Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Новые изменения в налоговой

Новые изменения в налоговой

11 важных изменений по налогам с 2021 года


С 1 января 2021 года вступили в силу более ста изменений в налоговое законодательство. Мы выбрали и прокомментировали самое важное Подробно об изменениях по налогам мы рассказывали на вебинарах:

  1. . Ольга Букина, аудитор.
  2. . Елена Данякина, президент территориального представительства ИПБР, аккредитованный преподаватель и налоговый консультант ИПБР.
  3. . Наталья Бокова, ведущий преподаватель-экксперт Контур.Школы.
  4. Ольга Букина, аудитор.
  5. Елена Строкова, эксперт-консультант по налогам и бухгалтерскому учету.

Напомним, самые масштабные поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Законодатель поработал со словом.

Изменения учитывают сложившуюся арбитражную и судебную практику.

Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам, работам, услугам, а также при выполнении работ (оказании услуг) по созданию НМА.

Вычет производится после того, как эти товары, работы, услуги приняты на учет (п.

6 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Комментарий: еще один законный вычет входящего НДС. Не забываем пользоваться своими правами на уменьшение суммы налога в бюджет.

Налоговый агент не вправе уплачивать за налогоплательщика НДФЛ из собственных средств — это общее правило. Исключение с 1 января 2021 года: налоговый агент обязан уплатить НДФЛ за свой счет в счет погашения недоимки (п. 9 ст. 226 НК РФ). Это произойдет только при доначислении НДФЛ по результатам налоговой проверки.

НДФЛ за налогоплательщика, который уплатил налоговый агент, не признается доходом этого физического лица (п.

5 ст. 208 НК РФ). Следовательно, такие суммы не облагаются НДФЛ.

Комментарий: не стоит поддаваться соблазну и умышленно создавать недоимку по НДФЛ, ведь ответственность по ст. 123 НК РФ никто не отменял. А физлица, в свою очередь, не смогут воспользоваться вычетами в полном размере. В справке 2-НДФЛ сумма дохода будет отражена правильно, а НДФЛ — занижен.

При проведении камеральной проверки сразу все обнаружится, и наказание не заставит себя долго ждать.

Теперь отчетность по НДФЛ представляется на месяц раньше — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2021 год справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ надо представить не позднее 2 марта 2021 года (1 марта — выходной). Отчетность по НДФЛ можно представить на бумажном носителе, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, — до 10 человек. Ранее отчетность на бумаге можно было предоставить при численности до 25 человек.

Эту новацию надо также учитывать при сдаче отчетности за 2021 год (п.

2 ст. 230 НК РФ). Комментарий: бухгалтеру надо проявить бдительность, т.к. новые правила действуют с отчетности за 2021 год. Напомним об ответственности:

  1. за нарушение сроков по представлению формы 2-НДФЛ — штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
  2. за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ — штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);

С 2021 года ИП самостоятельно рассчитывает авансовые платежи из фактически полученного дохода, профессиональных и стандартных вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. В 2021 году сроки уплаты налога и авансовых платежей:

  1. за 9 месяцев 2021 г. — 26.10.2021 г.
  2. за полугодие 2021 г. — 27.07.2021 г.
  3. налог за 2021 г. — 15.07.2021 г.
  4. налог за 2021 г. (рассчитывает ИП в декларации 3-НДФЛ) — 15.07.2021 г.
  5. за I квартал 2021 г. — 27.04.2021 г.
  6. за IV квартал 2021 г. (по налоговому уведомлению ИФНС) — 15.01.2021 г.

С 2021 года отменили обязанность представлять декларацию по форме 4-НДФЛ. Комментарий: долгожданное изменение для ИП.

Теперь не придется переплачивать НДФЛ в течение года, а потом спорить с налоговой за каждую сумму переплаты. Но есть и трудности: самим придется тщательно вести учет своих доходов и расходов. Только тогда сумма авансового платежа будет правильно исчислена.

Условие — срок полезного использования — более 12 месяцев, первоначальная стоимость — более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Амортизация по основным средствам, которые налогоплательщик передал в безвозмездное пользование, продолжает начисляться. Но собственник не вправе включить в расходы сумму амортизации пока ему не вернут ОС (п.

3 ст. 256 НК РФ, п. 16.1 ст. 270 НК РФ). Комментарий: новая норма. До 2021 года амортизация не начислялась (за некоторым исключением) по имуществу, переданному в безвозмездное пользование.

Учитываем это в декларации за 2021 год, а с 2021 года применяем новую норму.

Рекомендации контролирующих органов стали нормой закона (ст. 260 НК РФ). Применяем на законных основаниях. ИП признаются налоговыми агентами, если выплачивают иностранной организации доход (п. 1 ст. 310 НК РФ). Комментарий: очередная «лазейка» ухода от налога на прибыль закрыта. ИП, учитесь быть налоговыми агентами по налогу на прибыль.
ИП, учитесь быть налоговыми агентами по налогу на прибыль.

Помните, что за неисполнение таких обязанностей предусмотрена ответственность по ст.

123 НК РФ, в частности штраф — 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Уплата авансовых платежей по налогу на имущество не сопровождается сдачей расчетов.

Новшество действует с 2021 года. Но по окончании налогового периода по-прежнему надо представить декларацию — это обязанность. Комментарий: есть повод составить еще один регистр налогового учета для расчета авансовых платежей, подлежащих уплате по итогам отчетных периодов.

А может приспособить для этого знакомую форму расчета? Помним, что в приложениях к учетной политике надо закрепить формы налоговых регистров.

  1. Налоговая база недвижимого имущества определена как кадастровая стоимость — его необязательно учитывать как объект основных средств в целях уплаты налога на имущество.
  2. Объекты недвижимости, по которым определена среднегодовая стоимость, надо учитывать в качестве объекта ОС по правилам бухучета. Это обязательное условие. Важно: регионы вправе определить перечень объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости.

Комментарий: не игнорируйте региональное законодательство по налогу на имущество организаций.

Если имеете объект недвижимого имущества, сделайте выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости на 1 января 2021 года. С отчетности за 2021 год налоговая декларация по транспортному и земельному налогам не представляется.

Сумму налогов организация узнает из сообщения ИФНС. Важно: если у налогоплательщика есть льготы по этим налогам, то о них надо также самостоятельно сообщить в ИФНС.

Комментарий: не расслабляемся. Считаем налоги самостоятельно и сверяемся с расчетами налоговой.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

2 720 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Букина О. А. Вебинар, 24 ноября, 10:00 мск Кравченко Е.

П. Вебинар, 1 декабря, 10:00 мск Данякина Е. И. Запись вебинара

Подробный обзор изменений налогового законодательства с начала 2021 года

01.01.2020, В 2021 году в налоговом законодательстве произойдут достаточно масштабные и прогрессивные изменения.

Коснутся они как бизнеса, так и обычных граждан.

Содержание статьи В 2021 году увеличится минимальный размер оплаты труда. Рост МРОТ – процедура ежегодная. Работодателям, у которых оклад работников меньше суммы 12 130 рублей, необходимо увеличить заработную плату, что повлечет рост налогов с фонда оплаты труда.

Для ИП суммы страховых взносов «за себя» увеличатся и составят 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей – в ФФОМС.

Увеличится сумма единого налога на вмененный доход. Это произойдет из-за повышения К2 (коэффициент-дефлятор), который в 2021 году будет составлять 2,009.Увеличатся акцизы на подакцизные товары на 10%: сигареты, алкоголь, топливо. Последнее приведет к увеличению цен практически на все группы товаров, а также на проезд.

Последнее приведет к увеличению цен практически на все группы товаров, а также на проезд.

Налог на профессиональный доход (на самозанятых) не изменится и будет составлять:

  1. 6%, если доход поступил от ИП и организаций.
  2. 4%, если доход получен от услуг физическим лицам;

С 1 января 2021 года придется платить налог на недвижимость, даже если она не признана основным средством.

Эта поправка напрямую зависит от региональных властей, поэтому на этот счет необходимо ознакомится с местными законами.

Регионы смогут ввести налог для новых объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.

Они будут касаться жилых помещений, гаражей, машиномест, объектов незавершенного строительства и объектов, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства.

Возрастет предельная база по пенсионным взносам и взносам по временной нетрудоспособности. Предельная база на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 тысяч рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 292 тысяч рублей. Это значит, что при достижении этих сумм взносы по временной нетрудоспособности не начисляются, а на ОПС составят пониженную ставку – 10%.

В 2021 году предельная величина была ниже. Повысятся ставки для малых и средних предприятий за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС).

В 2021 год установлен коэффициент 1,08 к ставкам платы за НВОС.

Это изменение касается лиц, зарегистрированных в Росприроднадзоре, в результате деятельности которых образуются отходы.

Возрастет утилизационный сбор для многих автомобилей. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест. Плательщиками утильсбора являются лица, ввозящие или производящие ТС на территории России, либо те лица, которые приобрели ТС, в отношении которого сбор не был уплачен.

Плательщиками утильсбора являются лица, ввозящие или производящие ТС на территории России, либо те лица, которые приобрели ТС, в отношении которого сбор не был уплачен.

Самым основным изменением для многих микро- и малых предприятий является отмена ЕНВД. Пока ЕНВД не смогут применять ИП и организации, реализующие маркированные товары: меховые изделия, обувь, лекарства. С 2021 года ЕНВД и вовсе отменят.

Для плательщиков на патентной системе налогообложения, торгующих маркированными товарами, будет запрещено использовать эту систему налогообложения.

Им будет необходимо перейти на УСН, или ОСНО.

Годовую бухотчетность за 2021 год не надо сдавать в орган статистики. Исключением являются случаи, когда отчетность содержит гостайну, и некоторые ситуации, которые определятся постановлением правительства. С 2021 года декларацию по транспортному налогу организациям отменят.

В 2021 году декларация подается в последний раз – за 2021 год. Изменения по налогу на доходы физических лиц:

  1. С 1 января 2021 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц;
  2. Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом по налоговому уведомлению, полученного из ИФНС;
  3. С 1 января 2021 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогу сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений;
  4. С 1 января 2021 года от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученные пострадавшими от ЧС, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме;
  5. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек;
  6. Перестанут облагаться НДФЛ оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также оплата допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  7. Освободятся от НДФЛ безнадежные долги уволенных работников организаций и ИП;
  8. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ;
  9. С 2021 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки;
  10. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2021 года минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года, если это единственное жилье плательщика;
  11. С 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ.

Изменения по единому налогу на вмененный доход:

  1. В некоторых муниципальных образованиях (Пермский край) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2021 года;
  2. Коэффициент-дефлятор (К1) буден увеличен до 2,009.
  3. В 2021 году ИП не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс;

Изменения по страховым взносам:

  1. Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года необходимо сдавать по новой форме;
  2. Расширятся границы пилотного проекта ФСС по прямым выплатам с 1 января 2021 года.

    В него войдут: Республики Коми и Саха (Якутия), Удмуртская Республика; Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области; Ямало-Ненецкий автономный округ.

    С июля 2021 года в него войдут еще 8 регионов;

  3. Организации, численность штата которых составляет от 11 человек, с 2021 года обязаны сдавать РСВ в электронной форме. Эта поправка затронет и отчет за 2021 год;
  4. С 2021 года работодатели должны будут подавать сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД в Пенсионный фонд.

    Данные нужно будет отправлять, если произошли прием, увольнение, перевод сотрудника, или переименование организации. Новый отчет вводится в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

    Штрафы за непредставленный отчет пока не предусмотрены.

Изменения по упрощенной системе налогообложения:

  1. С 2021 года ИП и организации, превысившие лимиты численности работников и дохода, не теряют право применять УСН, а оплачивают налоги по повышенному тарифу.

    Если доходы плательщика единого налога, определяемые по данным налогового учета, не превышают 200 млн руб. за год, а средняя численность сотрудников — до 130 человек, рассчитывают налог по следующим тарифам:

  2. Для упрощенцев, перешедших на режим «УСН онлайн», будет отменена обязательная сдача годовой декларации. Этим могут воспользоваться налогоплательщики, использующие онлайн кассу;
  3. Субсидию, полученную для компенсации расходов ИП, необходимо учитывать в доходах в тот же день, когда были отражены расходы, что оплатили за счет средств из субсидии.
  4. до 8%, если считается налог исходя из доходов,
  5. до 20%, если при расчете налога уменьшаются доходы на расходы.

Единый сельскохозяйственный налог.

Плательщикам ЕСХН можно получить освобождение от НДС, подав уведомление в налоговую. При этом он должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Если ЕСХН применялся раньше, то выручка за 2021 год не превысила 90 миллионов рублей.
  2. Начало применения ЕСХН должно приходиться на 2021 год;

Транспортный налог:

  1. Вводится новая форма декларации по транспортному налогу;
  2. С 1 января 2021 года расчет налога организаций будет производиться так же, как и у физических лиц: организации начнут получать уведомление из ФНС с суммой налога.
  3. С 2021 года расширится список транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения;
  4. В 2021 году организации должны будут сообщать о льготах по транспортному налогу по отдельной форме. В этом случае подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2021 года;

Налог на имущество:

  1. Организации и ИП с 1 января 2021 года не должны предоставлять ежеквартальные расчеты налога на имущество.

    Сдавать отчет необходимо по итогам года. При этом, обязанность вносить авансовые платежи сохраняется;

  2. Изменится форма декларации по налогу на имущество за 2021 год;
  3. Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, смогут представлять единую декларацию по налогу на имущество в любую из этих инспекций.
  4. Суммы авансового платежа можно будет определять по измененной кадастровой стоимости;

Земельный налог.

С 2021 года организации должны будут сообщать о льготах по земельному налогу по отдельной форме. ФНС пояснила: подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2021 года, при этом срок подачи не установлен.

Налог на прибыль:

  1. С января 2021 года выявленные результаты интеллектуальной деятельности будут учитываться в доходах;
  2. Медицинские и образовательные организации смогут применять нулевую ставку бессрочно.
  3. Скорректируются правила применения инвестиционного вычета;
  4. С отчетности за 2021 год нужно будет применять новую форму декларации по налогу на прибыль;

НДС:

  1. Расширяют и продлевают пилотный проект tax free. Проект позволяет компенсировать НДС иностранцам.

    В 2021 году его распространят на Ленинградскую область, Приморский и Хабаровский край, а с 2021 года проект планируют распространить на всю Россию;

  2. С апреля 2021 года станет больше операций, по которым подтвердить нулевую ставку можно будет не копиями первичных документов, а реестрами.
  3. С 1 января 2021 года скорректируют правила восстановления НДС после реорганизации.

    Это касается также и периода восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН;

  4. Со 2 февраля 2021 года можно будет пользоваться только новыми форматами электронных счетов-фактур и УПД;

Специальный режим «Налог на профессиональный доход». С начала 2021 года число регионов, в которых действует спецрежим для самозанятых граждан, увеличится еще на 19, а в середине года, как ожидается, режим будет доступен по всей России. В части увеличения сумм налогов, такие изменения как: повышение ставок, коэффициентов и налогооблагаемого дохода (повышение МРОТ), были достаточно ожидаемы.

Налоговые изменения напрямую затрагивают не только юридических лиц, но и простых граждан, в том числе студентов, а также работников пенсионного и предпенсионного возраста.

Глобальных изменений, таких как рост ставки НДС в 2021 году нет, но вырастут акцизы на подакцизные товары, что повлияет на рост цен в общем. Предпринимателям на ЕНВД необходимо подготовиться к отмене этого режима в 2021 году. Формы отчетности изменились незначительно.

Новый отчет СЗВ – ТД сдается только в том случае, если произошли кадровые изменения.

В ином случае сдавать нулевую форму не нужно. Так как изменения в 2021 году затрагивают большинство налогов, налогоплательщикам необходимо досконально изучить части Налогового кодекса, непосредственно затрагивающие их деятельность. Вам понравилась статья? +13 Расскажите друзьям!

28

Что изменится в налогах с 1 января 2021 года

С 1 января запланировано вступление в силу масштабных изменений налогового законодательства.

Часть федеральных законов, предусматривающих указанные изменения, уже опубликована и вступила в силу. Рассмотрим некоторые из положений, вступающих в действие в 2021 году. Налоговые органы с 1 апреля 2021 года смогут информировать налогоплательщиков о наличии у них недоимки посредством СМС-сообщений, электронной почты или иными не противоречащими законодательству способами, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения их письменного согласия на такое информирование ().
Налоговые органы с 1 апреля 2021 года смогут информировать налогоплательщиков о наличии у них недоимки посредством СМС-сообщений, электронной почты или иными не противоречащими законодательству способами, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения их письменного согласия на такое информирование ().

Статья 46 НК РФ дополнена новым правилом для взыскания небольшой суммы задолженности, а именно: если общая сумма долга, пеней, штрафов за 3 года не превысит 3 тыс. рублей, решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев с момента истечения трехлетнего срока, в остальных случаях сохраняет действие общее правило.

Указанные положения вступают в силу с 01 апреля 2021 года (). С 1 октября 2021 года предусматривается возможность осуществлять зачет вне зависимости от вида налогов и сборов, поскольку с указанной даты утратит силу норма, предусматривающая, что зачесть между собой можно налоги только одного вида (). С 1 апреля 2021 года на официальном сайте ФНС России будут размещать сведения о принятых налоговыми органами обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов с указанием имущества, в отношении которого вынесено такое решение.

Указанная мера направлена на пресечение возможных неправомерных действий с имуществом, в том числе его отчуждения (). С 1 января 2021 года для указанных налогоплательщиков вводится дополнительная обязанность по направлению в налоговый орган сообщения о наличии у них транспортных средств и земельных участков в случае неполучения от налогового органа сообщения о начислении подлежащего уплате налога за период владения данными объектами. За неисполнение этой обязанности установлена ответственность.

Другими словами, налогоплательщики будут обязаны сами напоминать налоговым органам о необходимости начисления налога (). Сокращение срока сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: с 01 января 2021 года новый срок сдачи указанных форм — до 1 марта (в настоящее время срок сдачи — до 1 апреля, ).

Сокращение численности для обязательной сдачи отчетов в электронном виде: с 01 января 2021 года подавать электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны будут работодатели, которые выплатили доходы 10 или более физическим лицам, в настоящее время электронная отчетность обязательна только для тех налоговых агентов, которые выплатили доходы 25 и более лицам. Отмена декларации 4-НДФЛ: с 01 января 2021 года налогоплательщики не обязаны подавать декларацию 4-НДФЛ, авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать самостоятельно ().

Новый порядок уплаты НДФЛ, начисленного при проверке: если налоговые органы при проверке обнаружат, что налоговый агент мог удержать НДФЛ с доходов физического лица, но не сделал этого, то организации обязаны будут за счет собственных средств перечислить в бюджет НДФЛ, который им начислили при проверке (). При этом, уплаченный налоговым агентом за счет своих средств НДФЛ не будет признаваться доходом физического лица. Данное положение вступит в силу с 01 января 2021 года.

Упрощение отчетности для организаций с обособленными подразделениями: если организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то она сможет выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании.

Для реализации данного механизма организация должна не позднее 01 января представить уведомление в налоговый орган и указать, какое подразделение будет отчитываться ().

Отмена подачи деклараций: с 2021 года организации освобождаются от подачи деклараций, налоговый орган будет присылать сообщение об исчисленном налоге (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (). Новый порядок получения льготы: с 2021 года организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной и приложит к нему документы, подтверждающие льготу ().

Отмена подачи деклараций: по аналогии с земельным налогом организации также освобождаются от подачи деклараций, вместо чего налоговый орган сам будет присылать сообщения об исчисленном налоге ().

Новый порядок для получения льготы: с 2021 года для получения льготы по транспортному налогу организации необходимо подать заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной ) и приложить документы, подтверждающие льготу ().

Новые объекты налогообложения: с 2021 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (). Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года ().

Введена централизованная подача деклараций: с 01 января 2021 года организации, имеющие несколько объектов недвижимости, расположенных на территории разных налоговых органов, смогут подавать единую декларацию по всем объектам недвижимости (), по действующим правилам представлять декларацию необходимо было в каждую налоговую по месту нахождения объекта недвижимого имущества. Отмена авансовых расчетов: с 2021 года организации не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество ().

Изменение порядка расчета авансовых платежей: при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, авансовые платежи по налогу на имущество будут определяться исходя из новой кадастровой стоимости ().

С 2021 года можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года, при этом, действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.

С 1 января 2021 года патентную систему невозможно будет применять при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха.

При этом, даже одна единственная продажа такого товара приведет к автоматической утрате права применять ПСН. Расширяются полномочия местных органов законодательной власти в части права ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств ().

:

  1. , управляющий партнер

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Что нового в налоговом учете с 2021 года

Очередной внес многочисленные поправки в Налоговый Кодекс Российской Федерации.

В первой части статьи рассмотрены отдельные нововведения, которые затронут налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог на имущество с 01 января 2021 года. Далее речь пойдет об изменениях в составе налоговой отчетности, коснемся более ранних поправок, содержащихся в Федеральном законе № 63-ФЗ от 15.04.2019г. В заключении, отметим, как изменяться сроки уплаты земельного и транспортного налогов за 2021 год.

Принятый Государственной Думой Федеральный закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2021 года

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

получился достаточно объемным, скорректирована практически каждая глава Налогового Кодекса, остановимся на некоторых из них: Перенос убытков на будущее До 31 декабря 2021 года продлен срок, запрещающий уменьшать налоговую базу за текущий период на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов (поправки внесены в статью 283 НК РФ). Снятие ограничений по налогу на прибыль решено отложить еще на один год.

Кроме того, вводится запрет на уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации, если при проверке налоговые контролеры установят, что это является основной целью реорганизации.Амортизируемое имущество Законодатель дополнил статью 256 НК РФ, уточнив, что амортизируемым имуществом будут признаваться результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. По сути правила отнесения имущества к амортизируемому не изменятся. Консервация основных средств Из пункта 3 статьи 256 НК РФ будет исключена норма о продлении срока полезного использования основного средства на период нахождения объекта основных средств на консервации.

В итоге отпадет необходимость в пересчете срока полезного использования объекта основного средства после его расконсервации.Метод начисления амортизации Метод начисления амортизации налогоплательщик сможет менять не чаще одного раза в пять лет (скорректирован пункт 1 статьи 259 НК РФ).

Сейчас закреплена обязанность ждать пять лет только для перехода с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации. Новая норма лишит организации возможности часто менять метод начисления амортизации.Восстановление НДС Организации при переходе на ЕНВД по одним видам деятельности с сохранением общего режима налогообложения по другим видам деятельности будут обязаны восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активы, имущественным правам, когда они переданы или начинают использоваться для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД.

Пока такое восстановление производится в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (дополнен пункт 3 подпункта 2 статьи 170 НК РФ). Также в статью 170 НК РФ добавлен пункт 3.1, подробно расписывающий порядок восстановления НДС, организацией-правопреемником, который был принят к вычету до реорганизации. В частности, квартал, в котором осуществляется восстановление НДС зависит от того является ли правопреемник вновь созданным юридическим лицом или реорганизация произведена путем присоединения одного юридического лица к другому, а также от выбора режима налогообложения после реорганизации.

Вычет НДС Согласно новой редакции НК РФ организации смогут заявить вычет по НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для создания нематериального актива. Вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику в связи с созданием нематериального актива можно будет заявить только после того как товары (работы, услуги), имущественные права, используемые, для его создания будут поставлены на учет (изменения коснулись п.6 ст.

171 и п.1 ст. 172 НК РФ).Недвижимое имущество, облагаемое по кадастровой стоимости Новая редакция статьи 378.2 НК РФ расширит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего обложению по кадастровой стоимости. Напомним, что на данный момент к таким объектам относятся:

  1. административно-деловые центры и торговые центры;
  2. отдельные объекты недвижимого имущества иностранных организаций.
  3. нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

С 01 января 2021 года вместо «домов и иных жилых помещений, не учтенных на балансе организаций в качестве объектов основных средств», которые также упомянуты в настоящей статье как объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, под налогообложение подпадет недвижимость, перечисленная в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, а именно: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения, расположенные в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

Таким образом, увеличение состава недвижимого имущества, облагаемого налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости неизбежно приведет к дополнительной налоговой нагрузке организаций. Однако, в случае если кадастровая стоимость по «новым» объектам недвижимости, добавленным в перечень еще не определена, исчисление налога по таким объектам будет производиться исходя из их среднегодовой стоимости (добавлен подпункт 2.2 в пункт 12 статьи 378.2 НК РФ). Хорошей новостью для налогоплательщиков является отмена обязанности по предоставлению отдельных форм налоговой отчетности в ближайшем будущем.

Данная мера позволит организациям сэкономить время и расходы на ее подготовку и отправку в ИФНС.Декларация по налогу на прибыль Организациям (налоговым агентам), выплачивающим доходы физическим лицам от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов больше не потребуется подавать соответствующие сведения в ИФНС и заполнять приложение № 2 к Декларации по налогу на прибыль (пункт 4 статьи 230 НК РФ утратит силу).Декларация по налогу на имущество Упростится порядок сдачи налоговой отчетности по налогу на имущество.

Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. внес изменения в статью 386 НК РФ, отменив обязанность налогоплательщика по сдаче расчетов по авансовым платежам.

Организациям нужно будет сдавать в ИФНС только годовую декларацию, данный порядок начнет применяться с отчетности за 2021 год. Обратите внимание, что отмена обязанности по предоставлению расчетов по авансовым платежам не повлечет отмену обязанности по их уплате.

Информация об авансах будет указываться в годовой декларации.

Кроме того, у налогоплательщика появится право сдавать единую налоговую декларацию по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость (статья 386 НК РФ дополнена пунктом 1.1).

Важно, чтобы выполнялись три условия:

  1. объекты расположены на территории одного субъекта Российской Федерации;
  2. отсутствуют нормативы отчислений от налога на имущества в местные бюджеты, установленные законом этого субъекта;
  3. уведомление ИФНС о выборе одного налогового органа по субъекту Российской Федерации предоставлено до первого марта текущего года.

Отчетность по НДФЛ При составлении отчетности за 2021 год и последующие налоговые периоды справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию отправлять не потребуется.

Информация о доходах физических лиц и суммах налога будет включаться в состав годового расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (внесены поправки в пункт 2 статьи 230 НК РФ).Декларации по прочим налогам Налоговые декларации по транспортному и земельному налогу за 2021 год и последующие годы больше в налоговые органы предоставлять не нужно (с 01 января 2021 года статьи 363.1 и 398 НК РФ утратят силу). Однако налогоплательщики по-прежнему должны будут рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по этим налогам. В подтверждение правильности своих расчетов организации не позднее шести месяцев после срока уплаты транспортного и земельного налогов будут получать от инспекции сообщения об исчислении этих налогов.

В сообщении будут указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и сумма исчисленного налога.

Налоговые инспекции будут брать информацию об объектах налогообложения и их владельцах из ЕГРН, Росреестра, ГИБДД и т.д.

Если транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствующем сообщении ИФНС не окажется, то налогоплательщик будет обязан проинформировать о них инспекцию, направив ей сообщение по установленной форме.

Помимо вышеперечисленных нововведений с 1 января 2021 года Федеральный закон № 325-ФЗ для всех организаций устанавливает единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Так, за 2021 год авансовые платежи предстоит заплатить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а налоги — не позднее 1 марта года. До этого времени сроки уплаты транспортного и земельного налогов будут оставаться во власти регионов и муниципальных образований.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+