Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Страхование - Отчет по страховым взносам строка 040

Отчет по страховым взносам строка 040

Отчет по страховым взносам строка 040

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам


Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

14 июля Страховые взносы за II квартал отменили — это касается пострадавшего бизнеса из реестра МСП. Но расчёт по страховым взносам нужно сдать до 30 июля.

ФНС выпустила новые коды, контрольные соотношения и письма с разъяснениями для всех, кого коснулся нулевой тариф.

Разберёмся, как заполнить РСВ за полугодие 2021 года. Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам.

Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, . Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон . Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2021 года.

Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё. Льгота действует для ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО.

Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном . От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся. ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал.

Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России ). Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС . Правила заполнения налоговая разъяснила в письме .

В расчёте страховых взносов заполните:

  1. приложение 2 к разделу 1;
  2. раздел 1;
  3. раздел 3.
  4. титульный лист;
  5. приложение 1 к разделу 1;

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения. Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого). В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал.

Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр. В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21».

Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21». Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС .

В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС . Всего есть три кода категории:

  1. ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
  2. ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.
  3. КВ — для работников-граждан РФ;

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок.

Мы рассказывали, . Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме . Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ ().

Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна.

Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил.

1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2021 N 172-ФЗ». Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона . ФНС будет это проверять. Загрузить ещё

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем именно с этого периода необходимо сдавать новый вид отчетности — расчет по страховым взносам (РСВ).

Он представляет собой отчет, соединяющий в себе информацию из РСВ-1 и 4-ФСС, которые раньше подавали в ПФР и ФСС соответственно.Новый бланк РСВ был утвержден ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2017 г.

В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ.Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями.

В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.Основные листы для заполнения:

  • Титульный лист;
  • Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.
  • Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;

Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет.Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:

  1. наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
  2. КПП — относится только к юридическим лицам.

    С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;

  3. календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
  4. форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
  5. код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
  6. ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
  7. количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).
  8. по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
  9. номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант.

    Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;

  10. расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода.

    При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;

  11. представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
  12. номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;

Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже:Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1.

Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже:Поле, связанное с заполнением информации сотрудником налоговой инспекции, необходимо оставить пустым.В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников.

Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:

  1. 020 — КБК по данному типу взносов;
  2. 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.
  3. 030 — общая величина взносов за расчетный период;

Пример заполнения блока смотрите ниже:Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

  1. 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.
  2. 040-053 — медицинское страхование;
  3. 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;

Блоки по данным типам страхования представлены ниже:Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:

  1. 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.
  2. 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;

В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123).Ниже представлен образец заполнения блока в случае превышения страхвзносов над соцрасходами работодателя:Подраздел 1.1 Приложения 1 предназначен для отражения информации по пенсионному страхованию.

Изначально нужно поставить код тарифа плательщика в зависимости от используемой системы налогообложения: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.Каждая часть подраздела включает 5 показателей, а именно:

  • всего с начала расчетного периода;
  • суммы за каждый из 3-х месяцев.
  • всего за последние 3 месяца;

Что касается конкретных строк, то они используются для отображения следующей информации:

  1. 021 — количество сотрудников, по которым зарплата превысила установленный лимит облагаемой базы.
  2. 020 — количество работников, по зарплатам которых рассчитаны страховые взносы.

    Число этих работников может быть меньше общего числа сотрудников, к примеру, сюда не входят декретницы;

  3. 010 — количество застрахованных сотрудников (всего);

Подробнее о заполнении данных строк смотрите ниже:В остальных строках заполняется следующая информация:

  1. 040 — величина выплат, не облагаемых взносами;
  2. 030 — общий размер выплат всем застрахованным сотрудникам;
  3. 050 — размер облагаемой базы по страховым взносам;

Пример заполнения этих строк выглядит следующим образом:

  1. 051 — база для исчисления страховых взносов в размере свыше установленного лимита;
  2. 061 — величина страховых взносов с базы в пределах установленного лимита;
  3. 060 — общая величина рассчитанных страховых взносов;
  4. 062 — размер страховых взносов с базы свыше установленного лимита.

Образец заполнения строк смотрите ниже:Подраздел 1.2 Приложения 1 формируется аналогичным методом, только по взносам на медицинское страхование. Отметим, что здесь нет установленного лимита, а также и разбивки базы и взносов на размеры в пределах и свыше установленного лимита.Пример заполнения Подраздела 1.2 смотрите ниже:Приложение 2 содержит информацию о взносах, рассчитанных по социальному страхованию, а также расходах (выплатах), осуществленных работодателем. В данном блоке следует заполнить такие строки:

  1. 001 — предназначена для фиксации признака выплат (прямые выплаты — код 1 и зачетная система — код 2). Кодировка зависит от того, относится ли субъект РФ к пилотному проекту или нет. В случае, когда социальные пособия выплачиваются через ФСС, это относится к прямым выплатам и ставится код 1, а если пособия выплачивает работодатель, а затем возмещает их из ФСС, то используется зачетная система и код 2;
  2. 010 — отображается число застрахованных сотрудников;
  3. 040 — фиксируется величина базы, превышающей установленный лимит;
  4. 020 — указывается общая величина выплаченных зарплат и вознаграждений;
  5. 030 — отображается размер заработка, не облагаемого страховыми социальными взносами;
  6. 050 — заносится база для расчета социальных страховых взносов.

Для правильного заполнения блока изучите образец, представленный ниже:В следующих строках идет выделение из строки 050 отдельных выплат, а именно:

  1. 052 — отображается вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
  2. 053 — фиксируются выплаты предпринимателей на ПСН;
  3. 054 — указывается зарплата иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства.
  4. 051 — указывается зарплата работников аптек;

Пример заполнения строк смотрите ниже:Следующие строки заполняются таким образом:

  1. 060 — отображаются исчисленные социальные взносы;
  2. 090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами.

    В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.

  3. 070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий);
  4. 080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС;

Образец внесения информации в эти строки смотрите ниже:Приложение 3 предназначено для расшифровки расходов работодателя в целях социального страхования.

Каждая из строк включает следующие показатели:

  • число случаев выплат или их получателей;
  • величина выплат;
  • количество дней выплат;
  • в том числе величина выплат из федерального бюджета.

При этом нужно заполнить следующие строки:

  1. 031 — из строки 030 пособия внешним совместителям.
  2. 011 — из строки 010 выплаты внешним совместителям;
  3. 030 — пособия по беременности и родам;
  4. 020 — пособия по листкам нетрудоспособности, выданным иностранным гражданам и лицам, не имеющим гражданства;
  5. 010 — пособия по больничным листам (без включения сумм выплат иностранным гражданам или лицам без гражданства);
  6. 021 — из строки 020 пособия внешним совместителям;

Ниже представлен пример формирования данного блока:Следующие строки включают такие сведения:

  1. 060 — суммы ежемесячных выплат по уходу за детьми;
  2. 062 — размеры выплат по вторым и последующим детям из общей суммы ежемесячных пособий;
  3. 050 — суммы единовременных пособий при появлении ребенка;
  4. 090 — пособия на погребение;
  5. 100 — общая сумма всех пособий;
  6. 040 — суммы единовременных выплат при постановке на учет на ранних сроках беременности;
  7. 080 — страховые взносы, рассчитанные исходя из облагаемой базы по строке 070;
  8. 070 — выплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
  9. 110 — размер невыплаченных пособий из общей суммы выплат.
  10. 061 — размеры выплат по первым детям из общей суммы ежемесячных пособий;

Пример заполнения этих строк смотрите ниже:Данный раздел необходим для отображения персонифицированных сведений по застрахованным сотрудникам, и для каждого из них используется свой блок со следующими сведениями:

  1. 060-150 — непосредственные персональные сведения по сотруднику, в том числе ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, код страны, пол, код документа об удостоверении личности, реквизиты по этому документу;
  2. 160-180 — признак застрахованного лица в системе страхования (код 1 — зарегистрировано, код 2 — не зарегистрировано).
  3. 050 — дата составления персонифицированных сведений;
  4. 030 — год;
  5. 010 — номер корректировки;
  6. 020 — отчетный период;
  7. 040 — порядковый номер по застрахованному сотруднику;

Механизм заполнения данных сведений смотрите ниже:Строки по второму листу персонифицированного учета по пенсионному страхованию заполняются следующим образом:

  1. 240 — сумма исчисленных страховых взносов;
  2. 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита;
  3. 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник);
  4. 190 — номер месяца;
  5. 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы;
  6. 210 — величина выплат;
  7. 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.

Правила заполнения указанных строк смотрите ниже:Следующие строки заполняются по пенсионным взносам по дополнительному тарифу:

  1. 290 — сумма рассчитанных страховых взносов;
  2. 270 — буквенное обозначение сотрудника;
  3. 260 — номер месяца;
  4. 280 — величина выплат, облагаемых по дополнительному тарифу;
  5. 300 — итоговые величины по строкам 280-290 за 3 месяца.

Пример заполнения этого блока смотрите ниже:Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов.

Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.К этим разделам относятся:

  • Сведения о физическом листе, не являющемся ИП

Лист необходим для внесения дополнительной информации к титульному листу в случае, если РСВ формирует физическое лицо, не указавшее ИНН.

В лист вносятся сведения о дате и месте рождения, гражданстве, реквизитах удостоверения личности, адресе места жительства;

  • Подраздел 1.3 Приложения 1 Раздела 1

Лист используется для отражения сведений по пенсионным взносам по доптарифу. При этом необходимо указать количество сотрудников, основание для использования ставки, величину выплат, облагаемую базу и величину самих взносов;

  • Подраздел 1.4 Приложения 1 Раздела 1

Лист предназначен для исчисления дополнительных социальных взносов по гражданским летчикам и шахтерам, добывающим уголь.

В разделе нужно указать количество застрахованных сотрудников, размеры выплат, облагаемую базу и величину взносов;

  • Приложение 4 Раздела 1

Лист используется для отражения сверхнормативных выплат по социальным пособиям за счет федерального бюджета работникам, которые ранее пострадали от радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне. Выплаты необходимо указывать по каждой аварии отдельно и по каждому виду пособий;

  • Приложение 5 Раздела 1

Лист заполняется хозяйствующими субъектами, которые относятся к сфере информационных технологий.

Согласно п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ данные компании имеют право использовать пониженные страховые тарифы. В листе нужно отобразить количество застрахованных работников (должно быть более 7 сотрудников) и определить долю доходов от льготного вида деятельности к общей величине доходов (должна быть больше 90%).

Кроме того, в блоке следует указать информацию о государственной аккредитации организации;

  • Приложение 6 Раздела 1

Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%);

  • Приложение 7 Раздела 1

Лист используется некоммерческими организациями на УСН, которые занимаются социально значимыми видами деятельности согласно подп.

7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Использование льготного типа страхования разрешается, если доход от этих типов деятельности, а также целевых поступлений и грантов составляет не меньше 70% от общего дохода;

  • Приложение 8 Раздела 1

Лист предназначен для подтверждения права использовать льготу предпринимателями на ПНС согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. В блоке отражаю информацию о патенте, а также размеры выплат сотрудников, работающих в деятельности на ПСН;

  • Приложение 9 Раздела 1

Лист необходим для отражения сведений по специальному тарифу соцвзносов по иностранным сотрудникам.

В блоке нужно фиксировать ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и размеры выплат по каждому сотруднику;

  • Приложение 10 Раздела 1

Лист заполняют с целью подтверждения права об освобождении от уплаты страховых взносов с выплат студентам при работе в студотрядах согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. В блок необходимо внести такую информацию: ФИО, документы о членстве в отряде и обучении на очной форме, суммы выплат студентам. В лист необходимо также включить сведения о вхождении отряда в госреестр;

  • Раздел 2

Лист заполняют КФХ с включением в него персональных сведений по каждому члену КФХ, а также по суммам начисленных страховых взносов (в целом по КФХ и отдельно по каждому участнику).В видео-материале представлена информация о правилах формирования РСВ в 2018 г.:https://youtu.be/9NER3RvMnRcПредыдущая статьяСледующая статья

РСВ за первое полугодие 2021 года.

Особенности заполнения по льготным тарифам

Мне, как эксперту, в последнее время бухгалтеры задают очень много вопросов по заполнению РСВ за первое полугодие 2021 года:

  1. Как оформить РСВ, если организация относится к пострадавшей отрасли, а ФНС не принимает отчёт
  2. Как заполнить РСВ в случае, если организация применяла код тарифа 11, а теперь применяет 21 код
  3. Как сдать отчёт, если организация попала под 0%. Нужна помощь в сдаче
  4. Как заполнить приложение 1 по новому тарифу для субъектов малого и среднего предпринимательства

Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье, которая поможет разобраться с заполнением расчёта по страховым взносам.Для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов.

Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей.Применять новые тарифы имеют право следующие страхователи:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2021 года размера тарифа. Основание — (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2021 N 102-ФЗ)
  2. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2021 года имеют право применять нулевой тариф. Основание — ст. 3 Закона от 08.06.2021 № 172-ФЗ.

Все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2021 г.

Но нет, РСВ за полугодие 2021 г.

сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № Новый РСВ нужно будет подавать по итогам 2021 г. – к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учётом всех изменений.Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:

  1. 21 — для взносов по нулевым ставкам
  2. 20 — для взносов по ставке 15%

В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб.

и выплат, превышающих 12 130 руб.
В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

  1. по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ
  2. по коду «НР» — для выплат до МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб.

В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:В разделе 1 за первое полугодие 2021 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2021 года нарастающим итогом.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21».

В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:В разделе 1 за первое полугодие 2021 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2021 года нарастающим итогом.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21».

Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2021 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2021 № БС-4-11/9528, п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»).

Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:Мера по списанию налогов распространяется:

  1. на организации, которые включены в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год (эту отчётность нужно представить не позднее 30.06.2020), ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях
  2. ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях
  3. НКО и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265
  4. социально ориентированные НКО, которые с 2017 года получают некоторые гранты и субсидии

Если вы относитесь к категории страхователей, которые имеют право на указанные льготы по взносам, при заполнении РСВ за полугодие 2021 года имейте в виду, что льготные тарифы применяются только с апреля 2021 года, а за январь-март начисляете взносы в обычном порядке. Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем: Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2021 № Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2021 № БС-4-11/9607, от 29.05.2021 № контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб. — пособие по временной нетрудоспособности.

Облагаемая база равна 11 000 рублей, что меньше МРОТ. За май и июнь выплата также составила 15 000 рублей, но уже без необлагаемой части. Поэтому нужно заполнить два раздела 3:1.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:2. Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:Пример заполнения 3 раздела в РСВ по 0 тарифу:Выплаты сотруднику гражданину РФ за апрель — май составили по 15 000 рублей. Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили.

С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам.

Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.В I квартале 2021 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2021 года – нулевой тариф по страховым взносам.На предприятии работает 9 человек.

Облагаемая база по страховым взносам за I квартал 2021 года составила 900 000 руб.

Облагаемая база за полугодие 2021 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2021 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2021 года.В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2021 года, бухгалтер указала код тарифа «01».В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2021 года.В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода.

В строки 140–150 подраздела 3.2.1 раздела 3 включил суммы выплат помесячно. Код застрахованного лица – «КВ».Автор Зарплата360 – авторский блог фирмы КАМИН. Почему 360? Потому что мы делаем обзор со всех сторон, все 360 градусов круга.

Четверть века КАМИН следит за изменениями зарплатного законодательства.

И научились предвидеть сложности, с которыми столкнутся в повседневном труде бухгалтеры.

Этому и посвящён наш блог

Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2021 году

Автор статьиВиктория Ананьина 5 минут на чтение2 570 просмотровСодержание Рассмотрим как заполнить строку 040 в расчете страховых взносов в 2021 году.Актуализированная форма расчета КНД 1151111 составляется и сдается ФНС с начала текущего года. Она включает: титульный лист; данные о физическом лице (к ИП не относится) и три раздела. Действующий формат расчета введен распоряжением ФНС № MMВ-7-11/551@ от 10.10.2016 взамен устаревших форм отчетности по страховым взносам (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС).Обязательными для заполнения являются:

  1. раздел 3.
  2. раздел 1;
  3. вложение 2 к первому разделу;
  4. под. 1.1. и 1.2. вложения 1 к первому разделу;

В каждом из перечисленных составляющих структуры расчета имеется пункт «040», который нужно заполнить.

Обязательные для заполнения рубрикационные части расчетаЧто включаютНазначение строки «040» в каждой рассматриваемой части расчетаРаздел 1Обобщенные сведения об обязательствах плательщика, уплачивающего страховые взносыОтображает код бюджетной классификации (сокращенно — КБК) по зачислениям общеобязательных медицинских взносовПодраздел 1.1.

вложения 1 к первому разделуРасчет сумм по общеобязательным пенсионным взносам (ОПС)Показывает размер всех выплат, не облагаемых общеобязательными пенсионными взносамиПодраздел 1.2 вложения 1 к первому разделуРасчет сумм по общеобязательным медицинским взносам (ОМС)Указывает на величину выплат, не облагаемых общеобязательными медицинскими взносамиРаздел 3Индивидуальные данные по застрахованным работникамПорядковый номер данныхТребуемые данные по каждой отдельно взятой строке «040» вносятся на основании имеющихся данных учета по начислениям и выплатам работникам (Читайте также статью ⇒ ).При заполнении строки «040» в перечисленных выше частях расчета страхователь должен соблюдать общие требования:

  • Запись от руки производится синими, черными либо фиолетовыми чернилами.
  • Печать производится шрифтом Courier New высотой от 16 до 18 п.
  • «0» ставится на месте отсутствующего суммового (числового) показателя, в остальных случаях проставляются прочерки (при ручном заполнении формы).
  • Данные вносятся слева направо, с первой позиции.
  • Не допускаются: правки при помощи корректора, распечатывание расчета с двух сторон страниц, скрепление листов степлером и иным подобным способом.
  • Текстовые данные вписываются заглавными печатными буквами.
  • Стоимостные показатели в разделах, а также во вложениях к первому разделу записываются в рублях и копейках.

Порядок заполнения новой формы расчета, требования по его составлению подробно описаны в указанном выше распоряжении ФНС N ММВ-7-11/551@ во вложении 2 (далее по тексту — Порядок ФНС).Часть расчета со строкой «040»Особенности внесения информации в строку «040»ОснованиеРаздел 1Записывается надлежащий КБК для общеобязательных платежей по медицинскому страхованию за период с 2017 года: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (при уплате фиксированной величины ИП); по записанному коду в строке «040» будут начисляться взносы ОМСПорядок ФНС, часть 5, п.

5.6Подраздел 1.1. вложение 1 первый разделПо строке прописываются суммовые показатели: выплат, необлагаемых взносами ОПС сообразно ст.

422 НК РФ (компенсации, государственные пособия и др.); произведенных и документально подтвержденных трат, имеющих отношение к извлечению доходов от авторского заказа и иных источников (сообразно п. 7.6. Порядка); трат, не имеющих документального заверения, но принятых к вычету сообразно ст. 421, п. 9 НК РФ нарастающим итогомПорядок ФНС, часть 7, п.

421, п. 9 НК РФ нарастающим итогомПорядок ФНС, часть 7, п.

п.7.6Подраздел 1.2 вложение 1 первый разделВносятся суммовые показатели: вознаграждений, не облагаемых взносами ОМС сообразно ст. 422 НК РФ (пособия, компенсационные суммы и т.

д.); документированных трат, имеющих отношение к извлечению доходов, перечисленных в п.

8.5 Порядка; трат без документального заверения сообразно этому же п. 8.5 ПорядкаПорядок ФНС, часть 8, п. п.8.5Раздел 3В качестве порядкового номера допустимо вписывать в строку «040» раздела 3 табельны1 номер налогоплательщика (основание — Письмо ФНС № БС-4-11/100@ от 10.01.17)Порядок ФНС, часть 22, п.

22.6Оформить расчет вправе представитель страхователя. При выявлении ошибок, ложных либо недостоверных сведений в расчете, обязанное лицо должно внести поправки. Скорректированный уточненный вариант расчета нужно будет сдать ФНС сообразно регламенту ст.

81 НК РФ.Скорректированный вариант должен содержать все представленные ранее ФНС разделы отчетной формы, но уже с внесенными правками. В уточненную версию расчета нужно также включить третий раздел с индивидуальными данными тех застрахованных работников, в отношении которых были сделаны изменения.ФНС РФ в части вопроса о составлении и сдаче расчета по страховым взносам затронула тему порядка заполнения его уточненного варианта в Письме N БС-4-11/100@ от 10.01.2017.Настоящим письмом ФНС напоминает страхователям на существующие обязательства по представлению точных сведений, полной информации в расчете. Речь ведется также и о корректировке обнаруженных обязанным лицом ошибок, понижающих либо увеличивающих величину налога к уплате.По части третьего раздела при его уточнении рекомендовано вносить данные тех работников, в отношении которых необходимо произвести изменения.

Порядковую нумерацию первичного варианта раздела следует сохранять. ФНС обращает внимание на следующее:

  • Числовое упорядочение сведений следует производить возрастающим порядком (от меньшего к большему) целиком по организации.
  • Страхователь вправе автономно определять порядковые номера сведений.
  • Индекс при этом можно не использовать.
  • Допускается использовать табельный номер налогоплательщика.

Автор письма государственный советник РФ 2 класса С.Л.

БондарчукЧитайте также статью ⇒ .Пример 1.

Заполнение строки »040» в начальном разделе расчета по страховым взносамАО «Проект» применяет ОСНО, оплачивает общеобязательные взносы за пятерых своих сотрудников по единым тарифным ставкам. За первый квартал 2017 г. компания должна составить и сдать расчет в ФНС.

По строке «040» первого раздела страхователь обязан указать код бюджетной классификации по страховым взносам ОМС.Поскольку речь идет о первом квартале текущего года, то берутся во внимание коды, действующие с 2017 года.

Это двадцатизначные цифровые значения с начальными тремя цифрами «182». Названые цифры свидетельствуют о том, что уплата общеобязательных взносов производится ФНС.Таким образом, кодом общеобязательных медицинских взносов, которые АО «Проект» перечислило за своих работников в первом квартале 2017 года, является значение 182 1 02 02101 08 1013 160.

Его и нужно вписать в строку «040» данного раздела.Пример 2. Заполнение строки «040» раздела 3 расчета по страховым взносамАО «Проект», отчитываясь по общеобязательным взносам за первый квартал 2017 года, составляет расчет. В третий раздел страхователь должен внести индивидуальные сведения по работнику Тихомирову Валерию Александровичу.Наряду с личной информацией (ИНН, СНИЛС, дата рождения, паспортные данные, признаки застрахованного работника в системе, гражданство) и иной обязательной информацией в разделе необходимо указать порядковый номер вносимых данных.

Страхователь в его качестве использует табельный номер налогоплательщика — «2».Если впоследствии страхователь обнаружит в подготовленной отчетности неверные данные по Тихомирову В. А., то ему нужно будет подготовить уточняющий вариант раздела 3 с измененными данными по этому работнику.

При этом порядковый номер («2»), записанный в первоначальном варианте документа, можно будет перенести и в уточняющий расчет.Вопрос №1: В компании общеобязательные взносы уплачиваются за одного работника (он же руководитель). Как заполнить строки «040» в подразделах 1.1. и 1.2. расчета (приложение 1 к первому разделу), если не было необлагаемых взносами выплат работнику?В строке «040» в обоих подразделах (1.1.
и 1.2. расчета (приложение 1 к первому разделу), если не было необлагаемых взносами выплат работнику?В строке «040» в обоих подразделах (1.1. и 1.2.) нужно проставить прочерки.

Это говорит о том, что необлагаемых общеобязательными взносами сумм не было. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Бланк квитанции к приходному кассовому ордеру (образец): что это за документ, содержание квитанции, действия кассира, как оформить документ, печать, образецНаши книги

Как правильно заполнить РСВ: инструкция от налоговиков

30 июля 2018 – последний день сдачи РСВ за полугодие. УФНС по Томской области подготовило памятку для бухгалтеров.

В Памятке сделан акцент на позиции, которые вызывают наибольшие трудности у плательщиков страховых взносов.

Расчет по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ и представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января. Главы КФХ представляют расчет 1 раз в год – не позднее 30 января.Разделы РСВ, обязательные для заполнения юрлицами и ИП, производящими выплаты физическим лицам:

  1. Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  2. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  3. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  4. титульный лист;
  5. Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  6. Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;

Юрлица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц представляют расчет с «нулевыми» показателями.

В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).Разделы РСВ, которые необходимо заполнить в отдельных случаях:

  1. плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
  2. аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1;
  3. если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 — 1.3.2 Приложения 1 к разделу 1;
  4. если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения, приложения 3 и 4 к разделу 1 расчета не заполняются. Разделы РСВ, обязательные для заполнения главами КФХ:

  1. Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств».
  2. титульный лист;

Раздел 3 «Персонифицированные сведения»: «Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе.

Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год». В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР. Рекомендовано для подраздела 3.1: Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:

  1. не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.
  2. могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
  3. не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);

Реквизит «ИНН» (при наличии):

  1. заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

Реквизит «СНИЛС»:

  1. состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

    Последние две цифры указываются через пробел.

Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):

  1. заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).

Реквизит «Дата рождения»:

  1. не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета).

    Год рождения – больше 1900.

Рекомендовано для подраздела 3.2 Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

Реквизит «Месяц»:

  1. должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
  2. номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
  3. при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

Подразделы 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» и 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам. Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е.

лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица).

Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3. Рекомендовано для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»: учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика. Рекомендовано для плательщиков, применяющих пониженные тарифы: Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+