясные формулировки должны трактоваться в пользу налогоплательщика.

Специалисты по налоговому праву считают, что это как раз тот случай. То есть можно отчитаться только в ИФНС по месту ведения вмененной деятельности, и никаких санкций за это теоретически быть не должно.

Однако выбор за предпринимателем. Организация из числа крупных налогоплательщиков имеет множество филиалов. Куда подавать расчеты по сотрудникам, которые в них работают?

Опять же, из норм Налогового кодекса однозначно не совсем понятно, как правильно поступить в таком случае. Но есть пояснение ФНС (письма от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@), из которых следует, что у крупнейшего налогоплательщика есть выбор:

  1. сдавать расчеты по работникам филиалов в ИФНС по месту их учета.
  2. сдавать все 6-НДФЛ расчеты в инспекцию по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика;

Полезное видео, которое поясняет принципы заполнения формы 6-НДФЛ:

  1. ФСС
  2. Бухгалтерская отчетность
  3. ПФР
  4. ФНС

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование вне зависимости от наличия наёмных работников.

В ближайшие три года ИП ждёт увеличение фиксированного размера взносов.

Календарь бухгалтера с актуальными данными сдачи отчётность и уплаты налогов на октябрь 2021 года. 4-ФСС предназначена для отчета по взносам на травматизм. В этом материале расскажем о том, что это за форма, как ее сдать, а также представим образец ее заполнения.

Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ

/ / Опубликовал: 999 Просмотров 22.11.2019 Если заработная плата и компенсация по отпуску выдаются единоразово и вместе, то, чтобы отчитаться, целесообразность в разбитии этих сумм отпадает.

Работодатель обязан законом произвести полную выплату увольняющемуся лицу.

А если зарплатная и компенсационная расчетные части выплачиваются вместе, то перевод в счет налоговой также проводится одним днем. Например, отчетность за первый квартал необходимо предоставить не позже 30 апреля.

Куда сдавать отчетность? Все отчеты по подоходному налогу необходимо предоставить в налоговую службу.Как показать эти выплаты в разделе 2? — В разных блоках строк 100–140.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена. По зарплате за январь — это 31-е число.

Премия — это стимулирующая выплата.

Ее конкретный размер не предусмотрен в трудовом договоре. Поэтому дата получения дохода в виде премии — день, когда компания фактически выдала деньги.

В вашем случае — 4 февраля. Удержать НДФЛ с обеих выплат надо в день выдачи денег — 4 февраля, а заплатить — не позднее 5 февраля. Эти даты отразите в строках 110 и 120.

Но так как даты в строке 100 отличаются, запишите зарплату и премии в разных блоках строк 100–14. Комментарий «УНП» Если премия — это часть оплаты труда, ее можно отразить в разделе 2 вместе с зарплатой.

Дата получения дохода по таким выплатам — тоже последний день месяца, даже если компания выдавала премию раньше. Расчёт состоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.

Титульный лист содержит в себе общие сведения об организации.

На нём не фиксируется информация по уволенным работникам Это могут быть отчисления следующего рода:

  1. отчисления, предусмотренные законом при увольнении сотрудника.
  2. зарплата;
  3. материальная помощь;
  4. отпускные;
  5. больничный;

Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте. Дата получения дохода и перечисления налога по уволенному работнику Вопросы при заполнении ф.-6 НДФЛ по уволенным сотрудникам возникают зачастую в связи с тем, что сроки перечисления подоходного налога по ним не всегда совпадают со временем перечисления этого платежа по работающим сотрудникам.

День увольнения работника является днем получения дохода и отражается по строке 100 отчетности. В соответствии с ТК РФ обязанностью работодателя является выплата всех причитающихся сумм сотруднику в день его увольнения.

Если по какой-либо причине сотрудник не явился на работу в день увольнения, то крайним днем расчета является следующий день.

Налог на доходы по уволенному работнику удерживается в день его увольнения и получения расчета. По отражению в 6 НДФЛ компенсации есть два наиболее частых варианта.

При первом случае выплата производится в день полноценного расчета, то есть в крайний рабочий день. При расчете в день увольнения даты в строках 100 и 110 совпадают. В графе 120 проставляется следующий день. Например, увольнение производилось 12.04. Получение дохода и удержание (110) также 12.04. Дата крайнего перечисления 13.04.

Дата крайнего перечисления 13.04.

Графа 130 – полная сумма компенсации.

140 – удержанная сумма налога. Законодательством разрешено компенсацию выплачивать до фактической даты увольнения.

В таком случае дата увольнения будет другой. Сотрудника увольняют 15 числа, но компенсацию выплатили 14.

В таком случае в первую графу записывается дата увольнения. Далее в графу 110 проставляется дата получения дохода, то есть 14 число.

В 120 графе также прописывается следующий день — снова 15 число. В остальные графы все вносится согласно стандартному плану.

При увольнении в один день, а произведенном расчете на следующий день порядок также стандартный. В графе 100 проставляется день увольнения, а в 110 уже день расчета, то есть следующее число. Заполнение финансовых данных не меняется.

В 6 НДФЛ отражается компенсация за неиспользованный отпуск, так как такой тип дохода облагается налогом. Внесение в отчетность производится по стандартному плану, но с выделением такой выплаты в отдельную графу.

Налог отчисляется сразу в момент получения дохода увольняемым, а переводится в налоговый орган уже до крайнего срока, то есть до следующего дня включительно. При стандартном варианте в 6 НДФЛ учитывается заработная плата и компенсация за отпуск, которые должны быть выданы в последний рабочий день при расчете. Все эти данные вносятся в отчет.

Увольняемому компенсация и зарплата при расчете были выданы в день увольнения – 10 сентября.

В строках 100 и 110 проставляется эта дата. В соответствии с налоговым кодексом на следующий день, если он является рабочим, производится перечисление всех удержанных средств. Это значит, что в графе 120 проставляется 11 сентября.

Так как имеется идентичность датировки отчислений, то графы 130 и 140 суммируются. Если имелось выходное пособие или компенсация различного характера, то налог взымается только при превышении трехкратного среднего заработка.

Если превышения нет или размер выплат равен трехкратному заработку, то данные в отчетности не отображаются.

Это связано с тем, что в НДФЛ 6 вносится только та часть сумм, от которой по законодательству идут отчисление. При необходимости компенсацию за отпуск и зарплату можно разделить на два блока.

Часто это необходимо, если расчет был произведен раньше. Тогда зарплата устанавливается как получение дохода на день увольнения, а компенсация на реальное время получения сотрудником выплат.

Стоит учитывать, что срок отчислений все равно остается тем же, то есть через день уже потребуется отправить удержанные суммы в налоговый орган. Важно! В строке 130 указывается сумма, с которой удерживается налог, а в 140 сама величина налога. Если имеется выходное пособие с превышающим стандарт размером, то в 130 графе прописывается сумма превышения, а в 140 удержанный с нее налог Работодателю требуется помнить, что данный порядок установлен налоговым законодательством.

Если имеется выходное пособие с превышающим стандарт размером, то в 130 графе прописывается сумма превышения, а в 140 удержанный с нее налог Работодателю требуется помнить, что данный порядок установлен налоговым законодательством. Заполнением формы должен заниматься только опытный бухгалтер, который не совершит ошибок. Если ошибка была совершена, то в налоговый орган отправляется специальное письмо с новыми и правильными данными по НДФЛ 6.

Это позволит заменить неправильную отчетность, которая была отправлена.

В соответствии с новыми постановлениями и налоговым законодательством каждое лицо обязано предоставлять данные о своих доходах в форме НДФЛ 6. За работников данную операцию производит работодатель. Все данные при увольнении также должны быть внесены в ежеквартальную отчетность со всеми суммами, которые были выплачены и удержаны с сотрудника.

Как заполнить титульный лист 6 НДФЛ Первый лист формы не несёт в себе сведений об уволенных сотрудниках, он заполняется, согласно данному образцу и отображает общие сведения.

Большинство информации вы можете взять из уже имеющихся документов, например: код по месту нахождения учёта, ИНН, КПП, код периода представления, а также код своей деятельности по ОКТМО Все коды находятся в специальных классификаторах, действующих на всей территории России. Отклоняться от них нельзя. Обратите внимание, что код ИНН и КПП вам нужно заполнять на всех страницах бланков в самом верху, а также указывать порядковый номер страницы. Запишите название своего предприятия, далее укажите свой контактный номер для связи.

Количество листов 6 НДФЛ во всех случаях равно двум.

Во второй части страницы вам нужно заполнить только левую область.

Отчёт налоговой службе обязателен при любых расчётах с налоговой службой. В данном случае стандартно используется строка, которая обозначается цифрой 100.

Важно правильно указать дату, когда доход был фактически получен.

Для дивидендов это день, когда перечислены денежные средства соответствующего назначения. Строка 130 используется в случае с отсутствием оснований, по которым можно провести деление, используя временные, либо налоговые критерии. Материальная помощь предполагает использование стандартных правил.

Можно привести её разновидности, требующие отражения при любых обстоятельствах.

Основные строки обозначаются при наличии обстоятельств как 020 и 030. Несмотря на большое количество различных пояснений, данных Минфином РФ, часто возникают вопросы по заполнению, особенно если требуется отразить информацию об уволившемся сотруднике или о выплатах по больничной документации. Рассмотрим эти вопросы подробнее.
Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ (зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска) В отношении уволившегося специалиста в 6-НДФЛ попадает информация по выплаченной ко дню прекращения рабочих отношений зарплате и компенсации за отпуск. Особое внимание уделяется заполнению граф 100, 110 и 120 из 2-го раздела отчетной формы:

  1. дата удержания налогового отчисления;
  2. дата перечисления выплаты.
  3. дата выплаты доходной части;

Если отпускная компенсация и зарплата за текущий месяц выданы одним днем, то эти суммы можно указать в общем блоке. При увольнении работника ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск и зарплата.

Нужно отражать в 6-НДФЛ сведения из этих выплат раздельно? Если заработная плата и компенсация по отпуску выдаются единоразово и вместе, то, чтобы отчитаться, целесообразность в разбитии этих сумм отпадает. Работодатель обязан законом произвести полную выплату увольняющемуся лицу.

А если зарплатная и компенсационная расчетные части выплачиваются вместе, то перевод в счет налоговой также проводится одним днем.

Как сформулировать в 6-НДФЛ уплату пособия по нетрудоспособности гражданина (по болезни) 4 апрелем за январь?

Так как пособие выплачено полностью во 2 квартале, то возмещенную по больничному листу сумму не рекомендуется указывать в расчетах за 1 квартал.

Данную информацию нужно отражать при годовой отчетности в строках 020, 040.

Юридическое лицо арендует по договору у одного из сотрудников рабочее помещение. Арендная плата на баланс поступает ежемесячно, а возмещается она единожды за квартал до 20 числа идущего за кварталом месяца.

Как отобразить такую ситуацию в отчете 6-НДФЛ?

Вне зависимости от периодичности произведения начислений по погашению аренды, доход сотрудник получает 1 раз за квартал.

И денежные отчисления, поступающие на его счет, нужно прописывать согласно их фактической выдаче.

То есть, например, за период с апреля по июнь необходимо выводить в отчете платежи за полгода. В дальнейших периодах по аналогии:

  1. стр. 100 – 20.06;
  2. стр. 120 – 21.06 (трудовой день, идущий за оплатой – в нем изъятые средства поступят в бюджет по НДФЛ);
  3. стр. 110 – 20.06;
  4. стр. 140 – поквартальный налоговый вычет.
  5. стр. 130 – размер ежеквартального платежа по аренде;

Как правильно оформляется 2 раздел 6-НДФЛ?

В 1 раздел отчета записывается итоговая информация согласно установленному периоду отчетности.

Во 2 разделе указываются проводки последнего квартала отчитываемого года. В нем определяются:

  1. стр. 120 – дата перевода налоговых средств государству (следующая за их номинальным получением сотрудником);
  2. стр. 110 – день выемки государственной пошлины НДФЛ;
  3. стр. 140 – размер налогового взноса.
  4. стр. 130 – совокупность «грязной» прибыли (суммарно налоговой долей);
  5. стр. 100 – дата поступления денег налогоплательщику (к примеру, по авансовому платежу — это 20 число учетного месяца);

Как корректней провести по 6-НДФЛ пособие сотрудника по выходу из организации, если оно больше на 7000 рублей, чем трехкратный показатель средней зарплаты? Превышающая порог сумма обязательно протоколируется в обоих разделах.

Причем указывается только разница между допустимым максимумом и выданными средствами – 7000 руб.

Необходимое по ним заносится в стр. 070, 140 (государству передается 910 рублей). В стр. 100, 110, 120 стандартно вносятся даты по операциям.

Наполнение информации для ФНС по увольняемым кадрам в 6-НДФЛ максимально упрощено. В бланках сосредоточены только необходимые поля, оставлено достаточно места для внесения нужных данных.

А возможность оптимизировать подготовку отчетности через программы 1С позволяет бухгалтерам ощутимо сократить объемы рутинной работы.

Как сдавать отчет? Предусмотрены следующие варианты сдачи отчета НДФЛ-6:

  1. заполнить форму от руки или на компьютере и лично сдать в налоговую службу, либо отправить почтой;
  2. заполнить и сдать в электронном виде, применяя электронную подпись.

Сдавать 6-НДФЛ необходимо лицам, которые определены в соответствии с НК РФ налоговыми агентами:

  1. иные лица, ведущие частную предпринимательскую деятельность.
  2. вневедомственные нотариусы, адвокаты;
  3. юридические – фабрики, фирмы, заводы, пр.;
  4. ИП;

В отчет вносятся данные, совокупные всем доходам за установленный период. К ним также причисляется оплата труда работникам суммарно с дивидендами и поощрениями, предоставление которых должно фиксироваться гражданским договором найма или получения разовых услуг.

Доходы с продажи личного (внеоборотного) имущества налогообложению не подлежат.

Отчет по 6-НДФЛ составляется и передается налоговикам до крайнего числа месяца после отчетного квартала, 2-НДФЛ – до начала апреля года, сменяющего учетный.

Физическое лицо отчитывается на месте проживания, юридическое – в регионе регистрации. НК РФ предусматривает ряд исключений, как передача документации через почту или онлайн-отчет, если иной вариант для налогоплательщика недоступен.

Особое внимание также требуется уделять передаче отчета контролирующему органу.

Способы подачи 6-НДФЛ на 2018 год:

  • Формирование данных в ПК и отправка через личный кабинет с применением электронной подписи. Большинство плательщиков применяют способ из-за удобства, но для юридических лиц со штатом более 25 человек он является обязательным и единственным.
  • Заполнение формы письменно/на ПК. После она сдается лицом (полномочным представителем) лично или заказным письмом Почтой России.

Форма и принципы заполнения расчета установлены приказом ФНС от 13.10.2015 № Для того чтобы не запутаться в сроках исполнения обязанностей налогового агента при многочисленных видах выплат доходов сотрудникам и безошибочно заполнить форму, бухгалтер должен отлично ориентироваться в НК, а именно в части, посвященной НДФЛ (далее — налог на доходы ф/л). Постараемся сформировать шпаргалку по срокам удержания и перечисления налога на доходы ф/л для наиболее распространенных случаев.

Таблица соответствия дохода моменту возникновения обязательств перед бюджетом Доход полученный Позиция 100 / Дата получения дохода (ст. 223, 217 НК РФ) Позиция 120 / Дата перечисления налога на доходы ф/л (п. 6 ст. 226, 226.1 НК РФ) В виде оплаты труда: заработок, начисленный по трудовому контракту; премия по итогам работы (см.

письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@) Последний день месяца Не позже дня, следующего за днем выплаты дохода В денежной форме: материальная помощь (кроме особо оговоренных в п. 8 ст. 217 НК РФ случаев); премия (письмо ФНС России от 08.06.2016 № День выплаты дохода (в т. ч. на счет сотрудника в банке или по его распоряжению на счета других лиц) В денежной форме: отпускные, пособия по б/листу Последнее число месяца осуществления выплаты При прекращении трудового контракта до окончания месяца, в т.

ч.:

  1. суммы выходного пособия и среднего заработка за 2-й и 3-й месяцы после увольнения, превышающие необлагаемый лимит
  2. заработок за месяц увольнения;
  3. компенсация неиспользованного отпуска;

Последний день работы сотрудника Не позже дня, следующего за днем выплаты дохода (Налоговый кодекс не содержит особого порядка для данной разновидности выплат, поэтому применяется общий принцип) В случае выплаты доходов, имеющих одну дату фактического получения, но разные сроки перечисления налога, данные в разделе 2 расчета заполняются отдельно по каждому сроку уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). ВАЖНО! В позиции 120 отражается дата, не позже которой налоговым агентом должна быть исполнена обязанность по перечислению суммы налога в соответствии с НК РФ, а не дата фактического перечисления налога (п.

4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Причем если конечная дата перечисления налога на доходы ф/л приходится на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Правило указания последнего дня месяца при начислении зарплатных выплат по трудовому контракту в отношении даты получения дохода применяется независимо от того, на какой день он выпадает: на рабочий, выходной или праздничный (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169). С нюансами отражения информации в позиции 130 отчета можно ознакомиться в материале «Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ». Доходы, полностью освобождаемые от налогообложения, в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются.

А по частично не облагаемым доходам при отражении их в расчете используется принцип наличия для них кодов вычетов в приложении 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № При наличии кодов необлагаемые доходы заносятся в расчет, равно как и сами вычеты (письма ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, от 28.03.2016 № Вот, собственно, и все основные правила для заполнения 6-НДФЛ. Согласно ст.127 ТК РФ увольняющему сотруднику положена денежная компенсация за отпуска, которые он не использовал за все время работы у конкретного работодателя. Причем независимо от того, по какой причине расторгается трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 г.

№ 1917-6-1). Компенсации подлежат:

  • ежегодный основной оплачиваемый отпуск;
  • ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Все причитающие работнику суммы работодатель обязан выплатить в день его увольнения (ч.1 ст.140 ТК РФ). При этом компенсация за неиспользованный отпуск не относится к числу тех компенсационных выплат, которые освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с абз.6 п.3 ст.217 НК РФ, например, такие как: не превышающие в совокупности 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный размер – для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) суммы (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ):

  1. компенсации руководителю, заместителю, главному бухгалтеру (ст.181 ТК РФ).
  2. компенсации при расторжении трудового договора до истечения 2-х месячного срока предупреждения об увольнении (ст.180 ТК РФ);
  3. выходного пособия (ст.178 ТК РФ);
  4. среднего месячного заработка на период трудоустройства (ст.178 ТК РФ);

То есть в отношении дохода в виде компенсации отпуска при увольнении работодатель должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ, ст.24 НК РФ, абз.7 п.3 ст.217 НК РФ), за исключением тех случаев, когда компенсация выплачивается родственникам умершего работника (п.18 ст.217 НК РФ, письма Мифина России: от 10.06.2015 г. № 03-04-05/33652, от 21.03.2013 г.

№ 03-04-08/8809 и др.). Ставка НДФЛ, применяемая к данному виду дохода, зависит от налогового статуса физлица:

  1. 13% – для резидента РФ (п.1 ст.224 НК РФ);
  2. 30% – для нерезидента РФ (п.3 ст.224 НК РФ).

Напомним, что если «физик» находится на российской территории не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он признается налоговым резидентом РФ. В противном случае – это нерезидент (п.2 ст.207 НК РФ). Трудовые доходы иностранного работника, включая компенсацию отпуска при увольнении, облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от его резиденства, если он трудится в России на основании патента (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ, ст.227.1 НК РФ) или является:

  1. беженцем или лицом, получившим временное убежище в России (абз.7 п.3 ст.224 НК РФ);
  2. участником Госпрограммы по переселению в Россию соотечествинником, проживающих заграницей (абз.5 п.3 ст.224 НК РФ);
  3. высококвалифицированным специалистом (абз.4 п.3 ст.224 НК РФ);
  4. резидентом страны – члена ЕАЭС (ст.73 Договора о ЕАЭС).

Во всех остальных случаях ставка налога на доходы работника – иностранца определяется в соответствии с его налоговым статусом.

2021-11-22

Налоговики рассказали, как заполнить 6-НДФЛ при задержке зарплаты

7 декабря 2018 7 декабря 2018 Организация 31 августа перечислила зарплату за июнь.

Как отразить данную выплату в ? На этот вопрос специалисты УФНС России по г.

Москве ответили в письме от 23.10.18 № 20-15/220519.Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» расчета заполняется с учетом положений статьи НК РФ. А в строке 140 раздела 2 «Сумма удержанного налога» указывается сумма фактически удержанного налога. В описанной ситуации зарплата работникам за июнь 2018 года была выплачена 31 августа 2018 года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+