Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Открыть ип и енв одновременно

Открыть ип и енв одновременно

Открыть ип и енв одновременно

Переход ИП на ЕНВД при регистрации


Подать заявление на применение ЕНВД одновременно с регистрацией ИП нельзя, но это можно сделать в течение 5 дней после постановки на налоговый учет. Чтобы упростить себе переход на этот налоговый режим, при регистрации нужно правильно выбрать коды ОКВЭД и зарегистрироваться в регионе, в котором можно применять ЕНВД. Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес.

Иногдла его называют «вменёнкой». Применяется он для для ограниченного количества видов деятельности, причем список таких видов у каждого региона свой. На этом налоговом режиме не не нужно платить НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество.

Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности. ЕНВД предпринимателям: на него имеет смысл переходить, если вы уже достигли определенной финансовой стабильности или планируете постоянный доход. Для на ЕНВД нужно подать в налоговую по месту работы ИП.

Для налога существует общая формула, в которой учитываются региональные особенности.

Если вы рассматриваете вариант перехода на ЕНВД, учтите особенности этого режима налогообложения. Плюсы ЕНВД:

  1. Единый налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: если у вас нет работников, сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов, при наличии наемного персонала — на 50%;
  2. Не нужно платить налоги общего режима: налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме сделок с импортом товаров) и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
  3. Налог не меняется, если выросла выручка: единый налог рассчитывается по формуле, в которой используется вмененный доход, а не реальная прибыль;
  4. Есть понижающие коэффициенты: размер налога может значительно снизиться за счет регионального коэффициента К2, а также если у вас изменился физический показатель — размер торговой площади, количество машин и т.п.
  5. Упрощенный бухучет: единый налог всегда рассчитывается по одной . Если не меняются какие-то показатели, то ежеквартально подаются одинаковые декларации;

Минусы ЕНВД:

  1. Сложности для контрагентов: поскольку плательщики ЕНВД не платят НДС, их партнеры лишаются возможности применять налоговый вычет. Не все бизнесмены готовы на это пойти;
  2. Налог нужно платить, даже если нет дохода: он не зависит от фактически полученной выручки, нулевой декларации по ЕНВД не существует;
  3. Отсутствие единых правил для всех регионов: каждый регион устанавливает свой список видов деятельности для применения единого налога, а также свой коэффициент К2.

    Поэтому иногда в одном населенном пункте выгодно перейти на этот спецрежим, а в другом, иногда даже соседнем — нет.

Список видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД, в каждом регионе свой.

Существует общий перечень таких видов в Налогового кодекса.

Местные власти могут сократить его, но не расширить.

В некоторых регионах (например, в Москве) этот спецрежим вообще не применяется.

Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните в своей налоговой, какие правила по вашему направлению бизнеса существуют именно в вашем регионе. Иногда это имеет смысл сделать даже до регистрации ИП: так вы можете скорректировать, какие коды ОКВЭД указать в заявлении на регистрацию, чтобы иметь возможность перейти на ЕНВД. На ЕНВД могут перейти индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям:

  1. Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков).
  2. Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.;
  3. Среднесписочная численность работников — до 100 человек;

ЕНВД нельзя применять в следующих случаях:

  1. При аренде АЗС.
  2. Вы оказываете медицинские услуги или работаете в сфере социального обеспечения;
  3. Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога;
  4. Вы проводите трастовые операции;
  5. Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;

Общий перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

  1. Ветеринарная помощь;
  2. Мойка и ремонт автотранспорта;
  3. Грузовые и пассажирские автоперевозки;
  4. Общественное питание;
  5. Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД);
  6. Размещение уличной и наружной рекламы;
  7. Аренда недвижимости и земельных участков;
  8. Услуги автостоянок (кроме штрафных).
  9. Розничная торговля;

Помните, что даже если ваш вид деятельности включен в этот перечень, в каких-то регионах ЕНВД по нему все равно может не применяться.

Подготовьте документы для открытия ИП автоматически и бесплатно Заполните форму и получите регистрационные документы, заполненные по требованиям налоговой.

Также вы получите инструкцию по подаче.

Можно ли совмещать «розничный» ЕНВД и УСН в 2021 году?

23 декабря 2021 23 декабря 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Запрет на ЕНВД по розничной торговле маркированными товарами, который вступит в силу в 2021 году, заставил многих бизнесменов задуматься о переходе на УСН полностью или в части «нерозничных» операций. Не меньше проблем может доставить и новое правило о применении ОСНО в случае «слета» с «вмененки» из-за продажи «нерозничных» товаров. В настоящей статье мы расскажем, при каком условии можно совмещать «упрощенку» и «вмененку» по рознице.

Кроме того, вы узнаете, когда и как нужно известить налоговиков об отказе от ЕНВД и переходе на УСН. Напомним, что Федеральный закон добавил в перечень товаров, которые нельзя продавать в рамках «вмененки», три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке. В результате с 1 января вводится запрет на применение ЕНВД при розничной торговле маркированными лекарствами и меховыми изделиями, а с 1 марта — маркированной обувью.
В результате с 1 января вводится запрет на применение ЕНВД при розничной торговле маркированными лекарствами и меховыми изделиями, а с 1 марта — маркированной обувью.

В связи с этим актуальным становится следующий вопрос: может ли налогоплательщик сохранить право на ЕНВД по рознице, если он также применяет «упрощенку», в рамках которой учитывает доход от продажи маркированной продукции.

Недавно Минфин признал, что такое вполне допустимо. Но

«при условии соблюдения положений глав 26.2 и 26.3 Кодекса»

(письмо ).

И здесь налогоплательщиков как раз и поджидают проблемы. Дело в том, что на основании пункта 4 статьи НК РФ организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности, вправе применять УСН только в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.

Это значит, что по одному и тому же виду деятельности (например, по розничной торговле через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту), осуществляемому на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения, применять одновременно ЕНВД и УСН нельзя. Такие разъяснения неоднократно давали и Минфин (письма и ), и ФНС (письмо ).

При этом чиновники отмечают, что налогоплательщик вправе перейти на «вмененку» по торговым точкам, которые находятся в одном муниципальном районе (городском округе, городе федерального значения), и в то же время применять УСН по торговым точкам, расположенным в другом муниципальном образовании, где он по данному виду деятельности не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (письма Минфина и ). Возможно ли при таком подходе совмещение ЕНВД по рознице и УСН по торговле «нерозничными» товарами, указанными в статье НК РФ (подакцизное моторное масло, газ, автобусы, товары собственного производства и т.д.)? Да, возможно, поскольку торговля «нерозничными» товарами в принципе не является «вмененным» видом деятельности.

А значит, в этом случае нельзя говорить, что совмещение осуществляется по одному и тому же виду деятельности — речь идет о двух разных видах. Поэтому один из них может быть на «вмененке», а второй — на «упрощенке» (письмо Минфина ).

При этом не важно, где осуществляются «вмененная» розница и торговля на УСН — в одном и том же или в разных муниципальных образованиях.

Такое совмещение возможно даже в том случае, если «розничные» и «нерозничные» товары продаются в одном магазине. Однако с 1 января 2021 года данная логика перестанет работать. Закон № 325-ФЗ внес в пункт 2.3 статьи НК РФ норму, смысл которой заключается в следующем: «розничный вмененщик», совершивший хотя бы одну «нерозничную» продажу, теряет право на применение этого спецрежима.
Закон № 325-ФЗ внес в пункт 2.3 статьи НК РФ норму, смысл которой заключается в следующем: «розничный вмененщик», совершивший хотя бы одну «нерозничную» продажу, теряет право на применение этого спецрежима.

То есть по новым правилам возможность совмещения ЕНВД и УСН по торговле «нерозничными» товарами (в том числе упомянутыми в статье НК РФ товарами, подлежащими обязательной маркировке), зависит не только от того, признаются ли осуществляемые виды деятельности одним и тем же видом, но и от того, осуществляет ли их налогоплательщик ЕНВД.

Напомним, что налогоплательщик является плательщиком ЕНВД в том муниципальном районе (городском округе, городе федерального значения), где он осуществляет деятельность, переведенную на «вмененку», и где он поставлен на учет в качестве плательщика ЕНВД по данному виду деятельности. Это следует из положений пунктов 1 и 2 статьи НК РФ.

Таким образом, совмещение ЕНВД по розничной торговле товарами, не подлежащими обязательной маркировке, и УСН по торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке (в том числе немаркированными остатками таких товаров), будет возможно только в том случае, если эти виды деятельности осуществляются в разных муниципальных районах (городских округах, городах федерального значения).

Реализация маркированных товаров через объект торговли, расположенный в муниципальном образовании, где налогоплательщик не состоит на учете в качестве «розничного вмененщика», не лишит его права на ЕНВД по торговому объекту, расположенному в другом муниципалитете.

Если же все торговые точки находятся в одном муниципальном образовании, то реализация хотя бы через одну из них товаров, подлежащих маркировке (в том числе немаркированных остатков таких товаров), приведет к полной утрате права на применение ЕНВД по всем торговым точкам, расположенным в этом муниципальном образовании.

Данный подход применим при решении вопроса о возможности совмещения УСН и ЕНВД по торговле всеми «нерозничными» товарами, названными в абзаце 12 статьи НК РФ, а не только теми, которые подлежат обязательной маркировке.

Заметим, что точно такое же последствие — полная утрата права на «розничную вмененку» — наступит в ситуации, если налогоплательщик ЕНВД по рознице будет вести в том же муниципальном образовании оптовую торговлю (в рамках УСН или ОСНО). В новой редакции пункта 2.3 статьи НК РФ сказано, что право на ЕНВД по розничной торговле теряют налогоплательщики, которые

«осуществляют реализацию товаров, не относящихся к розничной торговле»

в соответствии со статьей НК РФ.

А статья НК РФ в качестве главного признака розничной торговли называет тип договора, по которому продаются товары. Таковым может быть только договор розничной купли-продажи. (Не ошибиться при составлении договора розничной купли-продажи поможет статья «»).

Таким образом, после 1 января «розничный вмененщик» должен учесть следующее. Как только он заключит иной договор на продажу товаров (купли-продажи или поставки), то ему придется не только заплатить с этой операции налоги по другой системе налогообложения (как это происходит сейчас), но и полностью уйти с «розничного» ЕНВД. Еще одна проблема тех, кто совмещает или планирует совмещать ЕНВД и УСН, связана с новой нормой о необходимости перехода на общую систему налогообложения в случае «слета» с «вмененки» по причине продажи «нерозничных» товаров.

При этом никаких исключений для налогоплательщиков по УСН законодатели не сделали (новая редакция п.

2.3 ст. НК РФ). А значит, если толковать эту норму буквально, остаться на «упрощенке» в такой ситуации не получится.

На наш взгляд, скорее всего, речь идет об ошибке законодателей, которые просто забыли поправить данную часть нормы.

Об этом свидетельствует, в частности, тот факт, что для тех, кто применяет ПСН, в такой же ситуации возможность перехода на УСН прямо закреплена в НК РФ (новая редакция п. 6 ст. НК РФ). Но поскольку пока нет никаких официальных разъяснений на этот счет, советуем тем, кто планирует осуществлять в 2021 году «нерозничные» продажи и решил, в связи с этим, перейти по рознице на УСН, официально отказаться от «вмененки».

В противном случае при появлении первой «нерозничной» операции придется принудительно уйти с ЕНВД, и тогда возможны проблемы с продолжением применения «упрощенки».

Напомним, что для добровольного ухода с «вмененки» в связи с переходом на УСН нужно представить в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика ЕНВД заявление.

ИП подают такое заявление по форме , организации — по форме . Срок подачи — не позднее 15 января 2021 года (п. 3 ст. , п. 6 и 7 ст. НК РФ). В качестве даты прекращения применения ЕНВД в заявлении нужно указать 01.01.2021. При переходе с «розничного» ЕНВД на УСН возникает также вопрос о том, в какой момент необходимо подать в ИФНС (по месту нахождения организации или месту жительства ИП) уведомление о применении «упрощенки».
При переходе с «розничного» ЕНВД на УСН возникает также вопрос о том, в какой момент необходимо подать в ИФНС (по месту нахождения организации или месту жительства ИП) уведомление о применении «упрощенки».

Здесь нужно учитывать следующие моменты. Если ранее налогоплательщик (организация или ИП) направлял уведомление о переходе на УСН и официально от этого спецрежима не отказался, то по состоянию на 1 января 2021 года он будет числиться плательщиком единого «упрощенного» налога.

Дополнительно подавать уведомление по форме (утв. приказом ФНС ) в связи с прекращением применения ЕНВД с 1 января 2021 года не требуется. На таких налогоплательщиков не распространяется ограничение по размеру доходов, установленное пунктом 2 статьи НК РФ.

То есть отказаться от ЕНВД и остаться только на УСН в такой ситуации могут и те, у кого совокупная выручка (от деятельности на ЕНВД и на УСН) за 9 месяцев 2021 года превысила 112,5 млн. руб. Налогоплательщик, который ранее не извещал свою налоговую инспекцию о переходе на УСН, должен подать уведомление по форме № 26.2-1.

Причем, сделать это лучше до 31 декабря 2021 года.

Организация или ИП подает данное уведомление не в статусе налогоплательщика ЕНВД. Поэтому в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует проставить цифру 3. При заполнении ячейки «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно указать цифру 1 (п.

1 ст. НК РФ). Можно ли будет перейти с ЕНВД по рознице на УСН не с 1 января, а с другой даты в течение 2021 года (после того, как произойдет первая «нерозничная» продажа)? На наш взгляд, в этом случае могут быть проблемы.

Дело в том, что норма пункта 2 статьи НК РФ, разрешающая переход на УСН в течение года организациям и ИП, которые перестали быть «вмененщиками», сформулирована неоднозначно. Контролирующие органы считают, что данная норма не применима в ситуации, когда налогоплательщик ЕНВД утратил право на этот спецрежим в связи с нарушением условий, установленных Налоговым кодексом (письма Минфина и ФНС ).

Это означает, что у налогоплательщиков ЕНВД, которые в 2021 году продадут «нерозничный» товар (в том числе товар, подлежащий обязательной маркировке) и утратят, в связи с этим, право на «вмененку», могут быть сложности с одновременным переходом на УСН.

Вполне вероятно, что они не смогут начать применять «упрощенку» с того месяца, в котором перестали платить ЕНВД.

Не исключено, что инспекция, получив форму № 26.2-1 с цифрой 2 в поле «Признак налогоплательщика (код)» и цифрой 3 в ячейке «переходит на упрощенную систему налогообложения», направит налогоплательщику сообщение о невозможности применения УСН. Поэтому лучше не дожидаться «слета» с ЕНВД, а до начала 2021 года уведомить налоговиков о намерении применять УСН.

Напомним также, что при переходе на «упрощенку» с «чистого» ЕНВД (то есть ЕНВД, формально совмещенного с ОСНО), при определении лимита выручки доходы от «вмененной» деятельности не учитываются (п.

4 ст. НК РФ, письмо Минфина ).

Отдельно рассмотрим ситуацию с продажей обуви, которая подлежит обязательной маркировке.

Закажите электронную подпись для работы в системах обязательной маркировки Недавно Минфин признал, что возможность применения ЕНВД при торговле такими товарами сохраняется до 1 марта 2021 года (письмо от 28.11.19 № 03-11-09/92662). Однако уже сейчас «вмененщикам», которые продают обувь, нужно принять решение о дальнейшей судьбе этого бизнеса.

Возможны три варианта. Первый — продолжить применять ЕНВД в I квартале 2021 года, а с 1 марта облагать доходы от продажи обуви в рамках общей системы налогообложения. При таком варианте в текущем году никаких мер предпринимать не требуется. Не позднее 6 марта 2021 года надо будет подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Второй вариант — перевести соответствующую деятельность на УСН. В этом случае нужно отказаться от ЕНВД с 1 января 2021 года.

Также следует до конца декабря 2021 года подать уведомление о переходе на УСН (если ранее налогоплательщик не направлял в ИФНС такой документ).

Перейти с «вмененки» на «упрощенку» непосредственно с 1 марта 2021 года в данном случае не получится — этому препятствует положение пункта 1 статьи НК РФ. Напомним, что данная норма разрешает налогоплательщикам ЕНВД сменить режим налогообложения со следующего календарного года.

Соответственно, в течение года переход с ЕНВД на УСН без прекращения «вмененного» вида деятельности невозможен. Из этого положения вытекает и третий вариант действий — оставить розничную торговлю обувью на ЕНВД до 1 марта 2021 года, после чего полностью «свернуть» этот бизнес, продолжив применять УСН по остальной деятельности.
Из этого положения вытекает и третий вариант действий — оставить розничную торговлю обувью на ЕНВД до 1 марта 2021 года, после чего полностью «свернуть» этот бизнес, продолжив применять УСН по остальной деятельности. В этом случае тем, кто еще не является налогоплательщиком УСН, надо не забыть до 31 декабря 2021 года подать уведомление о переходе на данный спецрежим.

А не позднее 6 марта 2021 года придется направить заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в связи с прекращением соответствующей деятельности с 01.03.2021. В заключение напомним порядок учета «переходных» доходов и расходов теми налогоплательщиками, которые решили отказаться от ЕНВД по рознице в пользу УСН.

Разъяснения на этот счет приведены, в частности, в письмах Минфина и . Из них следует, что «упрощенщик» не учитывает в доходах оплату, поступающую за товары, отгруженные в период применения ЕНВД, а также предоплату за товары, поступившую в период применения «вмененки», даже если отгрузка состоялась после перехода на «упрощенку».

Соответственно, затраты по оплате покупной стоимости указанных товаров, приобретенных ранее для перепродажи, не включаются в расходы при расчете налога по УСН. При этом не имеет значения, в какой момент стоимость этих товаров была перечислена поставщикам (до или после перехода на «упрощенку»). В любом случае данный расход относится к деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД (п.

В любом случае данный расход относится к деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД (п. 8 ст. НК РФ). В отношении остальных товаров действует простое правило.

Если они были приобретены и оплачены в период применения ЕНВД, то их покупная стоимость в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН не учитывается. При этом выручка от реализации этих товаров, поступившая в период нахождения на «упрощенке», включается в состав доходов в общем порядке (письма Минфина и ). Что касается стоимости товаров, полученных в периоде применения ЕНВД, но оплаченных после ухода с этого спецрежима, то она учитывается в составе расходов при расчете единого налога по УСН на общих основаниях.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Ранее по теме 38 915 38 915 38 915 38 915Популярное за неделю16 73565 16118 5766 42410 059

ЕНВД: порядок перехода, сроки отчётности и снятие с учёта

ЕНВД — налоговый режим, который заменяет несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество.

Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО и вы ведёте определённые виды бизнеса — их утверждают местные власти. Проверьте, подходит ли вам ЕНВД, ».

Перевести новый бизнес на ЕНВД можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения ЕНВД подайте в налоговую заявление:

  1. .
  2. ;

Подайте заявление в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе.

Но есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО:

  1. перевозка пассажиров и грузов
  2. развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  3. размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

А вот перейти на ЕНВД с УСН по одному и тому же бизнесу в середине года. Сделать это можно будет только с начала следующего года.

Платите налог и отчитывайтесь по ЕНВД каждый квартал.

Срок сдачи декларации — до 20 апреля, июля, октября, января. Срок уплаты налога — до 25 апреля, июля, октября, января. Подробности в статье Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте.

А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения.

Распространённая ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет.

Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД или используйте для уменьшения одного из налогов полностью. Следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов. Даже если вы планируете вести только деятельность на ЕНВД, рекомендуем подать .

ЕНВД подходит только для некоторых бизнесов, поэтому не может применяться отдельно от других систем налогообложения. Если отчитываться только по ЕНВД, есть риск, что налоговая попросит сдать отчёты ещё и по общей системе.

К тому же, у вас могут появиться «незапланированные» доходы, например, проценты на остаток по счёту. Поэтому лучше совмещать ЕНВД с УСН.

Если весь бизнес будет на ЕНВД, по УСН можно отчитаться «нулёвками». Если вы прекратили вести бизнес, переведённый на ЕНВД, в течение 5 дней подайте заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД:

  1. .
  2. ;

Пока вы не сниметесь с учёта, придётся платить налог и отчитываться по ЕНВД — нулевой отчётности на этой системе налогообложения быть не может. Если деятельность на ЕНВД вы не прекращаете, а хотите перевести на другую систему налогообложения, это можно сделать только с начала календарного года.

Для этого в течение 5 рабочих дней с начала года нужно подать заявление о снятии с ЕНВД.

Совмещение ЕНВД и ОСНО одновременно в 2021 году

Последнее обновление: 26.11.2019 Время чтения: 5 минут Отправим статью вам на почту Отправить 10401 Распечатать Налоговые режимы можно совмещать.

Это удобно и выгодно для бизнеса, но есть нюансы. В этой статье расскажем, совместимы ли общая система налогообложения и единый налог на вмененный доход, и что нужно учесть тем, кто решился на такое совмещение.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты

  1. Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за III квартал 2021 года до 20.10.2020

Оглавление Никаких ограничений для ИП и ООО по совмещению общей системы и вмененки НК РФ не накладывает. Главный плюс ЕНВД в том, что налог не зависит от оборотов (именно поэтому самый популярный вид деятельности у вмененщиков – розничная торговля). Ежеквартальные платежи в торговле и при использовании других видов деятельности, разрешенных для ЕНВД, рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода.

Причем эту сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые ИП и ООО платят за себя и сотрудников.

В то же время ЕНВД подходит не для всех видов бизнеса в силу ограничений. А вот общая система налогообложения ограничений не имеет, к тому же этот режим выгоднее, если работаешь с контрагентами на ОСНО. Применение этих двух систем одновременно поможет существенно снизить налоговые платежи за счет грамотного распределения видов деятельности.

Главное – соответствовать ограничениям, которые предъявляются для ЕНВД. Может ли бизнесмен использовать вмененку – зависит от соблюдения лимитов по видам деятельности, физическим показателям и числу сотрудников. Иначе при проверке налоговики лишат права применять ЕНВД и пересчитают налоги как при общей системе налогообложения.

Полный перечень видов деятельности, при которых можно применять ЕНВД, содержится в п.

2 ст. 346.26 НК РФ. При регистрации ООО или ИП по умолчанию считаются работающими на ОСНО.

Если вы хотите один или несколько видов деятельности перевести на ЕНВД, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию.

Подача заявления о применении ЕНВД возможна в течение 5-ти дней после начала применения этого спецрежима.

При применении двух режимов одновременно организации и ИП обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. То есть необходимо четко разграничивать финансовые потоки, относящиеся к разным налоговым системам, чтобы корректно посчитать налоги по каждой. При учете доходной части проблем обычно не возникает, так как в большинстве случаев понятно, что это за выручка и к какому виду деятельности ее нужно отнести.

В бухучете создают отдельные субсчета, на которых учитывают реализацию по каждой применяемой системе отдельно. При расчете ЕНВД налоговые платежи будут зависеть от коэффициентов и физических показателей, а не от суммы доходов. Налог на прибыль при общей системе налогообложения рассчитывают как разность между доходами и расходами.

Поэтому нельзя включать расходы, которые относятся к ЕНВД, в базу по ОСНО. Это приведет к ее занижению, а последствием станет неверно рассчитанная сумма налога, неправильно заполненная отчетность, штрафы и пени. При ведении раздельного учета плательщики ОСНО могут предъявить входной НДС к вычету, но только по тем операциям, которые учтены по общей системе.

Входной НДС, который относится к деятельности на ЕНВД, к вычету принимать нельзя.

Также важно разделить имущество ООО и ИП между этими двумя системами, так как вмененщики не платят налог на имущество за исключением объектов,по которым налог считают по кадастровой стоимости.

Расходы на оплату труда при ОСНО налогоплательщики учитывают в качестве затрат при расчете налога на прибыль, а по сотрудникам, занятым в деятельности ЕНВД, в базу по ОСНО не включают.

На сумму уплаченных страховых взносов по сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, можно уменьшить сумму налога. А взносы, которые относятся к ОСНО, учитывают в «прибыльных» расходах.

Иногда расходы невозможно отнести к одному виду деятельности, потому что они относятся ко всем (аренда, заработная плата некоторых сотрудников и прочие подобные платежи). В этом случае нужно применить метод пропорционального распределениях расходов. Организация раздельного учета при совмещении ЕНВД и ОСНО нужна в первую очередь для правильного расчета налогов.

Такой учет полезен и для нужд управления. Бизнесмен видит отдельно финансовый результат по каждому виду деятельности и может сделать вывод о том, насколько выгодны для него применяемые налоговые режимы.

При совмещении ЕНВД и ОСНО нужно учесть:

  • После открытия нового направления в бизнесе у ООО и ИП есть 5 дней для подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
  • Налоги и отчетность по ОСНО нужно отправлять в инспекцию по месту юридического адреса ООО или регистрации ИП. При ЕНВД расчеты с бюджетом в общем случае нужно вести через инспекцию по месту ведения деятельности. Но если налогоплательщик занимается пассажирскими или грузоперевозками, разносной и развозной розничной торговлей, рекламой на транспорте – вставать на учет, отчитываться и платить налоги нужно по месту регистрации.
  • Взносы и отчетность по «зарплатным» налогам направляют в инспекцию по месту регистрации.
  • При отсутствии деятельности по ОСНО сдавать нулевую отчетность нужно обязательно, при отсутствии деятельности по ЕНВД нужно не только сдавать отчеты, но и платить вмененный налог.

Организации обязаны отразить все положения о совмещении двух режимов в учетной политике предприятия и отдельно издать Приказ об учетной политике для целей налогообложения. Скачать образец приказа об учетной политике для целей налогообложения В случае совмещения режимов предпринимателям нужно тщательно разделять доходы и расходы.

Но так как ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, они могут организовать разделение выручки и затрат по разным режимам любым удобным для себя способом. В этом может помочь стандартная Книга учета доходов и расходов, которую используют предприниматели на ОСНО.

Скачать бланк КУДиР для ИП При совмещении режимов нужно сдавать все налоговые декларации, обязательные для каждого из режимов. Бухгалтерская отчетность и отчетность за работников в этом случае будут общими. Смотрите в таблице какую отчетность сдавать в режиме ОСНО плюс ЕНВД: Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс с приложениями До 31 марта Обязательная налоговая отчетность НДС Ежеквартально до 25 числа после отчетного квартала Налог на прибыль Ежеквартально до 28 числа после отчетного квартала ЕНВД Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс с приложениями До 31 марта Дополнительная налоговая отчетность Налог на имущество Ежеквартально до 30 числа после отчетного квартала (если обязанность сдавать квартальную отчетность установлена в данном регионе), за год – до 30 марта Транспортный налог До 1 февраля Земельный налог До 1 февраля Отчетность, связанная с персоналом 6-НДФЛ Ежеквартально в течение месяца после отчетного квартала, за год – до 1 марта 2-НДФЛ До 1 марта Расчет по страховым взносам Ежеквартально в течение 30 дней после отчетного квартала 4-ФСС Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала на бумажном носителе и до 25 – в электронном виде СЗВ-М До 15 числа ежемесячно СЗВ-стаж До 1 марта Среднесписочная численность До 20 января Прочие Подтверждение основного вида деятельности До 15 апреля Отчетность в Росстат В зависимости от вида деятельности Отчетность ООО при совмещении ЕНВД и ОСНО Индивидуальным предпринимателям на ОСНО нужно сдавать меньше отчетности, чем ООО.

Смотрите в таблице, какие отчеты сдавать, когда ИП совмещает режимы: Бухгалтерская отчетность Баланс Не нужно сдавать Обязательная налоговая отчетность НДС Ежеквартально до 25 числа после отчетного квартала 3-НДФЛ о доходах ИП До 30 апреля 4-НДФЛ С 2021 года отменяется ЕНВД Ежеквартально до 20-го числа после отчетного квартала Отчетность ИП с наемными работниками 6-НДФЛ Ежеквартально до окончания следующего месяца, за год – до 1 марта 2-НДФЛ До 1 марта Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30 числа 4-ФСС Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала на бумажном носителе и до 25 – в электронном виде СЗВ-М До 15 числа ежемесячно СЗВ-стаж До 1 марта Среднесписочная численность До 20 января Прочие Отчетность в Росстат В зависимости от вида деятельности Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и ОСНО Совмещение налоговых режимов выгодно, но нужно вести раздельный учет доходов и расходов. Это необходимо для правильного расчета налоговых платежей и полезно для управления бизнесом. Для каждой системы предусмотрен свой набор отчетности.

Налоги и декларации по ОСНО направляют в ИФНС по юридическому адресу (прописке), а по ЕНВД в большинстве случаев – в инспекцию по месту ведения деятельности. Вести учет при совмещении режимов вам поможет сервис .

Вы просто ставите галочку, к какому режиму относится та или иная операция, а система сама отдельно считает налоги и заполняет отчеты. 0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2021 год до 30.04.2021

  1. Снижение налогов
  2. Консультации бухгалтеров
  3. Шаблоны бланков
  4. Автоматизация бухучета
  5. Электронная отчетность
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Персональная команда + бизнес-ассистент
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Защита интересов в суде
  4. Проверка контрагентов
  5. Специалисты из вашей отрасли

Как подать заявление на ЕНВД при регистрации ИП

27 декабря 2021 в 12:27 4512 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock Многие предприниматели, начинающие свою деятельность, не знают, когда нужно подать заявление на ЕНВД. По закону дается несколько сроков, о которых мы расскажем в этой статье.

Также вы сможете скачать бланк заявления и образец заполнения, что ускорит процесс подготовки документов Содержание Скрыть Показать С 2021 года ЕНВД нельзя будет применять организациям, занимающимся розничной торговлей лекарств, обуви и одежды из меха, которые теперь в обязательном порядке маркируются контрольными знаками.Причем даже если такая продажа произойдет в середине года, у организации отнимут право на применение ЕНВД и переведут на ОСНО.

Отчитываться по ОСНО придется с начала периода, в котором совершена продажа. Это следует из новой редакции и Налогового кодекса Российской Федерации.2021 год — последний год, когда можно сэкономить на налогах, работая на ЕНВД. С 2021 года он будет отменен во всех регионах в соответствии с Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.В Пермском крае решили не дожидаться наступления 2021 года.

В большинстве муниципалитетов края специальный налоговый режим отменен уже с 1 января 2021 года.

Данное решение приняли: Березниковский, Кизеловский, Кудымкарский, Горнозаводский, Губахинский, Ильинский, Краснокамский, Чусовский, Соликамский и Чернушинский городские округа; Еловский, Карагайский, Кишертский и Кунгурский муниципальный район; Березовский, Косинский, Кудымкарский и Юсьвинский муниципальный округ.Чтобы не допустить ошибки при подготовке заявления о переходе ИП на ЕНВД, ознакомьтесь с образцом заполнения. Скачать образец заполнения заявления о переходе ИП на ЕНВД можете по .Перейти на ЕНВД могут ИП, работающие в следующих сферах:

  1. услуги по временному размещению и проживанию;
  2. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом (если у предпринимателя не больше 20 автотранспортных средств для оказания услуг);
  3. бытовые, ветеринарные услуги;
  4. распространение и (или) размещение рекламы;
  5. розничная торговля (торговая площадь не должна превышать 150 квадратных метров);
  6. общественное питание (площадь зала не должна превышать 150 квадратных метров);
  7. услуги стоянок.
  8. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  9. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

Это правило установлено на законодательном уровне.

Полный список доступен для ознакомления в Налогового кодекса Российской Федерации.ИП не могут перейти на ЕНВД, если не выполняются следующие условия:

  1. оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  2. среднесписочная численность сотрудников более 100 человек;
  3. в местном нормативном правовом акте не указан вид деятельности, осуществляемый ИП;
  4. режим не введен на территории муниципального образования, где предприниматель ведет деятельность;
  5. предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора.

Ограничения установлены на законодательном уровне. Подробно описаны в Налогового кодекса РФ.В рамках ЕНВД предприниматели уплачивают налог не с фактического дохода, а вмененного. При открытии ИП его выбирают из-за возможности снизить налоговую нагрузку на бизнес.Вмененный доход — сумма дохода, установленная государством.

Не зависит от размера фактически полученного дохода. Вмененный доход рассчитан для каждого вида деятельности, при котором применяется ЕНВД.К преимуществам единого налога относят:

  1. неначисление налогов на суммы дохода, превышающие размеры вмененного дохода.
  2. освобождает от уплаты других налогов;
  3. различные коэффициенты, влияющие на сумму налога;

К недостаткам единого налога относят:

  1. отчетность по единому налогу сдается ежеквартально.
  2. налог уплачивается даже при отсутствии деятельности и фактически полученных доходов;
  3. ЕНВД действует не во всех регионах (например, в Москве его отменили несколько лет назад);
  4. если размер фактических доходов ниже вмененного дохода, сумма налога не снижается;

ЕНВД для индивидуальных предпринимателей заменяет следующие налоги:

  • НДФЛ. По отношению к доходам, полученным от деятельности, облагаемой единым налогом.
  • НДС.

    По доходам, полученным в рамках деятельности на ЕНВД, за исключением операции по ввозу товаров на территорию РФ и выполнение обязанностей налогового агента по НДС.

  • Налог на имущество физических лиц. По отношению к имущество, применяемому в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением имущества, по которому налог исчисляется по кадастровой стоимости.

Для перехода ИП на ЕНВД необходимо подать в налоговую службу заявление по форме ЕНВД-2. Форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2012 года № (актуальна в 2021 году).

Скачать заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-2 можно по . Скачать бланк заявления для регистрации ИП по форме Р21001 можно по .Образец заполнения бланка:Оформить ЕНВД до получения статуса индивидуального предпринимателя нельзя. Системы налогообложения применяются к уже существующим предпринимателям.Перед подачей заявления определите, можете ли перейти на единый налог.

Не ко всем деятельностям применяется эта система налогообложения.

Ограничения указаны в Налогового кодекса Российской Федерации. Мы их уже описали в этой статье, информацию найдете выше.Чтобы сразу платить ЕНВД, заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2 подается в ИФНС сразу, как закончена регистрация. В качестве даты начала применения ЕНВД следует указать дату регистрации в качестве ИП.Сроки подачи заявления о переходе на ЕНВД зависят от случая.

Перейти на ЕНВД можно сразу после открытия ИП. По закону дается срок в течение 5 рабочих дней с даты начала осуществления деятельности на ЕНВД, чтобы подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.Поэтому, если хотите после регистрации начать работать на ЕНВД, то подавать в ИФНС заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2 следует сразу после получения документов, подтверждающих регистрацию.

В качестве даты начала применения ЕНВД следует указать дату регистрации в качестве ИП.Подведем итог всему вышесказанному. ЕНВД — специальный режим налогообложения, в рамках которого ИП уплачивает налог не с фактического дохода, а с вмененного, размер которого установлен Налоговым кодексом РФ.Чтобы перейти на ЕНВД, подготовьте заявление по форме ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС от 11 декабря 2012 года № (форма актуальна в 2021 году). В этом же приказе описаны требования, предъявляемые к заявлению при заполнении.

Подача заявления осуществляется в ИФНС по месту осуществления деятельности.Когда подавать заявление:

  1. подается заявление в любое время, ИФНС поставит на учет в качестве плательщика ЕНВД с даты, указанной ИП в заявлении.
  2. через 5 рабочих дней после получения статуса индивидуального предпринимателя, чтобы с первого дня после регистрации быть плательщиком ЕНВД;

Если вы еще не решили, переходить на ЕНВД или нет, предлагаем посмотреть видеоролик с подробным описанием «плюсов» и «минусов» налогового режима. После внимательного просмотра при открытии ИП сделаете правильный выбор, который сделает бизнес еще успешнее.

Читайте также: 5796 13831 4918 В избранное Подписывайтесь на наш Дзен-канал: Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться

Регистрация ИП на ЕНВД

ЕНВД дает возможность сэкономить на налогах и работать без бухгалтера. Но используется эта система не для всех видов деятельности. В статье мы подробно разберем требования, предъявляемые к ИП, условия и порядок перехода на вмененный доход.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя.

Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

  • арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
  • ветеринарной помощью
  • услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
  • грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
  • бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
  • розничной торговлей
  • рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
  • мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
  • общественным питанием

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

  • Аренда заправочных станций
  • ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
  • Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
  • Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
  • Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
  • Работа в области социального обеспечения
  • Осуществление трастовых операций.
  • Медицинские услуги

Пакет документов для регистрации ИП бесплатно за 15 минут Подготовьте все документы для регистрации ИП прямо сейчас, на этом сайте. В пакет уже включено уведомление о применении упрощённой системы налогообложения.

При необходимости, вы сможете перейти с неё на ЕНВД.

Следует учитывать тот момент, что ряд видов деятельности разрешен для ЕНВД в одном округе, городе и запрещен в другом регионе.

Поэтому необходимо изучить не только НК РФ ст.346.26, но и местные законодательные акты.

Деятельность по ЕНВД можно вести в любом регионе, отличном от места прописки ИП. Это значит, что вы можете жить в Москве, а вести деятельность по ЕНВД в Казани, но и регистрировать такую деятельность необходимо в казанской налоговой и сюда же сдавать отчетность и платить налог.

ЕНВД, как и любой режим налогообложения, имеет плюсы и минусы.

  1. Не надо платить несколько налогов. ЕНВД заменяет собой НДФЛ, НДС (кроме операций с ввозом товара), налог на прибыль и на имущество (то, что используется в предпринимательской деятельности).
  2. Понижающие коэффициенты при расчете налога. Региональный коэффициент К2 значительно снижает сумму налога, да и за счет снижения физического показателя (количество работников, машин, размер торговой площади) ЕНВД можно понизить.
  3. Уменьшение ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных взносов, а ИП с работниками на 50% взносов.
  4. Простой бухгалтерский учет. Можно обойтись без помощи бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и в последующие периоды будет все аналогично. Если меняются какие либо показатели, просто их меняем в формуле расчета налога по ЕНВД и все (формула представлена в конце статьи). Декларацию необходимо подавать ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Непредставление декларации влечет наложение штрафа в 1000 рублей.
  1. Разные ставки регионального коэффициента и виды деятельности.

    В разных регионах, городах и даже районах одного города ставки и виды деятельности разрешенные для ЕНВД будут разными, как и коэффициент К2 (об этом подробнее в конце статьи).

  2. Налог платится даже если нет доходов.

    Став плательщиком ЕНВД вы обязаны этот налог платить даже не имея в отчетном периоде дохода, так как нулевая декларация при данной системе не предусмотрена.

    В случае не уплаты на предпринимателя будет наложен штраф от 5 до 30% от суммы налога

  3. Трудности при работе с другими компаниями. Многие организации, работающие по общей системе, не охотно сотрудничают с предпринимателя освобожденными от уплаты НДС.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании.

Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

  1. дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
  2. ФИО ИП
  3. код деятельности в соответствии с ОКВЭД
  4. место осуществления данной деятельности (адрес)
  5. ОГРНИП

Если вы по каким-то причинам просрочили пятидневный срок на подачу заявления о переходе на ЕНВД, то начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения.

Правда только в том случае, если вы (как мы советовали вначале) не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.

Заявления по форме ЕНВД. 1 стр.

Заявления по форме ЕНВД. 2 стр.

  1. XLS, 92 KB
  • Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависит ставки налога.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+