Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - На море за счет работодателя

На море за счет работодателя

На море за счет работодателя

Отдых за счет работодателя в 2021 году — что под этим нужно понимать? Какие расходы и в каком размере компенсируются по закону?


С 1 января 2021 года вступил в силу .

Этот нормативный акт внес изменения в налоговое законодательство, а именно в и . В соответствии с нововведениями, с одной стороны, у официально трудоустроенных работников появилась возможность отдохнуть за счет работодателя при соблюдении определенных условий, а с другой стороны, работодатель получил возможность снизить размер налога на прибыль, если он оплачивает своим сотрудникам отдых по путевкам. В первую очередь цель внедрения таких изменений в законодательство РФ заключается в изменении правил налогообложения организаций.

Так, согласно и , работодатель имеет возможность уменьшить размер налога на прибыль за счет отнесения денежных трат на отдых сотрудников к расходам на оплату труда и включения их в список расходов, которые не подлежат налогообложению. До 2021 года расходы на санаторно-курортные путевки и к месту отдыха не исключались при расчете налога на прибыль. С 1 января 2021 года организации, которые реализуют социальные программы и обеспечивают сотрудников путевками за счет предприятия, смогут существенно уменьшить размер налога на прибыль.

Воспользоваться новым правом могут все организации, которые официально выплачивают сотрудникам и имеют прибыль. Кроме того, такие нововведения в определенной степени стимулируют развитие российского туризма. Компенсации предусмотрены только в том случае, если путевка приобретается для отдыха в пределах территории России.

На заграничные туры действие закона не распространяется.

Работодатель вправе предоставить бесплатную путевку абсолютно любому сотруднику независимо от должности и работы. В законодательстве никаких ограничений по этому поводу не предусмотрено.

Так как в большинстве случаев на отдых люди отправляются с супругами, с детьми или целыми семьями, то законодательство предусматривает право на получение компенсации за путевку не только работникам организации, но и их родственникам ():

  1. супругам;
  2. подопечным;
  3. родителям;
  4. детям до 24 лет (включая усыновленных), если они очно обучаются в образовательных учреждениях;
  5. детям до 18 лет (включая усыновленных);
  6. бывшим подопечным в возрасте до 24 лет, если они находятся на очной форме обучения.

Дальние родственники сотрудника (бабушки, дедушки, тети, дяди, сестры и прочие люди по родственной линии) под действие закона не попадают, их совместный отдых с работником не подлежит компенсации. Чтобы узнать, имеется ли у сотрудника возможность получить за счет предприятия, необходимо обратиться с данным вопросом к работодателю.

Крупные организации, в которых хорошо развиты социальные программы для сотрудников, указывают этот пункт в коллективном договоре.

С условиями соглашения работник знакомится при трудоустройстве.

В соответствии с в список услуг по туристическому соглашению, расходы на которые подлежат компенсации, входят:

  • Расходы на экскурсии.
  • Услуги по санаторно-курортному обслуживанию.
  • Оплата транспортных услуг по территории страны для проезда к месту отдыха, согласно оговоренному в договоре маршруту. В стоимость включается передвижение на воздушном, водном, наземном и .
  • Проживание в гостинице, отеле, санатории или другом месте размещения, включая питание, если оно входит в стоимость путевки.

Путевка может быть оформлена в абсолютно любую точку страны. Компенсируются не только длительные путевки (от 7 дней и больше), но и туры выходного дня.

Все расходы, потраченные на курортный отдых, учитываются в размере фактически понесенных трат. Общая сумма на приобретение путевки, включая все расходы, указанные в , не должна превышать 50 000 рублей.

Такое ограничение устанавливается на каждого работника и каждого члена его семьи. Стоит отметить, что договор между и работодателем о приобретении путевки заключается в пользу сотрудника организации, а поэтому сумма, указанная в нем, считается доходом в натуральной форме. Соответственно, с этой суммы необходимо будет перечислить в бюджет налог на доход физических лиц в размере 13%.

В целом нововведения в законодательстве касаются только работодателей.

Расчет суммы налога на прибыль к самим сотрудникам никакого отношения не имеет, и принятие Закона №113-ФЗ на работников практически никак не влияет. Если политикой компании предусмотрено предоставление путевок сотрудникам, то это условие реализовывалось и до нововведений.

Если трудовой договор не предусматривает отдых за счет работодателя, то этот закон ничего не меняет. Работодатель, согласно Закону №113-ФЗ, только имеет право на компенсацию расходов за отдых своих сотрудников, но законодательство не обязывает его это делать.

Решение о компенсации на предприятии принимается по результатам анализа деятельности с учетом размера прибыли и убытков.

Главная выгода для работодателя — это возможность снизить за счет компенсации расходов на санаторно-курортный отдых. Однако работодателю перед принятием решения о внесении в договор условия о компенсации сотруднику стоимости путевок следует предварительно рассчитать будущую выгоду.

Нужно учесть, что с итоговой суммы расходов на отдых организация обязана будет перечислить , так как такие расходы не относятся к перечню сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (). Расходы на отдых родственников сотрудника не облагаются страховыми взносами, так как с ними у организации не заключены трудовые договоры (). Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии . Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Как отдохнуть на море за счет работодателя: разбор закона с юристом

В начале 2021 года вступил в силу дополнительный пункт в Налоговом кодексе России, который позволяет работнику слетать на море за счет работодателя. Законопроект по замыслу депутатов направлен на то, чтобы граждане больше ездили по стране и тем самым развивали туристический сектор экономики.

Так ли просто обычному работнику бесплатно отправиться отдыхать на курорт, разберем с председателем Союза юристов Чувашии Иваном Ивановым.

Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует, что работодатель может считать расходами на оплату труда. Об этом гласит . 23 апреля 2018 года федеральным законом в нее добавили пункт 24.2, а с 1 января 2021 года он вступил в законную силу.

Согласно ему, работник может отправиться на курорты за счет своего работодателя даже с детьми. Однако, как в любом законе, здесь есть несколько условий и «но». Какую путевку и куда можно купить работнику, чтобы она подходила в критерии этого закона? Такая путевка может включать в себя перелет, переезд, гостиницу, экскурсии, санаторно-курортное лечение, а также питание, если оно включено в стоимость проживания.

Такая путевка может включать в себя перелет, переезд, гостиницу, экскурсии, санаторно-курортное лечение, а также питание, если оно включено в стоимость проживания. Путешествовать можно только по России. На какую сумму может отдохнуть работник за счет работодателя?

На одного работника полагается не более 50 тысяч рублей в год. Есть ли условия для работников с детьми?

Закон распространяется на его супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет или если они обучаются очно, до 24 лет.

Что нужно сделать работнику, чтобы отправиться на курорт за счет работодателя? В первую очередь нужно узнать у работодателя о возможности предоставления компенсации. Если такая возможность есть, нужно написать заявление о предоставлении отпуска и дождаться его рассмотрения. Какая выгода для работодателя отправлять работника на море за свой счет?

Какая выгода для работодателя отправлять работника на море за свой счет? Некоторым компаниям это может быть выгодно из-за возможности уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

В основном это, конечно, крупные компании. Обязан ли работодатель оплачивать отдых по требованию работника? Нет. Это право работодателя, а не обязанность.

«Закон реально позволяет гражданам отдыхать в санаториях и на курортах России за счет организации. Однако все зависит от работодателя, захочет ли он предоставлять такую возможность своим работникам», — рассказывает юрист Иван Иванов.

Как работодателю учесть отдых работников в России: отпуска, туризм, лечение

Пандемия когда-нибудь закончится, тогда мы сможем вернуться к обычной жизни и планировать отпуска.

Но куда можно поехать сегодня, когда, в связи с закрытием границ, стали невозможны поездки на отдых за рубеж? Где отдохнуть, на какое море поехать, куда свозить детей?Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право один раз в два года на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно (ст.

325 ТК РФ). Из-за пандемии и введенных ограничительных мер, в том числе связанных с передвижением граждан по территории РФ, в 2021 году использовать это право сложно. Часть регионов России ввели 14-дневный карантин для прилетающих и приезжающих.Возникает ряд вопросов:

  1. можно ли учесть суммы компенсаций для уменьшения налога на прибыль?
  2. как компенсационные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
  3. что будет с этим правом в 2021 году, перенесется ли оно на следующий?

Порядок предоставления компенсаций расходов лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установлен ст.

1 и 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1

«О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»

и ст. 325 ТК РФ.Расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно компенсируются:

  1. работающим в государственных органах субъектов РФ, территориальных фондах обязательного медицинского страхования, государственных учреждениях субъектов РФ — в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ,
  2. работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 № 455;
  3. работникам органов местных самоуправлений, муниципальных учреждений — согласно нормативным правовым актам органов местного самоуправления.

Для остальных работодателей порядок предоставления компенсаций законодательно не определен.

Работодатели, не относящиеся к бюджетной сфере и осуществляющие деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, самостоятельно в рамках коллективного договора, локального нормативного акта или трудового договора с работником устанавливают размер, условия и порядок предоставления компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно. Размер компенсации может отличаться от установленного ч.

1–7 ст. 325 ТК РФ, но должен учитывать целевое назначение данной компенсации и максимально способствовать обеспечению выезда работника за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны.В связи с пандемией коронавируса далеко не все лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и имеющие право на оплату проезда 1 раз в 2 года за счет средств работодателя, в 2021 году смогли им воспользоваться.Исходя из этого, принято Постановление Правительства РФ от 19.06.2021 № 887

«Об особенностях правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2021 году»

, вступившее в силу 23 июня 2021 года и действующее по 31 декабря 2021 года. Согласно Постановлению:

  1. если работник в 2021 году получил компенсацию на расходы на отпуск авансом, но не смог поехать в отпуск из-за ограничительных мер — полученные работником средства, выплаченные ему работодателем в 2021 году в качестве предварительной компенсации расходов, не подлежат возврату работодателю в случаях, когда транспортная организация предусмотрела:
  2. либо не возмещает средства за проездные и перевозочные документы.
  3. если работник не воспользовался своим правом на компенсацию расходов в 2021 году в связи с осуществляемыми в 2021 году ограничительными мерами по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции — право может быть реализовано в 2021 году;
  4. пролонгацию на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы;
  5. либо пролонгацию действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;
  6. если двухлетний период заканчивается в 2021 году и работник его не использовал — право на компенсацию расходов в 2021 — 2022 годах переносится на 2022 год;

Работник, оплативший проездные и перевозочные документы, но не воспользовавшийся ими в связи с ограничительными мерами, в течение семи рабочих дней с даты выхода из отпуска, либо окончания периода осуществления мер, если они распространялись на него:

  1. информирует работодателя о том, что транспортная организация не возвращает средства за проездные и перевозочные документы и не продлевает срок выполнения обязательств по перевозке, с приложением соответствующих документов.
  2. возвращает работодателю средства, полученные на приобретение проездных и перевозочных документов, в случае их возмещения в денежной форме транспортной организацией, исходя из возмещенной суммы;
  3. информирует работодателя о пролонгации транспортной организацией на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы, либо о пролонгации действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;

Если работник воспользовался приобретенными проездными и перевозочными документами для проезда к месту использования отпуска и (или) обратно, отчет о произведенных расходах с приложением проездных и перевозочных документов представляется работником работодателю в течение трех рабочих дней с даты выхода работника из отпуска, с учетом периода осуществляемых по месту использования отпуска или по месту работы работника ограничительных мер, если они на него распространялись.Кроме государственных гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в этом году Правительство объявило программу поддержки внутреннего туризма, на которую из резервного фонда выделено 15 млрд рублей.

Средства должны быть направлены на частичный возврат денег за покупку туров по стране.

Участниками программы могут стать все граждане РФ, а также члены их семей, зарегистрировавшие карту «Мир» в программе лояльности. Сумма кэшбэка варьируется от 5000 до 15000 рублей, в зависимости от стоимости приобретенного тура. Программа стартовала в августе и действует до 20 декабря 2021 года.Пока не ясно, повлияет ли как-то использование кэшбэка на компенсации, выплачиваемые работодателями.
Программа стартовала в августе и действует до 20 декабря 2021 года.Пока не ясно, повлияет ли как-то использование кэшбэка на компенсации, выплачиваемые работодателями.

Скорее всего — нет, т.к. работодатель не вправе требовать каких-то дополнительных документов от работника, кроме тех, что подтверждают право на получение компенсации.Налог на доходы физических лицСогласно абз.

2 и 10 п. 1 ст. 217 НК РФ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях:

  1. стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно;
  2. стоимости проезда неработающих членов его семьи, фактически проживающих с работником, и стоимости провоза ими багажа обложению НДФЛ не подлежат.
  3. стоимости провоза багажа весом до 30 кг;

Страховые взносы Исходя из пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами:

  1. в случае использования отпуска за пределами территории РФ — стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи, включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ.
  2. компенсация проезда к месту отдыха и обратно (как для работника, так и для челенов его семьи);

Учет компенсаций в целях налога на прибыльВ соответствии с п.

7 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда учитываются:

  1. фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно, включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  2. фактические расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ;

Учет расходов производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, и в порядке, предусмотренном работодателем — для иных организаций.Т.е, компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в том случае, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством РФ (Письмо Минфина России от 24.03.2021 № 03-04-06/22703).На основании п.

25 ст. 255 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций учитываются все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные коллективным, трудовым или локальным нормативным правовым актом организации, при условии, что такие расходы являются элементом системы оплаты труда, а также при условии их соответствия критериям ст. 252 НК РФ.УСНДля целей принятия в расходы по упрощенной системе налогообложения, применяются те же правила и ограничения, что и для ОСНО. Чтобы включить их в расчет налогооблагаемой базы на режиме «доходы минус расходы», необходимо четко прописать порядок компенсации во внутренних положениях, за основу часто берут действующие бюджетные документы и рекомендации.Внутренний туризм решили поддержать еще в 2018 году — внесенные правки в статью 24.2 НК РФ позволяют работодателям с 2021 года оплачивать путевки сотрудникам и членам их семей.При этом сотрудник не может (как в случае с отпусками жителей северных районов России) сам приобрести путевка, а потом предъявить ее для оплаты своему работодателю.

Организация (или ИП) должна сделать это самостоятельно, заключив договор с турагентом или туроператором.Также туристические услуги компенсируются при оказании их:

  1. супругу;
  2. подопечным в возрасте до 18 и бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях.
  3. детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях;
  4. родителям;
  5. детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет;

Не все услуги работодатель может оплатить. Вернее, оплатить он может и все, но под действие закона попадают только некоторые, в частности:

  1. питание туриста и членов его семьи, если услуга включена в состав услуг по проживанию;
  2. проживание туриста и членов его семьи в гостинице (гостиницах) или иных местах размещения (например, мотелях, кемпингах и т.п.), а также объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
  3. санаторно-курортное обслуживание;
  4. экскурсионные услуги.
  5. проезд по территории РФ до пункта назначения и обратно (допускается согласование иного маршрута, указанного в договоре);

Налог на прибыльВключить в расходы можно не более 50 000 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности (п. 24.2 ст. 255 НК РФ). При этом стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере, не более, чем 6% от расходов на оплату труда.

В это же ограничение включаются взносы по договорам ДМС и расходы по договорам на оказание медицинских услуг, заключенные в пользу работников на срок не менее года.НДСОплата туристических путевок в пользу работников не является реализацией и не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.НДФЛОплата путевки относится к доходам на оплату труда и облагается НДФЛ по ставке 13%. Но это касается только сотрудников организации. У членов семьи, если они не являются работниками данного работодателя или не получают от него каких-либо иных доходов, удержать НДФЛ будет невозможно.

В этом случае налоговый агент сообщает о невозможности удержания налога до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Страховые взносыОплата турпутевок сотрудникам не учтена в перечнях, не облагаемых страховыми взносами выплат (статья 422 НК РФ) и облагается страховыми взносами в обычном порядке.

А вот члены семьи не являются застрахованными лицами для работодателя и оплату услуг для них взносами облагать не нужно.Упрощённая система налогообложенияВсе сказанное выше по оплате турпутевок справедливо и в отношении упрощенной системы — затраты принимаются в пределах 50000 рублей на работника и каждого члена его семьи (с учетом ограничения в 6% от расходов на оплату труда). В расходы указанные оплаты включаются как часть оплаты труда.

Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Как учесть в расходах оплату отдыха работников

Компании с 2021 года вправе учитывать в расходах затраты на оплату отдыха своих сотрудников и членов их семей.

По задумке авторов поправок, новшество позволит работодателям привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, а работающим гражданам — реализовать свое право на отдых. Однако для того чтобы воспользоваться налоговыми преференциями, необходимо учесть ряд ограничений.

Об этом читайте в нашей статье. Закон вносит коррективы в ст. 255 НК РФ. Согласно поправкам работодатели смогут включить в налоговые расходы оплату турпутевок работников и членов их семей:

  1. супругов;
  2. детей работника (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательном учреждении;
  3. бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательном учреждении.
  4. детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет;
  5. подопечных в возрасте до 18 лет;
  6. родителей;

К данным расходам относятся:

  1. услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  2. экскурсионные услуги.
  3. услуги по перевозке туристов на территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
  4. услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных в РФ, включая услуги питания туриста, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;

Работодатель вправе включить суммы, потраченные на отдых, который проходит исключительно на отечественных курортах.

«О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Примечание редакции: Из пояснительной записки к проекту данного закона следует, что его целью является государственная поддержка развития туризма в РФ и предоставление работающим лицам и членам их семей возможности реализовать свое право на отдых. По мнению авторов указанных нововведений, оплата отдыха сотрудников станет для работодателей экономически обоснованной, поскольку повысит их престиж, что позволит как привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, так и оказывать помощь социально незащищенным работникам, например, многодетным, имеющим малолетних детей и т.п.

Данные изменения социально значимы, так как способствуют отпуску работников в России, приобщению к культуре собственной страны, к ее традициям, истории, природно-рекреационному потенциалу. Работодатели получают дополнительный механизм равномерного распределения отпусков работников в течение календарного года (оплачивая работнику путевку в соответствующее время, в частности, в несезон).
Работодатели получают дополнительный механизм равномерного распределения отпусков работников в течение календарного года (оплачивая работнику путевку в соответствующее время, в частности, в несезон). В целом же такое распределение отдыхающих окажет поддержку туристской отрасли и позволит не закрывать предприятия в сфере туризма в период традиционного спада посещаемости, сохранить рабочие места, и, соответственно, оставить на прежнем уровне налоговые поступления в бюджеты всех уровней.

Пунктом 24.2 ст. 255 НК РФ установлено, что затраты на оплату туристической путевки, санаторно-курортного лечения работников и членов их семей учитываются в составе расходов на оплату труда. Это возможно при соблюдении условий, прописанных в данной норме, а именно:

  1. на каждого работника, члена его семьи — не более 50 тыс. рублей за год;
  2. общая сумма затрат организации на приобретение путевок, уплату взносов по договорам ДМС и оплату медуслуг работникам не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда.?

Примечание редакции: Как учесть данные ограничения, посмотрим на наглядном примере.Пример 1 Фонд оплаты труда в компании без учета расходов на ДМС и оплату турпутевок — 104 млн рублей.

Расходы на ДМС составили 1 800 тыс.

рублей, на оплату путевок — 3 200 тыс.

рублей (в том числе 50 путевок по 60 тыс. рублей, а 10 по 20 тыс рублей). Учитывая ограничение, установленное п.

24.2 ст. 255 НК РФ, расходы на путевки можно учесть в сумме не более 50 тыс.

рублей на каждого отдыхающего: 2 700 тыс. рублей. (50 путевок х 50 тыс. руб. 10 путевок х 20 тыс. руб.). Общая сумма на приобретение путевок и ДМС за 2021 год не должна превышать 6 240 тыс. рублей (104 млн руб. x 6 процентов). Таким образом, в расходах для целей исчисления налога на прибыль за 2021 год компания может учесть траты на ДМС в размере 1 800 тыс.
Таким образом, в расходах для целей исчисления налога на прибыль за 2021 год компания может учесть траты на ДМС в размере 1 800 тыс.

рублей и на оплату турпутевок в размере 2 700 тыс. рублей. Отразить затраты компании на отдых работников в бухгалтерском учете поможет следующий пример.Пример 2 Компания по договору с туроператором приобрела для работника туристическую путевку в Крым.

Стоимость путевки составляет 40 тыс. рублей. Данные затраты не связаны с производством товаров (работ, услуг), приобретением и продажей товаров, следовательно, признаются прочими расходами организации. Бухгалтер компании должен сделать следующие записи: Дебет 76 Кредит 51 40 тыс.

рублей — компания перечислила деньги туроператору за путевку для работника; Дебет 91-2 Кредит 76 40 тыс. рублей — стоимость путевки учтена в расходах; Дебет 91-2 Кредит 69 12 008 рублей — начислены страховые взносы на стоимость турпутевки (при расчет учтены взносы: на ОПС — 22 процента, ВНиМ — 2,9 процента, ОМС — 5,1 процента, взносы по травме — 0,2 процента). Дебет 70 Кредит 68 5 200 рублей — удержан НДФЛ со стоимости путевки.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ внес коррективы в «прибыльную» главу НК РФ. Благодаря поправкам сотрудники могут отдыхать на просторах страны за счет работодателя, а последний вправе учесть траты в налоговых расходах.

Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ

«Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»

установлено, что туристский продукт — это комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта.

Следовательно, работодатель может учесть расходы на отдых сотрудников, только если заключит договор с туроператором или турагентом. Прямые договоры с перевозчиками, гостиницами или гидами в целях исчисления налога на прибыль не рассматриваются.

.Примечание редакции: Аналогичные выводы следуют из писем Минфина РФ от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4054, от 07.02.2019 № 03-03-07/7294, от 13.07.2018 № 03-03-06/1/48835.

Кроме того, на основании п. 24.2 ст. 255 НК РФ не учитываются в расходах затраты на выплату компенсации работникам, которые оплатили туристический продукт (или путевку, или билет) самостоятельно.

Дело в том, что в статье речь идет только о возможности учесть затраты по договору, который с турагентом (туроператором) заключил сам работодатель. Отношения, возникающие при заключении договора о реализации туристского продукта, а также деятельность по оказанию туристу услуг в соответствии с данным договором регулируются Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ

«Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»

.

Реализация турпродукта осуществляется на основании договора, заключаемого в письменной форме, в том числе в форме электронного документа, между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 132-ФЗ, между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком. Таким образом, расходы на оплату турпутевки работника и членов его семьи на основании договора о реализации турпродукта будут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль компании, если указанный договор заключен в соответствии с нормами законодательства РФ.Примечание редакции: К существенным условиям договора о реализации туристского продукта Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ относит в том числе:

  1. сведения о туристе, а также об ином заказчике и его полномочиях (если турист не является заказчиком) в объеме, необходимом для реализации туристского продукта;
  2. размер финансового обеспечения ответственности туроператора, номер, дату и срок действия договора или договоров страхования ответственности туроператора и (или) банковской гарантии или банковских гарантий, наименование, адрес, местонахождение организации, предоставившей финансовое обеспечение ответственности туроператора, в случае, если фонд персональной ответственности туроператора не достиг максимального размера;
  3. информацию о потребительских свойствах туристского продукта — о программе пребывания, маршруте и об условиях путешествия, включая информацию о средствах размещения, об условиях проживания (местонахождении средства размещения, его категории) и питания, об услугах по перевозке туриста в стране (месте) временного пребывания, о наличии экскурсовода (гида), гида-переводчика, инструктора-проводника, а также о дополнительных услугах.
  4. общую цену туристского продукта в рублях;
  5. полное и сокращенное наименования, адрес (место нахождения), почтовый адрес и реестровый номер туроператора;

Типовая форма договора о реализации туристского продукта утверждена Приказом Минкультуры РФ от 31.10.2016 № 2386. Таким образом, для подтверждения расходов на оплату отдыха сотрудникам необходим договор между компанией-работодателем и турагентом (туроператором) о реализации туристического продукта, отвечающий требованиям законодательства.

Каких-либо иных документов, подтверждающих статус турагентов и туроператоров, законодательство не предусматривает. При этом компании целесообразно установить порядок оплаты турпутевок работников в локальном нормативном акте.

Объект обложения страховыми взносами — это все выплаты в пользу физлиц, предоставляемые в рамках трудовых отношений. При этом ст. 422 НК РФ установлен закрытый перечень выплат, свободных от взносов.

Стоимость турпутевок работников компании в данном списке не значится и в связи с этим подлежит обложению страховыми взносами. Если же организация оплачивает отдых членов семей своих сотрудников, то здесь взносы можно не платить, так как деньги платятся не в рамках трудовых отношений.Примечание редакции: По мнению судей, оплата работодателем санаторно-курортных и туристических путевок для работников страховыми взносами не облагается. Еще в 2013 году Президиум ВАС РФ признал, что компенсация работникам стоимости санаторно-курортных путевок не подлежит обложению страховыми взносами.

Такие выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре и не являющиеся стимулирующими, не зависят от стажа, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. В связи с этим оплатой труда (вознаграждением за труд) они не признаются в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами (Постановление от 14.05.2013 № 17744/12). Окружные суды и в настоящее время поддерживают позицию ВАС РФ (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.09.2018 № Ф04-3563/2018, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.08.2018 № Ф04-2796/2018, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.07.2018 № Ф02-2352/2018).

Таким образом, стоимость путевок в рамках турпродукта страховыми взносами не облагается. Однако указанную точку зрения компаниям, скорее всего, придется доказывать в суде. Статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ оплату работодателем стоимости услуг, предоставленных отечественными санаторно-курортными и оздоровительными организациями, в пользу его работников и членов их семей.

Однако в данной норме четко указано, что преференция не касается туристических путевок. Следовательно, если компания компенсирует сотруднику туристический отдых, то его стоимость будет облагаться НДФЛ. Если же речь идет о санаторном лечении работника, то стоимость такой путевки при соблюдении прочих условий не подлежит НДФЛ.

Примечание редакции: К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря (п. 9 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими принадлежность организации к санаторно-курортным или оздоровительным учреждениям, могут быть соответствующие лицензии организации, учредительные документы, содержащие вид осуществляемой ею деятельности. Отметим, что НК РФ не предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ:

  1. сумм комиссионного вознаграждения агенту (индивидуальному предпринимателю) за проданную путевку (письмо ФНС РФ от 25.07.2014 № БС-4-11/14505).
  2. стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения или к месту отдыха (письма Минфина РФ от 28.09.2016 № 03-04-05/56564, ФНС РФ от 07.08.2014 № ПА-4-11/15525@);

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг (ст.

146 НК РФ). При этом реализация — это передача права собственности на товары, результаты выполненных работ и оказание услуг одним лицом другому. Оплата компанией туристских путевок, оформленных на работников, для целей налога на добавленную стоимость реализацией не является.Письмо Минфина РФ от 03.06.2014 № 03-07-11/26545.Примечание редакции: Cудьи в данном вопросе поддерживают Минфин РФ (Постановление ФАС Московского округа ). Журнал : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Бесплатная путёвка. Как рядовому сотруднику отдохнуть за счёт работодателя?

10.01.2019 00:07 34527 «Закон принят, но у меня на работе ничего о нём не знают», – говорят многие.

Другие сомневаются, что начальство будет им что-то оплачивать: «Дождёшься от них! Зарплату вовремя платят – и на том спасибо!» «АиФ» решил рассказать, как действовать простым труженикам, чтобы отдохнуть за счёт предприятия, и зачем это надо самим работодателям.

«Отправляйтесь к своему руководству, в отдел кадров или в бухалтерию и выясните, знают ли на вашем предприятии о новом законе. Если не знают (а таких примеров немало), значит, расскажите о нём, пусть изучат. Это Федеральный закон от 23 апреля 2018 г.

№ 113-ФЗ «О внесении изменений в ст. 255 и 270 части второй Налогового кодекса РФ», который вступил в силу 1 января 2021 г., – советует вице-президент Российского союза туриндустрии Юрий Барзыкин. – Кстати, многие крупные предприятия данный закон уже начинают использовать.

Часто большую помощь в его продвижении оказывают профсоюзные организации. Если это не ваши случаи, тогда сами собирайте инициативную группу и обращайтесь к руководству». «Закон не обязывает работодателей оплачивать отпуск сотрудникам, а даёт им право на это.

Взамен государство предлагает налоговые льготы. По сути, потраченные на путёвки средства предприятие может списать на себестоимость и вычеркнуть из налогооблагаемой базы, – поясняет Барзыкин.

– Условие: не больше 50 тыс. руб.

на одного работника и столько же – на членов его семьи: мужа или жену, родителей, детей в возрасте до 18 или до 24 лет, если ребёнок продолжает учиться.

Кроме того, отдых возможен только на территории РФ и путёвка должна быть оплачена только через турфирму».

Статья по теме Впрочем, есть одно серьёзное ограничение – расходы на отдых и деньги, потраченные компанией на добровольное медицинское страхование (ДМС) сотрудников, не должны в совокупности превышать 6% фонда оплаты труда.

Что это значит? Давайте считать.

Если 50 тыс. руб. – это 6% фонда оплаты, значит, средняя зарплата на предприятии должна быть 833 тыс.

руб. в год или 69 тыс. руб. в месяц (50 тыс.

руб. × 100% : 6%). При таком раскладе каждый сотрудник сможет раз в год отдохнуть за счёт работодателя на 50 тыс. руб. Если компания оплачивает ДМС, значит, средний заработок должен быть ещё выше.

Согласитесь, в нынешних российских реалиях это редкость.

Получается, богатые смогут получить бесплатную путёвку, а бедные – нет? «Бедные тоже будут иметь возможность отдохнуть за счёт работодателя, но не каждый год, – поясняет главбух одной из компаний Марина Барсукова. – Возьмём для примера предприятие с 500 работниками и средней зарплатой 50 тыс.

руб. Годовой фонд оплаты составляет 25 млн руб., 6% от него – 1,5 млн руб. (при условии, что ДМС компания не оплачивает). Делим 1,5 млн на путёвку стоимостью 50 тыс.

руб., и выходит, что из 500 сотрудников в текущем году смогут бесплатно отдохнуть только 30.

Можно составить очередь и сначала оплачивать путёвки многодетным, долго работающим или особо отличившимся.

Затем – всем остальным. Можно предложить другой вариант – не оплачивать 50 тыс. руб., а компенсировать только часть путёвки, например, 20–30 тыс.

руб. Тогда можно охватить большее количество сотрудников.

Это прекрасный инструмент для поощрения работников, способ их премирования.

Главное – кадровой службе и бухгалтерии не лениться и заниматься этой дополнительной работой.

Тем более что по закону не работник, а работодатель должен заключать договор с туроператором или турагентом. Понятно, что для большинства малых предприятий, особенно если заработки там низкие или вообще теневые, данный способ стимулирования и поддержки работников нереализуем. А вот средние и крупные компании с официальными белыми зарплатами могут его использовать.

Главное, чтобы законом не начали пользоваться избирательно, когда директор и его замы с семьями едут бесплатно отдыхать, а остальные сотрудники даже не знают о такой возможности».

Подробнее

Как съездить в отпуск за счет работодателя.

Работающая инструкция

21 июня 2018Путешествовать дешевле можно будет с 1 января 2021 г. Но заявление вы можете написать уже сейчас.В чем суть нововведенийДокумент вносит поправки в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ и адресован предприятиям-налогоплательщикам.

Согласно нововведению, предприятие

«при исчислении прибыли в рамках налога на прибыль может уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, связанных с организацией отдыха своего сотрудника и его семьи»

.Проще говоря, работодатель оплачивает сотруднику отпуск и за это получает налоговые льготы.Кто имеет право на компенсацию отпускаСъездить на отдых за счет работодателя будет доступно любому сотруднику, причём, вместе с семьей. Предприятие может оплатить расходы: работнику, супругу или супруге работника, родителям работника, детям работника (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным работника в возрасте до 18 лет, а также детям и/или бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет — если они обучаются очно в образовательных организациях.Затраты на корпоративный отдых работодатель также может внести в перечень расходов на оплату труда.Важный момент: действие нового закона распространяется только на путешествия по России.Работодатель может сам выкупить путевку у турагента или компенсировать работнику затраты, если сотрудник приобрел путевку у официальных дилеров.Согласно тексту закона, оплачиваются услуги по перевозке туриста по территории Российской Федерации воздушным, водным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно, проживание в гостинице, включая питание и санаторно-курортное обслуживание и даже экскурсионные услуги.

Конечно, не стоит ждать, что работодатель полностью компенсирует поездку всей семьей в пятизвездочный отель в Сочи в разгар сезона. Выплаты ограничены 50 тыс. руб. на человека.Например, отпуск семье из трех человек (родители + ребенок) на две недели где-нибудь в Лазаревском в начале июля в пансионате «для бюджетного отдыха» «Морская звезда» с завтраками и ужинами обойдётся около 112 тысяч за троиих (перелет и трансфер в расчет включены).

За трех человек работнику могут выплатить компенсацию 150 тыс.

руб., из них он должен вернуть 13% — 19,5 тыс. руб. Остаются 130,5 тыс. руб., то есть отпуск вполне себе окупается.В чем подвохСогласно формулировкам закона, претендовать на компенсацию можно в том случае, если эти расходы не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.

Если у предприятия небольшой фонд оплаты труда, для него эти нововведения неактуальны.Ограничения по сумме и процентам от ФОТ делают эту льготу интересной для тех компаний, которые платят высокие «белые» зарплаты.

Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку. В основном это, конечно, крупный и средний бизнес.Но главный подвох этой схемы: работодатель не обязан брать на себя затраты по организации отдыха сотрудников. Ему лишь дано такое право. Воспользоваться им или нет — дело самого работодателя.Как получить деньги от работодателя1.

Убедиться, что ваше предприятие готово компенсировать вам затраты на отпуск.2. Если работодатель согласен компенсировать понесенные расходы, необходимо оформить покупку тура (санаторно-курортного или экскурсионного) в турагентстве, одобренном работодателем.3. Написать заявление о выплате компенсации, приложив к нему бухгалтерские документы, подтверждающие траты, — чеки и проч.4.

Получить компенсацию, перечислить 13% в налоговый орган.А что наши?Справедливости ради стоит отметить, что наши крупнейшие предприятия, такие как ПАО «Северсталь», уже много лет оказывают дополнительную поддержку работникам. Здесь для них организовано санаторно-курортное лечение, а дети «северсталевцев» отдыхают летом в оздоровительных лагерях. Работник оплачивает только 10% от стоимости таких путевок.

Некоторые категории работников путёвки получают вообще бесплатно.

На ФМК действует подобная схема социальной поддержки работников.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+