Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Коэффициент дифлятора в рознице при енвд

Коэффициент дифлятора в рознице при енвд

Коэффициент дифлятора в рознице при енвд

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2021 года: что надо учесть при заполнении


Второй квартал этого года у нас в стране был не совсем обычным. Пандемия, переносы сроков отчетности и уплаты налогов и пр. Но вот опять наступил отчетный период.

Срок сдачи отчетности по ЕНВД за 2 квартал вряд ли будет перенесен, поэтому надо уложиться в установленный срок — 20 июля.

О том, как заполнить декларацию (с особенностями из-за коронавируса) будет рассказано в этой статье.

За 2 квартал 2021 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС России от 26.06.2018 № Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП (организации) несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности. Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти .

Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк. При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки. Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько. Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу.

Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб. В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2021 году он составляет 2,005 В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района.
В 2021 году он составляет 2,005 В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района.

Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой.

В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице. Обратите внимание! Во многих муниципальных районах и городских округах снизили К2 из-за пандемии. В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала.

В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.
В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В нашем примере ИП встал на учет в июне месяце, поэтому в апреле-мае в строках данных нет.

А в июне месяце всего 20 дней была деятельность, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней (37×1800×2,005)/30×20 = 89022. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).

Перед заполнением декларации проверьте решение местных властей по ЕНВД, ставка налога может быть снижена! После заполнения двух разделов 2 переходим к разделу 3. В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации.

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам.

В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников). Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.
Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.

Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшения налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится. Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040. ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 — стр.020 — стр.

030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010×50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 — стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.

После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто — сумма из строки 040 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1. Если налога к уплате в строке 040 нет, в строке 020 ставятся прочерки. Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3.
Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр.

110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010). Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую.

Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.Обратите внимание!

Если организация или ИП являются субъектами малого или среднего предпринимательства (внесены в реестр МСП) и у них в ЕГРЮЛ/ЕГРИП заявлен основной ОКВЭД из , то уплачивать налог за 2 квартал не нужно. Подробности в статье . «» : , Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

К1 для ЕНВД на 2021 год

– это льготный налоговый режим для малого бизнеса, действие которого будет прекращено с января 2021 года.

Министерство финансов считает, что поступления в бюджет от вменёнки слишком незначительны на фоне других налоговых режимов.Но пока ЕНВД ещё действует, организации и ИП могут воспользоваться льготами этой системы налогообложения. Ведь налогом здесь облагаются не реальные, а предполагаемые (вменённые) доходы бизнеса.Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2021 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода.

Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

  1. физический показатель (ФП);
  2. базовая доходность (БД);
  3. коэффициенты К1 и К2.

Первые два показателя для ЕНВД Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными.

А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1. Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е.

рост цен на товары и услуги.К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития. Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ.К1 ЕНВД 2021 утверждён и его значение составляет 2,005.Для сравнения: в 2021 году К1 был равен 1,915, в 2018 — 1,868, а в 2017 — 1,798.

То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост. Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг.Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2021 год приказом № 684 от 21.10.2019. Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009.

Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.У второго коэффициента расчёта налога по ЕНВД совсем другая функция. С его помощью муниципальные образования могут уменьшать рассчитанный вменённый доход, а значит, и налог с него. Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.Значение К2 в 2021 году составляет от 0,005 до 1.

Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.Значение К2 в 2021 году составляет от 0,005 до 1. В отличие от К1 этот показатель отличается не только по муниципальным образованиям, но и по видам деятельности, которые разрешены для ЕНВД.Узнать конкретное значение К2 в 2021 году для вменёнки можно в нормативно-правовом акте населённого пункта по месту деятельности. О том, как это сделать, мы рассказали .А теперь покажем на конкретном примере, как рассчитывают налог на ЕНВД с учётом коэффициентов.Организация торгует канцтоварами в г.

Киров. В данном случае физическим показателем для ЕНВД является квадратный метр торговой площади. Укажем все составляющие формулы расчёта:

  1. площадь торгового зала – 64 кв. м;
  2. базовая доходность на 1 кв. м – 1 800 рублей;
  3. К2 (из решения Кировской городской Думы) – 0,4.
  4. К1 ЕНВД 2021 – 2,005;

Перемножаем все показатели: 64 * 1 800 * 2,005 * 0,4 = 92 390,4 рублей. Предполагается, что именно такой вменённый доход получает магазин за месяц.

Умножаем налоговую базу на ставку ЕНВД в 15% и узнаем сумму исчисленного налога – 13 858,56 рублей. А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью.

К2 из решения Кировской городской Думы в этом случае равен уже 0,7. К1 ЕНВД 2021 остаётся неизменным – 2,005. Значит, налог за квартал составит уже 72 757 рублей, т.е.

на 31 000 рублей больше.Чтобы не производить такие расчёты вручную, советуем воспользоваться нашим бесплатным Обратите внимание: в примерах мы указали исчисленный налог на ЕНВД.

Однако он может быть за счёт страховых взносов, которые работодатели платят за работников и ИП за себя.

Готов новый К1 для ЕНВД на 2021 год.

Во сколько это выльется вмененщикам

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Внимание! В декабре 2021 г. К2 на 2021 год был снижен до 2,005.

Учитывайте это в расчетах Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2021 год и прочими коэффициентами-дефляторами, которые влияют на размер налогов. Многие СМИ сообщили, что налоги сильно вырастут. Между тем . Посчитаем, на сколько вырастет ЕНВД из-за повышения К1 в 2021 году.

Недавно опубликован на 2021 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД. Если в 2021 году К1 составляет 1,915, то на 2021 год он установлен в размере 2,009.

Таким образом, коэффициент вырос на 4,9%.

Отметим, что в прошлом году рост этого коэффициента составил 2,5% Но не стоит забывать, что при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы. Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2021 году для ИП-вмененщиков.

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв.

м = 0,8.Вид деятельностиГодБытовые услугиРемонт автоРозничная торговля Базовая доходность 2021/2021 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2021/2021 1 1 40 К1 2021 1,915 2021 2,009 К2 2021/2021 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2021 9 060 2021 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2021 0 0 2 559 2021 0 0 2 722 ЕНВД до уменьшения на взносы 2021 3 232 10 341 49 637 2021 3 390 10 849 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2021 0 1 281 38 018 2021 0 631 39 133 Изменение ЕНВД руб.—6501 115 %—51 %2,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб.1 1585081 273 %12,8 %4,9 %2,7 %Вывод: для тех ИП-одиночек, у кого в 2021 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2021 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2021 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером почти на 13 %. То есть для ИП в данном случае повышение фиксированных взносов ощущается гораздо сильнее, чем повышение К1.

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу. Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв.

м = 0,8. Зарплату работникам примем равной МРОТ.Вид деятельностиГодБытовые услугиРемонт автоРозничная торговля Базовая доходность 2021/2021 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2021/2021 3 3 40 К1 2021 1,915 2021 2,009 К2 2021/2021 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2021 9 060 2021 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2021 0 1 318 2 559 2021 0 1 420 2 722 Взносы с зарплаты работников (30,2 % от МРОТ) за квартал 2021 20 439 2021 21 980 ЕНВД до уменьшения на взносы 2021 9 695 31 023 49 637 2021 10 171 32 546 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2021 4 848 15 512 24 819 2021 5 086 16 273 26 037 Изменение ЕНВД (в квартал) руб.

238 761 1218 %4,9 %4,9 %4,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб. 2 937 3 562 4080 %8,6 %7,7 %7,2 % Вывод: в случае ИП с наемными работниками, когда взносы уменьшают налог лишь наполовину, основное влияние на рост налога оказывает рост К1. Вырос К1 на 4,9 % — вырос ЕНВД на 4,9 %.

Однако не стоит забывать и о других факторах, влияющих на общую налоговую нагрузку. Во-первых, увеличивается размер фиксированных взносов, а во-вторых, в следующем году увеличивается МРОТ, а значит и взносы с зарплаты сотрудников (если она минимальная) тоже вырастут.

Впрочем, даже если зарплата не минимальная, ее все равно надо индексировать, а значит и база дл начисления страховых взносов вырастет. «» :

  1. , обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Все о коэффициентах-дефляторах на 2021 год

Актуально на 13 ноября 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Власти установили коэффициенты дефляторы на 2021 год.

Эти специальные коэффициенты нужны для того, чтобы правильно рассчитать ряд налогов, например, единый налог на вмененный доход или налог, уплачиваемый на патентной системе налогообложения. О новых величинах расскажем в материале. Начиная с 01.01.2021 года на 4,9 процентов вырастут:

  1. максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода;
  2. фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту;
  3. коэффициент К1, использующийся для расчета налоговой базы по ЕНВД;
  4. размер ставки торгового сбора.

Утвердил новые коэффициенты дефляторы на 2021 год Минэкономразвития в приказе от 21.10.2019 № 684.

Напомним, для целей расчета ЕНВД К1 – коэффициент-дефлятор. Он используется для того, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года.

То есть К1 нужен для того, чтобы учесть при расчетах влияние инфляции (абз.

5 ст. 346.27 НК РФ). К1 устанавливает Минэкономразвития России на каждый последующий календарный год в конце предыдущего. Информация об этом публикуется на правовой информации не позднее 20 ноября предыдущего года.

На 2021 год коэффициенты-дефляторы выросли на 4,9 процента. Увеличение коэффициента нагляднее всего видно в таблице при сравнении его с предыдущим значением: Платеж в бюджет На что повлияет Показатель 2021 Показатель 2021 НДФЛ Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту 1,729 1,813 ЕНВД Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД 1,915 2,005 Налог при ПСН Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода 1,518 1,592 Торговый сбор Размер ставки для розничных рынков 1,317 1,382 Далее приведем небольшие комментарии. Заметим, что для УСН коэффициент на 2021 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч.

4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ. Напомним, что в целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  1. лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  2. лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Учитывая, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год будет равным 1, лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) не изменятся.

Что касается коэффициента-дефлятора для целей исчисления налога на имущество физлиц, то в его установлении тоже нет необходимости – он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2021 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г.

№ 284-ФЗ). Коэффициент-дефлятор К1 для организаций и предпринимателей на ЕНВД корректирует размер базовой доходности для всех видов деятельности на вмененке. В 2021 году коэффициент равен 1,915, на 2021 год его размер – 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793).

Таким образом, налоговая нагрузка большинства компаний на ЕНВД увеличится. Также существует коэффициент К2. Он, напротив, призван уменьшить сумму налога, так как его размер не может быть больше 1.

Но коэффициент К2 устанавливают местные власти для отдельных категорий налогоплательщиков. Единого показателя К2 нет. Напомним, Госдума предлагала при расчете коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2021 год учитывать изменение потребительских цен в размере, не превышающем уровня инфляции. Ранее стало известно, что Банк России снизил прогноз годовой инфляции с 4,0–4,5 до 3,2–3,7%.

Однако расчет коэффициента для ЕНВД все же произведен исходя из 4,7%.

Патентную систему налогообложения применяют только индивидуальные предприниматели. Коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода, от которого зависит максимально возможная стоимость патента.

В 2021 году этот коэффициент изменится с 1,518 на 1,592. Базовый максимальный годовой доход на патенте составляет 1 млн рублей. Значит, с учетом нового дефлятора его размер составит 1,592 млн рублей.

При этом местные власти вправе увеличивать размер потенциально возможного дохода. Данный коэффициент корректирует размер фиксированного авансового платежа для иностранных граждан, работающих по патенту.

В 2021 году этот коэффициент увеличится с 1,729 до 1,813. Коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей в размере 1,2 тыс. руб. (п. 2 ст. 227.1 Налогового кодекса).

Поэтому в 2021 году фиксированный ежемесячный платеж по налогу составит: 1200 руб. х 1,813 = 2175,60 руб. Сейчас торговый сбор введен только в Москве. А коэффициент-дефлятор действует только для деятельности по организации розничных рынков.

Этот показатель в 2021 году увеличится с 1,317 до 1,382.

28.07.2021 18.12.2018 06.04.2021 02.04.2021 19.03.2021 17.02.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

16951 Содержание страницы Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения , то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД.

Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно .

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой. Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли.

Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется. Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД.

Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

  1. не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
  2. предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
  3. учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
  4. площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой: БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД Пояснения: БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности.

На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра ().

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала. К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения.

Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли. К1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции.

На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития (). К2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне.

В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации (). % — размер ставки по налогу. Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях.

Все начальные данные берутся на 2016 год. В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м.

Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Итого мы имеем: Базовый доход – 1800; Физический показатель – 70; % — 15; К1 — 1,798; К2 — 0,6; Теперь переходим непосредственно к расчету: ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие: Базовый доход + физический показатель – 9000; % — 15; К1 – 1, 798; К2 – 0.6; Считаем ЕНВД: ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей – именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м. Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2.

В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример. За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле: 1800*25*1.798*1*0,15=12136,5 рублей. Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный.

А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

Считаем: 1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей. Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+