Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Страхование - Корректировочный отчет по страховым взносам 2021

Корректировочный отчет по страховым взносам 2021

Корректировочный отчет по страховым взносам 2021

Корректировка расчета по страховым взносам


Автор статьиОльга Евсеева 4 минуты на чтение2 691 просмотровСодержание Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов ( кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и предоставляем в территориальные налоговые инспекции.Срок предоставления данного отчета ежеквартальный – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом.

Этот срок един для всех, независимо от формы – на бумажном носителе или в электронном виде.

Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило – сдаем в первый рабочий день, следующий за ним.

Читайте также статью: → “”Период представления Срок1 квартал 2017г.До 2 мая 2017г.За полугодие 2017г.До 31 июля 2017г.За 9 месяцев 2017г.До 30 октября 201г.За 2017г.До 30 января 2021г.Даже грамотный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в составлении той или иной отчетности.

Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила :

  • Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
  • Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.
  • Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов

Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировкиВид расчета Значение в поле корректировкиПервичный расчет0Уточненный расчетПорядковый номер корректировкиУчет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала.

Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д.

Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы.

По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов.

Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится разная сума, отчет неверен.

Если все же закралась ошибка ,то необходимо обратиться к 3 Разделу, в корректировке укажем только тех сотрудников, по которым была допущена ошибка в исходном отчете.Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости.

Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание – не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок – до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст.

423 НК РФ).Важно! Если по какой-либо причине вы не уложились в срок – штрафа не избежать.Возможны два варианта штрафов:

  1. за несвоевременно сданный отчет
  2. за опоздание с индивидуальными сведениями

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от все суммы задолженности, по РСВ-1, при этом установлен минимальный размер в 1 тысячу рублей и максимальный 30% от всей задолженности.Порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не изменились, также сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов, объем взносов по прежнему составит 30%.

  1. 2,9% социальное страхование
  2. 22% платим на пенсионное страхование
  3. 5,1% на медицинское страхование

Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенной системе обложения с льготными основными видами деятельности. Например, при производстве пищевых продуктов.

Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов. Читайте также статью: → “”Пример №1В ООО «Бетта» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам.

Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:

  1. ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.
  2. ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
  3. ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,

Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей.С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:

  1. ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
  2. ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.
  3. ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,

В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П.

за 1 квартал: 300 000 рублей.Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей.Пример №2На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам.

Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня. Тогда раздел 3 заполним следующим образом:В поле 010 поставим 4 сотрудника,16 дней и сумма 7500, в строку 110- 7500.

Читайте также статью: → “”Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:

  • Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов
  • Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
  • Ошибочно указан номер телефона организации
  • По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;

Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

  1. Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

  1. Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет.

    Эту ошибку необходимо корректировать.

    В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001».

    В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела

  2. Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру.

    Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.

Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лицаВопрос № 2.

Кому необходимо сдавать РСВ-1?Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начисленийВопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочеркВопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 1,00 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Лариса Добрый день! Ситуации бывают разные, в том числе и такие: сотрудник ушел на больничный во время отпуска, начислена сумма отпуска. Сотрудник болеет, ему сделан перерасчет, а удержать по данной статье невозможно, т. к. нет заработка. Отпускные, взносы начислены. Что делать? Корректировать предыдущий отчет, а как еще?
  2. Подскажите что делать, если ошибочно при сдачи отчетности по страховым взносам за 1 квартал 2018г., поставлена галочка за реорганизованную компанию?

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций. Налоговые льготы для инновационных предприятий.

Налоговые льготы для инновационных предприятий. Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиацииНаши книги

РСВ за первое полугодие 2021 года.

Особенности заполнения по льготным тарифам

Мне, как эксперту, в последнее время бухгалтеры задают очень много вопросов по заполнению РСВ за первое полугодие 2021 года:

  1. Как заполнить приложение 1 по новому тарифу для субъектов малого и среднего предпринимательства
  2. Как оформить РСВ, если организация относится к пострадавшей отрасли, а ФНС не принимает отчёт
  3. Как сдать отчёт, если организация попала под 0%. Нужна помощь в сдаче
  4. Как заполнить РСВ в случае, если организация применяла код тарифа 11, а теперь применяет 21 код

Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье, которая поможет разобраться с заполнением расчёта по страховым взносам.Для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов. Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей.Применять новые тарифы имеют право следующие страхователи:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2021 года размера тарифа. Основание — (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2021 N 102-ФЗ)
  2. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2021 года имеют право применять нулевой тариф. Основание — ст. 3 Закона от 08.06.2021 № 172-ФЗ.

Все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2021 г.

Но нет, РСВ за полугодие 2021 г. сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № Новый РСВ нужно будет подавать по итогам 2021 г.

– к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учётом всех изменений.Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:

  1. 20 — для взносов по ставке 15%
  2. 21 — для взносов по нулевым ставкам

В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб.

и выплат, превышающих 12 130 руб. В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

  1. по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ
  2. по коду «НР» — для выплат до МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб.

В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:В разделе 1 за первое полугодие 2021 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2021 года нарастающим итогом.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21».

Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2021 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2021 № БС-4-11/9528, п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»).

Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:Мера по списанию налогов распространяется:

  1. социально ориентированные НКО, которые с 2017 года получают некоторые гранты и субсидии
  2. ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях
  3. на организации, которые включены в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год (эту отчётность нужно представить не позднее 30.06.2020), ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях
  4. НКО и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265

Если вы относитесь к категории страхователей, которые имеют право на указанные льготы по взносам, при заполнении РСВ за полугодие 2021 года имейте в виду, что льготные тарифы применяются только с апреля 2021 года, а за январь-март начисляете взносы в обычном порядке. Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем: Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2021 № Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2021 № БС-4-11/9607, от 29.05.2021 № контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб.

— пособие по временной нетрудоспособности. Облагаемая база равна 11 000 рублей, что меньше МРОТ. За май и июнь выплата также составила 15 000 рублей, но уже без необлагаемой части.

Поэтому нужно заполнить два раздела 3:1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:2.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:Пример заполнения 3 раздела в РСВ по 0 тарифу:Выплаты сотруднику гражданину РФ за апрель — май составили по 15 000 рублей. Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили. С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам.

Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.В I квартале 2021 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2021 года – нулевой тариф по страховым взносам.На предприятии работает 9 человек.

Облагаемая база по страховым взносам за I квартал 2021 года составила 900 000 руб. Облагаемая база за полугодие 2021 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2021 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2021 года.В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2021 года, бухгалтер указала код тарифа «01».В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2021 года.В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода.

Облагаемая база за полугодие 2021 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2021 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2021 года.В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2021 года, бухгалтер указала код тарифа «01».В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2021 года.В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода.

В строки 140–150 подраздела 3.2.1 раздела 3 включил суммы выплат помесячно. Код застрахованного лица – «КВ».Автор Зарплата360 – авторский блог фирмы КАМИН. Почему 360? Потому что мы делаем обзор со всех сторон, все 360 градусов круга.

Четверть века КАМИН следит за изменениями зарплатного законодательства. И научились предвидеть сложности, с которыми столкнутся в повседневном труде бухгалтеры.

Этому и посвящён наш блог

Налоговая служба рассказала, как сформировать уточненные расчеты по страховым взносам

Анонсы 9 ноября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 12 октября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 22 апреля 2021 В соответствии с порядком заполнения расчета в уточненный расчет должен включаться раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

в отношении тех физлиц, по которым производятся изменения (дополнения) (, утв.

). При приеме уточненного расчета за соответствующий расчетный (отчетный) период проверяющие сопоставляют персонифицированные сведения, отраженные плательщиком в первичном расчете, по совокупности реквизитов «СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество». Если необходимо внести изменения в сведения отдельных физлиц, которые указываются в подразделе 3.2.

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»

расчета, и у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество»), то заполнение расчета осуществляется в особом порядке ().

Так, по физлицу с измененные персональными данными в соответствующих строках подраздела 3.1

«Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»

расчета указываются данные, отраженные в первоначальном расчете. В строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0». Одновременно по этому же застрахованному заполняется подраздел 3.1 расчета с указанием актуальных на дату представления уточненного расчета персональных данных.

В подразделе 3.2 расчета указываются реальные начисления.

Если же нужно внести изменения не в персональные данные, то персонифицированные сведения в уточненном расчете заполняются только один раз. При этом в корректирующей форме заполняются все показатели, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Налоговая служба также поясняет, что нет необходимости включать в уточненный расчет тех физлиц, изменивших свои персональные данные (СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество»), по которым небыло корректировки суммовых показателей ().

Теги: , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Расчет с ошибками считается не представленным.

С 2021 года общая ставка составит 15% вместо 30%. С такой инициативой к Председателю Правительства РФ обратился уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Новый РСВ за 1 квартал 2021: инструкция и образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала.

Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2021 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета. Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2021 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  1. сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  2. авторам произведений по договорам авторского заказа;
  3. лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  4. «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

  1. главы КФХ;
  2. организации;
  3. физлица без статуса ИП.
  4. обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  5. обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
  6. ИП;

Нулевой РСВ сдают:

  1. единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
  2. главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.
  3. организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают. За 1 квартал 2021 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № По сравнению с прежним бланком (утв.

Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.

В том числе:

  1. внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).
  2. добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
  3. удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
  4. в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2021 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно.

Обязательны для включения в расчет:

  1. титульный лист;
  2. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  3. Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  4. приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  5. подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  6. подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:Раздел или приложение РСВКто и в каком случае заполняет Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 Включаются в состав РСВ главами КФХ Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения 1 к Разделу 1 Приложение 1.1.

к Разделу 1 Приложения 5-8 к Разделу 1 Включаются в РСВ при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Включаются в РСВ при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ Сдать РСВ за 1 квартал 2021 года можно несколькими способами:

  1. На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  1. В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если в 1 квартале 2021 года выплачивался доход более, чем 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Напомним, что в 2021 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек. Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2021 год ?

не позднее 30.04.2021. Это четверг (рабочий день), а потому никаких переносов нет. РСВ за 1 квартал 2021 года необходимо сдать в ИФНС не позднее 30.04.2021. Они указаны в Порядке заполнения этого отчета, утв.

Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:

  1. Страницы расчета нумеруют в сквозном порядке, начиная с титульника.
  2. В полях, где отсутствуют количественные или суммовые показатели, указывают «0», в остальных пустующих строках и ячейках проставляют прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программы, прочерки в пустых ячейках допускается не ставить.
  3. Распечатанный отчет не скрепляется, даже скрепками. Передавать его на проверку рекомендуется в отдельном файле.
  4. Сведения в РСВ вносят заглавными печатными буквами слева направо.
  5. При заполнении расчета вручную используют чернила черного, фиолетового или синего цветов.
  6. При заполнении РСВ на компьютере устанавливают шрифт Courier New высотой 16-18.
  7. Если РСВ формируете на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  8. Править ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств недопустимо.

Порядок заполнения титульного листа РСВСтрокаЧто указывают ИНН ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки КПП

  1. Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет.
  2. обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;
  3. у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

Номер корректировки Если расчет сдаете впервые за 2021 год, поставьте «0 – -».

Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т.

д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете) Расчетный (отчетный) период (код) Код периода, за который сдаетсе отчет. Для РСВ за 1 квартал вносим код «21». Если расчет сдаетсе по итогам 1 квартала, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «51», при снятии с учета ИП или главы КФХ ?

код «83». Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже) Календарный год Год того периода, за который сдаете расчет. Для РСВ за 1 квартал 2021 года это «2020» Представляется в налоговый орган (код) Код ИФНС, в который сдаете расчет По месту нахождения (код)

  1. физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  2. российские организации — «214»;
  3. обособки российских компаний — «222»;
  4. правопреемники российских компаний — «217»;
  5. КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
  6. КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
  7. международные организации — «350».
  8. ИП проставляют код «120»;
  9. адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  10. частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  11. обособки иностранных компаний — «335»;

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения «Наименование организации, ОП…»

  1. обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  2. Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
  3. ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту
  4. обособки иностранных компаний — наименование отделения;

Код вида деятельности (ОКВЭД) Код основного вида деятельности работодателя Номер контактного телефона Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».Например: «8 917 2002010» Расчет составлен Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету не прикладывают С приложением подтверждающих документов Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя.

В других случаях в этой строке ставят прочерки Достоверность и полноту….

  1. «1» — указывают, если РСВ сдает работодатель;
  2. «2» — если сдает представитель

ФИО полностью

  1. если расчет сдает представитель-физлицо, указывают ФИО представителя
  2. Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  3. ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и проставляют дату подписи;
  4. если РСВ сдает представитель-организация, указывают ФИО руководителя, подпись и дату подписания;

Наименования документа…. Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.Например: «Доверенность № 1 от 10.04.2020» Заполняется в отношении всех работников, которым в 1 квартале 2021 года вы производили выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.Порядок заполнения Раздела 3 РСВСтрокаЧто указывают 010 Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (указывается «1» при аннулировании ранее поданных сведений по данному застрахованному лицу, а также при корректировке данных по строкам 020-060).

При первичном заполнении РСВ данное поле не заполняют 020-070 Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения 080 Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для других стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ). Если у работника нет гражданства, указывают код страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность 090

  1. «2» — если сотрудник мужчина
  2. «1» — если сотрудник женщина;

100 Код документа, удостоверяющего личность:

  1. «07» — военный билет;
  2. «21» — паспорт;
  3. «10» — паспорт иностранного гражданина.

* Полный перечень кодов см.

ниже 110 Паспортные данные сотрудника.

Знак № не ставят (номер от серии отделяют пробелом) 120 Номера трех месяцев последнего квартала: 1, 2, 3 130 Код категории застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 7 к Порядку заполнения (например, «НР» обозначает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая тех, кто занят на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страхвзносы по основному тарифу) 140 Сумма выплат в отношении сотрудника помесячно 150 База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 292 000 руб. в 2021 году) 160 Сумма выплат по договору ГПХ (если они были) 170 Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 292 000 руб.

(для ОПС) Блок 3.2.2 заполняют, только если в 1 квартале 2021 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

  1. 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.
  2. 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;

Подраздел 1.3 заполняйте, если в 1 квартале 2021 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.Правила заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 РСВСтрокаЧто указывают 001 Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения. Коды, используемые при заполнении РСВ за 1 квартал 2021 года, приведены ниже 010 Слева направо — общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 1 квартале 2021 года:

  1. за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март)
  2. за 1 квартал;

020 Слева направо — количество сотрудников, которым выплачивался доход, облагаемый взносами на ОПС:

  1. за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март).
  2. за 1 квартал;

021 Если в течение отчетного квартала доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, покажите их количество в графах этой строки.

В 2021 году предельная база по взносам на ОПС — 1 292 000 руб. 030 Сумма выплат сотрудникам, облагаемая взносами на ОПС:

  1. верхняя левая графа — сумма выплат за 1 квартал 2021 года;
  2. нижняя средняя графа — выплаты за февраль;
  3. нижняя правая графа — выплаты за март.
  4. нижняя левая графа — выплаты за январь;

В эту строку не включают выплаты, которые не являются объектом обложения страхвзносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества. 040 Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их отражают в графах этой строки в таком же порядке, как мы отразили взносы в стр.

030 045 По этой строке показывают суммы:

  1. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ;
  2. суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно

050 База по взносам за 1 квартал и январь-март 2021 года.

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 030 — стр. 040 — стр. 045 051 База по взносам, превышающая предельный лимит 060 Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитанная по формуле: стр. 050 х тариф. Стр. 060 = стр. 061 + стр. 062 061 Сумма исчисленных за 1 квартал 2021 года страхвзносов с базы, не превышающей лимит 1 292 000 руб.

062 061 Сумма исчисленных за 1 квартал 2021 года страхвзносов с базы, не превышающей лимит 1 292 000 руб. Рассчитывают по формуле: (050 — 051) х тариф 062 Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину.

Рассчитывают по формуле: стр. 051 х на тариф Подраздел 1.2 включает данные по взносам на ОМС.

Заполняют его в том же порядке, что и подраздел 1.1.

Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий.

В данном приложении производят расчет взносов по ВНиМ.

Взносы на травматизм в нем не отражают, поскольку они включаются в расчет 4-ФСС.Порядок заполнения приложения № 2 к Разделу 1Поле, строкаЧто указывают Поле 001 Применяемый код тарифа (согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения РСВ) Поле 002 «1» — если пособие работникам выплачивает ФСС минуя работодателя (прямые выплаты). Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах-участниках пилотного проекта; «2» — если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС (зачетная система) Стр.

010 Общее количество застрахованных лиц в 1 квартале 2021 года и отдельно по каждому месяцу 1-го квартала. Физлиц, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитывают. Исполнителей по ГПД отражают здесь, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это зафиксировано в договоре Стр.

015 Общее количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страхвзносы (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно) Стр. 020 Сумма выплат в пользу сотрудников за 1 квартал 2021 года, и за каждый месяц отдельно.

Данные вносят в том же порядке, что и при заполнении стр.

030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 Стр. 030 Выплаты, не подлежащие обложению взносами: госпособия, компенсации, единовременная матпомощь и прочие выплаты, перечисленные в ст.

422 НК РФ. Здесь же отражают суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др. Стр. 040 Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2021 году, — 912 000 руб.

Стр. 050 База для расчета взносов (стр.

020 — стр. 030 ­— стр. 040) Стр. 055 База для исчисления страхвзносов на обязательное соцстрахование ВНиМ в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц-граждан государств-членов ЕАЭС (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно) Стр.

060 Сумма исчисленных взносов по итогам 1 квартала и каждого месяца отдельно. Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов Стр. 070 Эту строку заполняют, только если используется зачетная система выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней отражают выплаты по ВНиМ.
001 указан код «2»). В ней отражают выплаты по ВНиМ. Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч.

2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) Стр. 080 Сумма расходов, возмещенных ФСС.

Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему Стр. 090 Сумма взносов к уплате в бюджет или сумма превышения расходов над исчисленными взносами.

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080. В строке «Признак» укажите:

  1. «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов
  2. «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;

Это приложение необязательное и заполняется, только если в 1 квартале 2021 года осуществлялись выплаты пособий:

  1. по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  2. на погребение.
  3. при рождении ребенка;
  4. по уходу за ребенком;
  5. по беременности и родам;
  6. за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  7. по временной нетрудоспособности;

По каждой выплате указывают:

  1. сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).
  2. количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  3. количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);

В стр.

100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090). В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за март, в отношении которых не пропущен срок выплаты). Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.Порядок заполнения Раздела 1 РСВСтрокаЧто указывают ОКТМО Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы 020 КБК, на который зачисляются взносы на ОПС.

При заполнении РСВ за 1 квартал 2021 используют КБК 18210202010061010160 030 Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года 031-033 Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:

  1. стр. 033 — за март 2021
  2. стр. 031 — за январь 2021;
  3. стр. 032 — за февраль 2021;

040 КБК по страховым взносам на ОМС.

При заполнении РСВ за 1 квартал 2021 года вносят код 18210202101081013160 050 Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников 051-053 Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС 060-073 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2021 года начислялись взносы на ОПС под доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК 080-093 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2021 года начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение.

Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК 100 КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160 110 Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период 111-113 Сумма взносов к уплате помесячно (за январь-март) 120 Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке 121-123 Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за январь, февраль, март В Разделе 1 заполняют либо блок стр.

110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:НарушениеНаказаниеОснование Несвоевременная сдача РСВ

  1. если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
  2. Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;
  3. за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.

ст. 119 НК РФ Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя, которым будет начислен штраф от 300 до 500 руб.

ст. 15.5 КоАП РФ Заблокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не смогут Письмо ФНС России Сдача РСВ на бумаге при обязанности представления в электронной форме Штраф 200 руб. за документ ст. 119.1 НК РФ Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам Штраф — 20% от суммы неуплаченных страх взносов, но не менее 40 000 руб. ст. 120 НК РФ Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства.

К примеру, если опоздали с представлением РСВ на 1 день. Список смягчающих обстоятельств приведен в ст.

112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

При приеме расчетов за 1 квартал 2021 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС ). Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период.

Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты. По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

  1. стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;
  2. стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика.

Если контрольные соотношения нарушены, инспекторы вышлют уведомление.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+