Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Облагается ли налогами премия сотруднику

Облагается ли налогами премия сотруднику

Облагается ли налогами премия сотруднику

Премии и подоходный налог: правило обложения


Актуально на 7 октября 2016 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Казалось бы, вопрос о том, облагается ли премия налогом, в законодательстве давно закрыт. Но всё ли так однозначно? И работников, и бухгалтеров, он продолжает волновать.

Поэтому расставим все точки на свои места. На основании статей 129 и 191 Трудового кодекса премия отнесена к стимулирующим выплатам.

Наряду непосредственно с заработной платой за выполнение служебных обязанностей она формирует оплату труда сотрудника. Сейчас мы говорим о премиях именно за трудовые успехи.

По кадровой и бухгалтерской части их обычно проводят как за:

  1. мастерство в профессии;
  2. внесение и/или воплощение идей, которые повышают эффективность работы компании.
  3. конкретные производственные результаты, нормы выработки;
  4. достижения по службе;

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения. Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ?

Ответ: да, только им. Но не только. Вдобавок, кроме налогообложения премии сотрудникам, она подпадает под страховые взносы.

Также см. «». Теперь разберем, как с премии вычитается подоходный налог. Согласно правилам Налогового кодекса (ст. 226) днем получения премии по факту считается день ее выплаты.

Она совпадает с датой удержания НДФЛ. То есть налог с премии работника нужно взять в день ее фактической выплаты.

При этом механизм, который применяет фирма при выдаче премий, принципиального значения не имеет. Будь то наличными в кассе предприятия, на счет в банке (зарплатную карту).

Когда подоходный налог с премии посчитан и удержан, его нужно перечислить в казну. На это закон дает максимум один день. Крайний срок – следующий день после выдачи премии.

Не облагаются НДФЛ только международные, иностранные и российские премии за выдающиеся достижения в различных областях, которые упомянуты в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89.

На конец 2017 года их 77 видов. Надо отметить, что споры о том, какие премии не облагаются налогами (НДФЛ), в том числе в арбитражных судах, еще относительно недавно не сходили с повестки дня. И для налоговиков это было настоящей головной болью.

Дело в том, что премии могут быть двух типов:

  • за труд (см. выше);
  • околотрудовые поощрения.

Ко второй категории можно отнести денежные бонусы к:

  1. дате основания фирмы и др.
  2. профессиональным праздникам (например, День бухгалтера);
  3. различным юбилейным датам (не только в отношении людей, но и событий);

На сегодня в практике уже утвердилась позиция, вычитается ли подоходный налог с премии не за выполнение своих трудовых функций. Однозначно – да! Страховые взносы тоже нужно начислять. С премии, выданной по итогам работы при увольнении сотрудника, тоже придется взять налог.

Никаких исключений на этот счет в законе нет.

Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ.

Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т. п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

  • заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.
  • подвести премию к какой-либо значимой дате;

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера. Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям.

Мы выяснили, платятся ли налоги с премии и какие именно.

Теперь о приятной стороне вопроса. Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда. Причем в 100% размере. А такие расходы, в итоге, снижают налог на прибыль к уплате в бюджет.

Этот подход доступен лицам:

  • на общей налоговой системе;
  • «упрощенцам» с объектом доходы минус расходы.

Причем страховые взносы, которые начислены на премии, тоже минусуют налог на прибыль наряду с НДФЛ. Премии, когда уже не стоит вопрос, облагается ли премия налогом, требуют тщательного документального оформления.

Этот позволит снять лишние претензии инспекторов по налогу на прибыль.

В идеале правила выдачи премий нужно детально прописать в:

  1. положении о премировании персонала.
  2. трудовом контракте;
  3. коллективном договоре;

А лучше всего, когда в договорах есть ссылка на положение о премиях. Этим вы как бы привяжете премии к системе оплаты труда в организации.

Данное приложение лучше сделать детальным. Вплоть до того, что прописать в нем основания и размеры выдачи премий. Если это отдано на откуп распоряжений руководства, то не исключено, что придется объяснять налоговикам производственную направленность выплаченных премий. Минфин считает, что нетрудовые и околотрудовые премии налог на прибыль не уменьшают!

Минфин считает, что нетрудовые и околотрудовые премии налог на прибыль не уменьшают!

Так как они не имеют связи с трудовыми результатами (письмо от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167). Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя в разработанной им форме расчетного листка приводить, помимо прочего, суммы выплаченных сотруднику премий.

Кроме того, облагается налогом или нет, премию отражают и в справке о доходах на бланке 2-НДФЛ (см. таблицу). За какой месяц начислены – за тот и указывают.

Тип премииКод в 2-НДФЛ Трудовые2000 Нетрудовые4800 – «Иные доходы» Также см. «». 29.06.2016 11.10.2016 01.12.2016 02.12.2016 19.12.2016 05.12.2016 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Облагается ли налогом премия? Виды премий, размер НДФЛ

» » 1062 0

Обновлено: 09.06.2019 Трудовое законодательство дает право каждой организации, предприятию выплачивать денежные вознаграждения своим сотрудникам за качественно проделанную работу (Трудовой Кодекс, ст.

191). Такие поощрения являются эффективным способом мотивации коллектива, отдельных работников к дальнейшему повышению результатов трудовой деятельности, совершенствованию и развитию своих навыков.

Условия предоставления, размер, порядок начисления премиальных фиксируются в коллективных договорах, внутренних дисциплинарных положениях, уставах и правилах организаций. Различные надбавки к зарплате за проделанную работу, перевыполнение планов, выслугу лет, исполнение особых задач могут выплачиваться по итогам месяца, квартала, года. Налогообложение таких финансовых вознаграждений, размеры страховых, пенсионных отчислений из премиальных сумм определяются Налоговым Кодексом, соответствующими Федеральными законами РФ.

Облагается ли налогом премия? К наиболее распространенным относятся такие разновидности денежных вознаграждений:

  1. награды за перевыполнение планов, достижение высоких результатов трудовой деятельности;
  2. одноразовые премии по случаю важного события, например, приуроченные к профессиональным или государственным праздникам, дате основания организации, юбилеям сотрудников предприятия.
  3. поощрения за исполнение специальных заданий;
  4. индивидуальные или коллективные поощрения за выполнение поставленных задач, добросовестно исполненные обязанности;
  5. выплаты при достижении сотрудником значительного стажа работы;
  6. награды за особые заслуги;

Существуют разные виды денежных вознаграждений сотрудников В зависимости от внутренних правил организации, решений начальства, сотрудникам могут выплачиваться сразу несколько различных видов премий. Существуют одноразовые поощрения, а также регулярные, которые начисляются по итогам определенного срока.

Сумма премиальных может быть установлена в определенном размере, периодически пересматриваемом по прошествии некоторого времени, или представлять собой процент от заработной платы.

Внимание! При этом такие поощрительные выплаты в обязательном порядке облагаются установленным законодательством налогом. В отличие от заработной платы, денежные премии не являются обязательными платежами.

Такие поощрения выплачиваются по решению руководства в соответствии с внутренними правилами организаций. В случаях, когда регулярные выплаты премиальных предусмотрены коллективным договором, уставом предприятия, отказ в предоставлении премий, снижение суммы вознаграждения должны быть обоснованы и оформлены в установленном порядке.

В случаях, когда регулярные выплаты премиальных предусмотрены коллективным договором, уставом предприятия, отказ в предоставлении премий, снижение суммы вознаграждения должны быть обоснованы и оформлены в установленном порядке.

Большинство работодателей выделяют поощрительные суммы в качестве отдельной части общей системы оплаты труда, разработанной и утвержденной руководством для своих сотрудников.

Это позволяет заинтересовать и стимулировать работников к общему повышению результатов деятельности компании, а также дает возможность оптимизировать выплаты по налогу на прибыль. Премия – платеж необязательный, который производится по решению руководства, как правило, за определенные заслуги сотрудника Источниками премиальных сумм может служить затратная часть, заложенная в бюджете компании на зарплаты, оплату работы наемного персонала, а также чистая прибыль предприятия. В первом случае премиальные непосредственно связаны с трудовой деятельностью, достижениями по итогам определенного периода.

Внимание! Поощрения из прибыли обычно выделяются в связи с определенным событием, не имеющим прямого отношения к выполнению функциональных обязанностей, результатам работы.

Независимо от того, будут ли денежные поощрения регулярными выплатами из затратной части бюджета или одноразовыми вознаграждениями из прибыли, все эти суммы относятся к доходам работников, что по законодательству подлежит обязательному налогообложению. Премии облагаются налогом, так как это доходы сотрудника Законодательство определяет трудовые отношения как особый вид договорных обязательств между работодателями и нанятыми ими сотрудниками. Последние обязуются осуществлять определенную деятельность в рамках своей должности, профессии, специальности и квалификации под руководством работодателя и в его интересах.

Работники должны подчинятся правилам и распорядку, установленным внутри организации. В свою очередь, нанимающая персонал организация обязана оплачивать труд работников, создать условия работы, соответствующие нормам и требованиям законов сферы трудового права.

Согласно статье 129 ТК, все регулярные, разовые денежные вознаграждения за выполненную работу являются частью общей системы оплаты труда наемного персонала, разработанной и утвержденной руководством организации. В соответствии с Налоговым кодексом, которым регулируются условия, правила отчислений в государственные Фонды пенсионного, медицинского, социального страхования, связанные со сферой трудовых отношений выплаты кроме различных пособий и компенсаций подлежат обложению соответствующими страховыми взносами. Внимание! Эта норма действует и по отношению к поощрениям в виде денежных премий.

Статья 129 ТК РФ Сумму страховых взносов на премиальные начисляют в тот же месяц, когда начислено вознаграждение. Она не зависит от сроков работы, за которую назначено вознаграждение.

Например, в апреле руководством было решено наградить денежной премией рабочий коллектив за выполнения плана в 1-м квартале. Именно в этом же месяце на премиальные суммы будут начислены сборы в страховые фонды, хотя поощрение выплачивается за работу, проделанную в предыдущие три месяца.

Не зависят страховые отчисления и от источников поощрительных сумм – зарплатной части бюджета или чистой прибыли компании за исключением определенных случаев разовых наград. Внимание! Не имеет также значения, предусмотрены ли премиальные выплаты коллективными договорами и внутренними правилами предприятий.

Премии могут выплачиваться из зарплатной части бюджета, чистой прибыли предприятия Существуют разновидности разовых денежных наград, не связанных с непосредственным исполнением сотрудниками обязанностей или успехами в работе.

Они могут посвящены профессиональному или государственным праздникам, круглой дате со дня основания компании, приурочены к дням рождения, юбилеям сотрудников. Суммы таких вознаграждений обычно одинаковы для всех членов коллектива независимо от должностей, исполняемых обязанностей, стажа, размера зарплаты, успехов в работе.

Даже когда эти вознаграждения предусмотрены указаны в коллективном договоре, уставе организации и названы в приказе премиями, фактически они не входят в рамки трудовых отношений. Соответственно, из таких выплат страховые отчисления не удерживаются.

Нередко проверяющие налоговых служб выставляют работодателю претензии по поводу обложения страховыми отчислениями одноразовых премий, приуроченных к важным датам. Мотивируется это тем, что абсолютно все суммы, выплачиваемые наемному персоналу, относятся к сфере трудовых отношений.

Однако по решению Арбитражного суда Северо-Западного округа, если подобные поощрения выплачиваются из чистой прибыли, распределены между членами коллектива в равных долях, они не являются оплатой за работу и страховые сборы из них не должны удерживаться. Внимание! Если же сотрудники получат премиальные к особой дате в разных размерах, суд посчитает их наградой за исполнение обязанностей и обяжет начислить на них взносы в фонды страхования. Все зависит от вида премий – некоторые налогом все же не облагаются Не должны облагаться налогом одноразовые поощрительные выплаты, оформленные в качестве денежных подарков сотрудникам по заключенным с ним договорами дарения.

Статья 420 НК определяет такие действия актами гражданско-правовых отношений, которые не подлежать обложению страховыми сборами.

Таким образом, практически со всех разновидностей премий должны удерживаться взносы в государственные Фонды страхования.

Исключение составляют одноразовые поощрения к важным датам или событиям, выделяемые из чистой прибыли компаний, выданные сотрудникам в равных размерах, а также премиальные суммы, оформленные денежными подарками по договорам дарения. Если премии выданы сотрудникам в равных размерах и это происходит в связи с важными событиями, они не должны облагаться налогом Основным видом налога в России является сбор с доходов физических лиц – НДФЛ. Его называют также подоходным налогом.

При этом к физическим лицам относятся проживающие в России российские, иностранные граждане независимо от пола, возраста.

Прибыль, полученная физлицами по результатам осуществляемой на территории РФ деятельности, облагается НДФЛ. Внимание! Для определения статуса плательщика налогов, налоговых ставок гражданство не является главным фактором. Размеры сборов зависят от того, резидент физическое лицо или нет.

Налоговыми резидентами являются следующие граждане:

  1. государственные служащие, которые находятся в заграничной командировке независимо от ее длительности.
  2. в течение последних 12 месяцев проживающие в РФ не меньше 183 календарных дней;
  3. проходящие службу за границей военные независимо от сроков пребывания в РФ;

Налоговый резидент – необязательно гражданин РФ Существуют разновидности доходов граждан, которые не подлежат обложению НДФЛ. К необлагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты:

  1. компенсационные выплаты, положенные за неиспользованный отпуск или при увольнении с места работы;
  2. различные пособия, например, по безработице, в связи с беременностью, родами, по уходу за детьми;
  3. доплаты за донорство;
  4. пенсионные начисления;
  5. студенческие и научные стипендии;
  6. возмещение убытков, полученных вследствие стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций;
  7. доплаты социального характера, материальная помощь;
  8. вознаграждения за оказание помощи в раскрытии преступлений, предотвращении террористических актов, поимке опасных преступников.
  9. денежные награды за высокие достижения и особые заслуги в науке;
  10. различные гранты;
  11. разного рода алименты;

НДФЛ облагаются пенсии, разные пособия, стипендии, доплаты и прочее Внимание!

Также не облагаются подоходным налогом денежные средства, направленные на благотворительную деятельность. Российским налоговым законодательством предусмотрены различные виды сборов как для резидентов РФ, так и нерезидентов. При этом размеры ставок также отличаются и зависят от разновидности дохода.

При этом размеры ставок также отличаются и зависят от разновидности дохода. Наиболее распространенным значением, которое применяется для вычисления налогов для резидентов, являются 13% от сумм доходных средств, полученных с продажи имущества или в виде заработной платы. Такая же ставка применяется при удержании подоходного налога с суммы регулярных премиальных поощрений, выделенных из затратной части финансов организации, а также одноразовых выплат из прибыли, приуроченных к какой-либо важной дате или особому событию.

Внимание! Вид источников премиальных средств значения не имеет, все денежные поощрения облагаются подоходным сбором в 13%. Как правило, НДФЛ с доходов составляет 13% С нерезидентов 13% высчитываются из таких доходов:

  1. доходов не имеющих гражданства лиц, а также иностранных граждан, получивших убежище в РФ;
  2. полученной в РФ прибыли гражданами других государств;
  3. заработной платы иностранных граждан, работающих в РФ на основании патентов;
  4. доходов нерезидентов, которые переселяются в РФ по содействующей добровольным переселениям соотечественников программе;
  5. зарплат и вознаграждений членов экипажей российских суден, имеющих гражданство других государств.

Существуют и другие размеры ставок, которые удерживаются с различных видов дохода.

Например, 9% начисляется на прибыль, полученную с облигаций, 15% — на дивиденды, перечисляемые физическим лицам от организаций. Внимание! Нерезиденты должны выплачивать 30% от суммы, вырученной в результате продажи ценных бумаг российской компании. Некоторые доходы облагаются другими процентами налогов Рассмотрим на конкретном примере, все аспекты выплаты подоходного налога с суммы премии – расчет, порядок оформления с последующим удержанием НДФЛ.

Токарев Сергей длительное время работал на производственном предприятии ЗАО «Электроприбор».

Теперь он является пенсионером. В связи с почтенным возрастом и по состоянию здоровья Токарев вынужден каждый год проходить медицинское обследование и курс лечения с использованием дорогостоящих лекарственных препаратов. Токарев Андрей, его сын, пошел по стопам отца и также стал работником предприятия «Электроприбор».

При этом он является одним из лучших его сотрудников.

За качественно проделанную работу, успехи в производственной деятельности директор ЗАО «Электроприбор» назначил в конце года Андрею Токареву премию в 10 тысяч рублей.

Одновременно руководитель за счет предприятия решил компенсировать ему средства, потраченные на лекарства его отцом. Согласно предоставленным Токаревым А. торговым чекам, это сумма в 3,5 тысяч.

Соответственно, общий размер выписанных директором «Электроприбора» премиальных для Токарева Андрея составил 13,5 тысяч рублей.

Руководитель может по собственному желанию выписать работнику премию Перед бухгалтерией организации встала проблема, как правильно оформить премиальные, чтобы оптимизировать и правильно рассчитать размер подоходного налога. В бухгалтерии поступили таким образом:

  1. на годовую премию за успешную работу Токареву Андрею согласно официального приказа выделялись 2 тысячи рублей.
  2. на компенсацию стоимости медицинских препаратов для отца Токарева было выделено 3,5 тысяч;
  3. в качестве подарка Токареву Андрею к новогодним праздникам из чистой прибыли предприятия были оформлены 4 тысячи рублей, при этом на дарение этих денежных средств был заключен соответствующий договор;
  4. в форме материальной помощи были выписаны еще 4 тысячи рублей;

Задача бухгалтеров – правильно оформить такие выплаты Все премиальные выплаты были утверждены соответствующими приказами, подписаны директором, оформлены и задокументированы в надлежащем порядке.

В соответствии с нормами трудового и налогового законодательств из всех сумм, выписанных Токареву, подоходным налогом будет облагаться лишь годовая премия размером в 2 тысячи рублей за трудовые успехи. Все остальные выплаты, включая материальную помощь, возмещение стоимости медикаментов, подарок праздникам в виде денежных средств, оформленный договором дарения, не являются объектами налогообложения.

Все остальные выплаты, включая материальную помощь, возмещение стоимости медикаментов, подарок праздникам в виде денежных средств, оформленный договором дарения, не являются объектами налогообложения. Итак, из 2 тысяч вычитаются 13%. Размер подоходного налога составит 260 рублей, которые будут удержаны из годовой премии Токарева.

Сложив все остальные суммы, получаем 13 240. Именно в таком размере получит премиальные Токарев Иван в конце года.

Если бы бухгалтерия оформила 10 тысяч рублей в качестве вознаграждения за успешную работу в течение года, подоходный налог с этой суммы составил бы 1300.

В этом случае Иван Токарев на руки получил бы 12200, что на 1040 рублей меньше. Материальная помощь не облагается НДФЛ Все выданные предприятием премиальные средства должны быть указаны в справке 2-НДФЛ, которая подается в органы налоговых служб. При этом каждый вид выплат и вычетов обозначаются специальными кодами, установленными Приложениями к приказам ФНС.

Например, денежному подарку соответствует код 2720, материальная помощь – 2760, компенсация затрат на медикаменты – 2770, годовое вознаграждение за трудовые достижения – 2000. Отдельно премиальные суммы будут отражаться в справке 2-НДФЛ в приложении по кодам вычетов.

ОписаниеКод Код подарка в виде денежных средств по договору дарения501 Код материальной помощи503 Код компенсации стоимости медицинских препаратов504 Внимание! Необходимо помнить, что для освобождения премии от подоходного налога она быть оформлена соответствующим образом, подтверждена приказом, договором и другими документами, подтверждающими, что выплата относится к необлагаемым НДФЛ объектам.

Должно быть подтверждено, что та или иная выплата относится к необлагаемым НДФЛ Порядок, предельные сроки перечисления подоходного налога в государственный бюджет зависят от разновидности премии. Например, если поощрительное вознаграждение привязывается к зарплате, датой получения такого дохода будет считаться последний день месяца.

Временем получения премиальных средств, которые не относятся к трудовой оплате, будет считаться фактическая дата выплаты. Удержать подоходный налог с суммы поощрения необходимо в день, когда выписанные деньги будут выданы сотруднику. Перечислить НДФЛ в государственный бюджет надо не позже следующего дня.

Внимание! За каждый день просрочки начисляется штраф размером 20% от суммы неуплаченного подоходного налога. НДФЛ удерживается в день, когда деньги выдаются сотруднику Согласно положений статей 255, 272 Налогового кодекса, все премиальные выплаты, которые выплачиваются сотрудникам организации за выполнение трудовых обязанностей, в полном объеме относятся к части расходов по оплате работы. Благодаря этому можно снизить общую сумму налога на прибыль компании, который необходимо перечислить в государственный бюджет.

Использовать такое преимущество в налогообложении поощрительных вознаграждений целесообразно организациям такого вида:

  1. компании, которые пользуются упрощенной налоговой системой;
  2. предприятия, которые используют общую систему налогообложения.

К сумме выданных премиальных средств организации имеют право прибавить все уплаченные с этих сумм сборы в Фонды страхования. Учет этих взносов также позволит снизить налоговые выплаты на прибыль. Иногда можно снизить налоговые выплаты на прибыль Чтобы избежать претензий со стороны представителей налоговой службы относительно снижения налога, все поощрительные выплаты наемному персоналу следует тщательно документировать, оформлять соответствующим образом.

Желательно также включить детальное описание положений об видах, сроках, условиях предоставления вознаграждений сотрудникам во внутренних нормативных актах, регулирующих деятельность компании. Внимание! Это позволит документально зафиксировать все премиальные выплаты в качестве затратной части бюджета организации, выделенной на оплату работы наемных сотрудников. Пункты о поощрительных вознаграждениях следует включить в такие документы.

  • Коллективный договор. В этом соглашении необходимо зафиксировать возможность предоставления коллективных и индивидуальных вознаграждений за качественно проделанную работу, трудовые достижения, а также указать выделяемый на данные цели объем средств. В коллективном договоре должна быть указана возможность предоставления индивидуальных вознаграждений
  • Трудовой договор или контракт, заключаемый с работником. Наличие условия начислений премиальных в таком соглашении позволит вычесть их сумму из налога на прибыль при перечислении в бюджет.
  • Отдельным внутренним документом следует оформить положение об условиях премирования работников организации. В этом локальном акте, оформленном по всем правилам и утвержденным руководством компании, должны быть подробно указаны все аспекты предоставления премий сотрудникам – виды, условия вознаграждений, источники выплат, периоды формирования и вручения, установленные суммы или процент от окладов, общий объем премиальных, включенный в расходную часть бюджета.

Все эти нормативные акты позволят полностью обезопасить предприятие от возможных обвинений проверяющих инспекторов в уклонении от уплаты налогов, незаконном снижении налогообложения прибыли компании.

При отсутствии упоминания об условиях предоставления, порядке оформления денежных вознаграждений руководству предприятия предстоит доказывать трудовую направленность таких выплат. Иначе проверяющие премиальные суммы признают нетрудовыми, не связанными с результатами деятельности компании, что в соответствии с решением Министерства финансов не может вести к снижению налога на прибыль. Оцените статью:

  • 2
  • 5
  • 1
  • 3
  • 4

5 Понравилась статья?

Сохраните, чтобы не потерять!

521 0

144 0

939 0 Автомобильное право

Полезные советы © 2020 Ведущий юридический портал про закон и юриспруденцию Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия): Order Number Ваш вопрос Имя Номер телефона — или позвоните — Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия):

Налогообложение премии

20 Сентября 2020 в 15:11 Налоги с премии сотрудникам – это обязательные платежи, которые нужно правильно рассчитать и своевременно уплатить в бюджет.

Процедура начисления включает обложение премиальных выплат налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами, взносами на травматизм. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Чтобы понять, облагаются ли премии налогом и страховыми взносами, необходимо определить их место в системе оплаты труда.

Понятие заработной платы устанавливает в . Заработная плата является вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей, зависит от квалификации, количества и сложности работы. Включает зарплата:

  1. оклад или тарифную ставку;
  2. доплаты и надбавки стимулирующего характера.
  3. доплаты, надбавки компенсирующего характера;

Именно к стимулирующим выплатам относится премирование.

сотрудникам в 2020 году должно соответствовать требованиям действующего налогового законодательства. Премиальные выплаты бывают периодическими (ежемесячными) или разовыми. Периодические носят постоянный характер, начисляются каждый месяц, зависят от качества или количества выполняемой работы, достигнутых результатов деятельности предприятия.

Устанавливаются такие премии, как правило, как процент к окладу (тарифной ставке). Но не существует ограничений по назначению таких выплат в фиксированном денежном эквиваленте. Единовременная премия устанавливается за выполнение какого-то определенного производственного задания или, например, по результатам года.

Кроме премиальных начислений, связанных с производственными показателями, в положении об оплате труда организация вправе предусмотреть порядок единовременных выплат социального характера, например, на юбилей или к профессиональному празднику.

Платятся ли налоги с премии сотрудникам, зависит от характера начисления. Порядок премирования работников необходимо прописать в положении об оплате труда, положении о премировании или коллективном договоре организации. Само начисление оформляется приказом руководства предприятия.

Приказ содержит следующие данные:

  1. период, за который производится выплата;
  2. начисляемые суммы.
  3. ФИО премируемых сотрудников;
  4. основание начисление;

Чтобы рассмотреть налогообложение премий сотрудникам, обратимся к . Работодатель с выплат сотрудникам заплатит в бюджет:

  1. ;
  2. .

Кроме того, с выплат работникам производятся отчисления в ФСС в виде взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (). По мнению Минфина, премия облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от того, выплачивается она за трудовые показатели или носит социальный характер.

Но если НДФЛ работодатель обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет с любых регулярных премиальных начислений, то налогообложение премии к празднику в 2020 году вызывает вопросы. Минфин категоричен и утверждает, что страховые взносы необходимо уплатить, так как премирование к празднику не поименовано в как необлагаемая выплата. Но судьи придерживаются другой точки зрения.

В своем Определении № 310-КГ17-19622 от 27.12.2017 Верховный суд РФ делает вывод, что поощрение к празднику не подлежит обложению страховыми взносами, так как не связано с оплатой труда. Сроки, в которые уплачиваются налоги с премии сотрудникам в 2020 году указаны в таблице.

Какими налогами облагается премия сотруднику в 2020 году Налог Срок перечисления НДФЛ не позднее следующего за днем выплаты дохода сотруднику дня Страховые взносы на социальное страхование и взносы на травматизм не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором они были начислены Платежи необходимо производить своевременно.

Если допустить просрочку, то налоговые органы начислят пени ():

  1. за последующие дни — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  2. за первые 30 дней просрочки — исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

За неуплату НДФЛ применяют штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Связано это с тем, что организация выступает налоговым агентом (п. 1 ). Если работодатель является недобросовестным налогоплательщиком и с премии начисляются страховые взносы и НДФЛ в меньшем размере или не начисляются вовсе, то ИФНС вправе применить штрафные санкции: Кто платит Размер штрафа Основание Организация 20% от неуплаченной суммы при неправильном расчете, 40%, если действия носили умышленный характер Должностные лица от 5 до 10 тыс.руб.

при первичном нарушении, от 10 до 20 тыс.руб. – при повторном Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

  1. ограничение свободы до 3 лет.
  2. штраф до 500 000 руб.;

Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей.

07 Октября 2020 в 12:26 Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

07 Октября 2020 в 12:26 Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС — минимум 1000 рублей. В некоторых ситуациях за такую провинность понесет наказание и должностное лицо.

07 Октября 2020 в 12:26 Ответственность за отсутствие ККТ — это санкция, предусмотренная п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ и предполагающая денежный штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

При повторном выявлении игнорирования фискальной техники нарушителю грозит приостановка деятельности до 90 суток либо дисквалификация от года до двух лет.

01 Октября 2020 в 16:02 Возмещение расходов на мобильную связь сотруднику — это компенсация затрат, которые образовались из-за использования работником сотового телефона во время исполнения им трудовых обязанностей. 25 Сентября 2020 в 17:18 30 Сентября 2020 29 Сентября 2020 28 Сентября 2020 28 Сентября 2020 25 Сентября 2020 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Обложение премии налогом

› Согласно действующему законодательству на 2020 год любая денежная премия должна облагаться налогом на доходы, потому что она входи в состав заработной платы.

Однако в некоторых случаях можно уменьшить размер налога на законных основаниях. О том, как удерживается налог с премиальной выплаты, подробно рассказывается в материале.

Мнение экспертаСаломатов СергейЭксперт по недвижимостиСоветуем вам ознакомиться с инструкцией о том как правильно составить приказ о премировании сотрудника, подробности . Содержание Утверждение о том, что премия относится к зарплате работника, можно найти в Трудовом кодексе. Именно поэтому премия является объектом налогообложения.

Соответствующее подтверждение можно найти в Налоговом кодексе. Это означает, что получающий ее сотрудник фактически принимает доход, с которого работодатель должен рассчитать и удержать 13% НДФЛ. Наряду с этим с премии компания также выплачивает и страховые взносы, как и с обычной зарплаты (оклада, других выплат).

Например, по итогам квартала получена премиальная выплата 50000 рублей.

Значит, в счет налога нужно удержать 13% от этой суммы, т.е. 6500 рублей. На руки сотруднику остается 43500 рублей.

Дата получения этого дохода – это дата фактического начисления премии сотруднику, когда он получил денежные средства на руке. Эта дата важна в том смысле, что именно на нее ориентируется работодатель при оплате НДФЛ:

  • Если денежные средства были выданы наличными, то налог переводится не позднее этого же дня.
  • В случае когда премиальные средства выплачены за счет выручки компании, налог оплачивается не позднее следующего рабочего дня с того момента, как работник получил (должен был получить) средства.
  • Если выплата получена обычным банковским переводом (на зарплатную карту), то налог оплачивается не позднее дня совершения этого перевода.

Важно понимать, что премия может выплачиваться по разным основаниям, в том числе и не связанным непосредственно с трудовыми достижениями сотрудника, например:

  1. к свадьбе;
  2. к профессиональному празднику (в том числе и ко дню компании, учрежденному самим работодателем);
  3. к рождению ребенка;
  4. в качестве меры материальной поддержки.
  5. к юбилейной дате;

Однако налоговое законодательство не выделяет эти случаи в отдельную категорию. Таким образом, НДФЛ с премиальной выплаты нужно удерживать в любом случае (также с таких выплат удерживаются и страховые взносы, как с «обычной» зарплаты).

Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль. Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях:

  • Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.), то такие издержки можно признать расходами. Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя.
  • Если же выплата не имеет прямого отношения к трудовым заслугам (к юбилею, другой важной дате), то ее нельзя учитывать в расходах компании. Соответствующее обоснование приводится в Письме Министерства финансов РФ.

Наилучший вариант с точки зрения предупреждения претензий со стороны проверяющих органов – четкая организация процесса выплаты премий.

Для этого можно составить соответствующие положения о премировании, где прописать основания, размеры и порядок их выплаты. Эти же пункты можно отразить в индивидуальном и/или коллективном трудовом договоре.

Все доходы сотрудника (в том числе и те, что выплачиваются нерегулярно), отражаются в документах:

  1. расчетном листке;
  2. справке 2-НДФЛ.

Премия обозначается в том месяце, когда и была произведена фактическая выплата (а не когда было принято соответствующее решение).

Для отметки используются такие коды. код значение 2002 выплата начислена в связи с профессиональными достижениями 4800 выплата начислена в связи с другими (нетрудовыми) достижениями 501 подарок от компании 503 предоставление материальной помощи 504 предоставление помощи в покупке медикаментов Дата получения премиального дохода – это дата зарплаты, т.е. последний день соответствующего месяца.

Именно так и нужно отразить премию в справке 2-НДФЛ. Мнение экспертаОзерова МаринаЮрист, специализация наследственные, семейные, жилищные деламРанее мы подробно рассказывали об ответственности за уклонение от уплаты налогов, рекомендуем вам ознакомиться с этой .

С самой премии налог оплачивается в полном объеме, даже если сотрудник принадлежит к льготным категориям (многодетная мать, инвалид любой группы и др.). Однако в некоторых случаях выплату работнику можно на законных основаниях не рассматривать как премию, а определить ее как:

  • Получение ценного подарка к знаменательной дате.
  • Компенсацию стоимости лекарств для работника или членов его семьи.
  • Материальную помощь в связи со сложными жизненными обстоятельствами в жизни работника и его семьи.

Мнение экспертаСаломатов СергейЭксперт по недвижимости ПРИМЕР Бывший сотрудник компании вышел на пенсию и в настоящий момент проходит лечение в связи с хроническим заболеванием. Его сын трудится в той же компании, постоянно выполняет план и относится к выполнению своих обязанностей исключительно добросовестно.

Директор принимает решение о награждении сотрудника премией в размере 30000 рублей по итогам года. В этом случае НДФЛ можно исчислять не со всей суммы, а только с ее части, поскольку:

  • 4000 рублей можно рассмотреть как ценный подарок к Новому году. Эту сумму можно разбить и на несколько частей – например, подарки ко дню рождения, профессиональному празднику и т.п. Но общий размер за 1 календарный год не должен превышать 4000 р.
  • Наконец, определенная часть в пределах той же суммы (4000 рублей) может пойти и на оплату медикаментов. Если же лекарства дорогостоящие, то вся сумма сверх этого лимита все равно подлежит налогообложению.
  • Материальная помощь также может максимально составить 4000 р. Решение о ее выплате работодатель принимает добровольно, в зависимости от конкретных обстоятельств, наступивших в жизни сотрудника.

Таким образом, сумма 12000 рублей освобождается от налога НДФЛ, поэтому удержать его можно только с оставшейся части. т.е. с 18000 рублей, т.е. 2340 р.

Поэтому на руки работнику полагается 30000-2340 = 27660 р. Если же рассматривать всю эту сумму как премию за трудовые достижения или выплату к знаменательной дате, то НДФЛ составил бы 13% от 30000 рублей, т.е.

3900 р, а на руки сотрудник получил бы 26100 рублей. Полный список основания для освобождения от налога перечислен в Налоговом кодексе (статья 217).

Указывается, что по каждому пункту максимальная необлагаемая сумма составляет 4000 рублей.

Важно понимать, что в этих случаях работодатель фактически дарит определенную сумму своему сотруднику.

Поэтому между сторонами необходимо составить договор дарения. Этот договор составляется в произвольной форме, его необязательно заверять нотариально.

Мнение экспертаСаломатов СергейЭксперт по недвижимостиРанее мы рассказывали о ставке и процедуре оплаты налога на выиграш, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией .

Таким образом, премиальная выплата всегда облагается налогом на доходы, даже если она имеет нетрудовой характер. Однако есть несколько случаев, когда работодатель на законных основаниях может рассмотреть денежную выплату в качестве материальной помощи или подарка, а не премии. Тогда налог не оплачивается в пределах указанных выше сумм.

Оцените статью

Загрузка. Рекомендуем по теме 19.08.2017 11.07.2017 28.05.2017 18.08.2017 09.07.2017 14.05.2017 Добавить комментарий Популярные статьи

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Анонимный вопрос2 апреля 2020 · 28,4 KИнтересно5725Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Подписаться — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо и удержать Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам.

Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4 000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений.

Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.Все подробности — .9 · Хороший ответ2 · 19,0 KКомментировать ответ…Ещё 2 ответа89ПодписатьсяТак как премия является частью дохода сотрудников, то она облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и подоходным налогом (НДФЛ).Исключение: НДФЛ не облагаются премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ — пункт 7 статья 217 НК РФ.

6 · Хороший ответ2 · 11,8 KА если работника премируют 1. акциями или 2. облигациями или 3. сертификататми — то тогда как насчет уплаты налога.

Читать дальшеОтветить1Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…98BDO Unicon Outsourcing — услуги аутсорсинга бизнес-процессов: https://bdorus.ruПодписатьсяЛюбые виды премий работников (без исключений) должны облагаться НДФЛ (13%), поскольку они относятся к стимулирующим выплатам (согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Если премии работникам выплачиваются в рамках трудовых отношений за производственные результаты, то вознаграждение облагается страховыми взносами: — на пенсионное (22%), медицинское. Читать далее6 · Хороший ответ · 683Комментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также325Бухгалтерские услуги в Нижнем Новгороде: ведение, восстановление, постановка бухгалтерског.

· ОтвечаетС 1 апреля страхователи – организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов. Основание –cтатья 5-6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское страхование), действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб 18 · Хороший ответ · 25,3 K733Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов. · ОтвечаетВычеты уменьшают доход, облагаемый налогом, полученный за календарный год.

И не могут превышать такого дохода. Если у вас есть право на вычет в общей сумме 180 000 руб. (60 тыс. + 120 тыс.), то и годовая зарплата должна быть равна или больше этой суммы.

Значит ваш минимальный официальный месячный заработок должен составлять:180 000 руб.

: 12 мес. = 15 000 руб./мес.2 · Хороший ответ1 · 5,6 K626Специалист по налогам, пенсиям и законодательству · Если сумма выигрыша составляет 4 000 и менее рублей в год, то оплачивать налог не нужно. Если выигрыш составил более 4 000 рублей, то гражданин обязан оплатить налог с разницы между выигрышем и 4 000 руб.

10 · Хороший ответ · 13,8 K733Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов.

· ОтвечаетСубсидия для пострадавших отраслей в размере МРОТ (12 130 руб.) выдается государством не работнику, а компании или ИП в которых он трудится. И эти деньги могут быть направлены на выплату ему заработной платы.Зарплату облагают налогом на доходы (НДФЛ) по ставке 13%.

Причем сумма зарплаты (выше или ниже МРОТ) не имеет никакого значения. Налог с нее удерживают в любом случае. Если вы хотите заплатить работнику (в том числе за счет субсилии) 12 130 руб., то с этой суммы нужно удержать налог в размере:12 130 руб.

х 13% = 1577 руб.Поэтому на руки он получит лишь:12 130 — 1577 = 10 553 руб.Добавлю, что при расчете налога зарплата может быть уменьшена на налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные). Но это уже совсем другая история.13 · Хороший ответ · 13,9 K1,6 KDestra — это селф-сервис, который помогает решать бытовые юридические задачи · ОтвечаетДоброго времени суток!Общепринятой практикой является указание в трудовом договоре суммы зарплаты ДО вычета подоходного налога, равного 13%.

Посчитали и поняли, что работодатель считает что-то не так?

Обратитесь к помощи нашей. В ней же Вы найдете все необходимые документы.Если сумма заработной платы складывается из суммы оклада и премии, то вычет суммы НДФЛ происходит из ее общей суммы.

Больше о своих трудовых правах вы можете узнать на нашем . Он регулярно пополняется новыми инструкциями и полезными советами.

Подписывайтесь!Почти все выплаты работнику со стороны работодателя облагаются подоходным налогом.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+