Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Показатели эффективности деятельности банка

Показатели эффективности деятельности банка

Показатели эффективности деятельности банка

Показатели эффективности деятельности банка


Здравствуйте. В этой статье рассмотрим основные показатели эффективности деятельности коммерческого банка, которые используются в . Отмечу, что в этих показателях можно использовать для расчёта как средние значения в балансе, так и значения на конец года. Лично на мой взгляд более разумно использовать значения на конец периода.

RoA (Return on Assets) = Нераспределенная прибыль за период, отнесенная к валюте баланса RoE (Return on Equity) = Нераспределенная прибыль за период, отнесенная к собственным средствам (без субординированых займов) Чистая процентная маржа = Отношение чистого процентного дохода к процентным активам Доходность активов = Отношение процентных доходов к процентным активам Стоимость пассивов = Отношение процентных расходов к процентным обязательствам Чистый спрэд = Доходность активов — стоимость пассивов Операционная эффективность (Cost / income) = Отношение операционных расходов к операционным доходам до создания/восстановления резервов Стоимость активов (Cost of assets) = отношение операционных расходов к чистым процентным активам С уважением, Александр Крылов.

  1. Здравствуйте. В этой статье хочу перечислить основные нормативы, которые используются в сервисе анализа банков. Это обязательные нормативы в соответствии с требованиями Инструкции 139-И Банка России.…
  2. Модель Лиса была разработана Р. Лисом (Lis R.) в 1972 году для предприятий Великобритании Формула показателя Лиса: Z = 0,063Х1 + 0,092Х2 + 0,057Х3 + 0,0014Х4 где…
  3. Пятифакторная модель Альтмана для компаний, чьи акции котируются на бирже, — самая популярная модель Альтмана, именно она была опубликована ученым 1968 году. Формула расчета пятифакторной…
  4. Французские экономисты Ж. Конан и М. Голдер, используя метод Альтмана, построили свою модель. Формула Конана-Голдера: Z = -0,16Х1 — 0,22Х2 + 0,87Х3 + 0,10Х4 — 0,24Х5…
  5. Отчет состоит из набора показателей, которые в сумме дают итоговый финансовый результат – чистую прибыль или убыток. Основные показатели деятельности организации идут в самом начале…
  6. Здравствуйте. Эта статья охватывает несколько основных показателей ликвидности банка. Они характеризуют ликвидность банка вместе с обязательными нормативами Инструкции 139-И Банка России. Данные показатели используются в…
  7. Модель Фулмера классификации банкротства была создана на основании обработки данных 60-ти предприятий: 30 потерпевших крах и 30 нормально работающих – со средним годовым оборотом в…
  8. Прогнозирование вероятности банкротства на основе модели Таффлера, Тишоу В 1977 г. британские ученые Р. Таффлер и Г. Тишоу апробировали подход Альтмана на основе данных 80…
  9. Здравствуйте. В этой статье рассмотрены основные показатели финансовой устойчивости банка, которые используются для расчётов в сервисе финансового анализа финансового состояния и деятельности кредитной банковской организации…
  10. Модель О.П. Зайцевой для оценки риска банкротства предприятия имеет вид: К = 0,25Х1 + 0,1Х2 + 0,2Х3 + 0,25Х4+ 0,1Х5 + 0,1Х6 где: Х1 — Куп…

Бывший старший преподаватель ЧГУ и СПбГИЭУ «Инжэкон» (2004-2011).

Специализируюсь на финансовом состоянии организаций: коммерческих организаций, банков, бюджетных учреждений. Помогаю с подготовкой ВКР по экономике.

Финансовые показатели деятельности банка

Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.

С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка: — оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101); — информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 г.
101); — информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 г.

№ 1 «О порядке регулирования деятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.

135); — отчет о прибылях и убытках (ф. 102); — расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115); — сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.

125); — данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126); — расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.

134); — сводный отчет о размере рыночного риска (ф.

153), — сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302); — сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501); — сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.

603); — отчет об открытой валютной позиции (ф.

634). Основными финансовыми показателями банка считаются: кредитной организации, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; , указывающие на источники ресурсов; – его собственные средства. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток – положительный или отрицательный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. На основе этих данных рассчитываются рентабельность активов и капитала, , и другие показатели.

Результаты исследования могут быть сгруппированы следующим образом: — структурный анализ балансового отчета; — структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций; — анализ достаточности капитала; — анализ кредитного риска; — анализ рыночного риска; — анализ риска ликвидности. На основе анализа финансовых показателей банка оцениваются возможность и целесообразность дальнейшего развития кредитной организации, доступные источники ресурсов, перспектива их мобилизации.

Кроме того, дается прогноз положения на и .

Теоретические основы оценки эффективности управления коммерческим банком

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков.

Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль.

Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка. Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов. Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков Галанов В.А. Основы банковского дела. — М.: Инфра-М, 2006.

— с. 105. Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли банка.

В доходной части можно выделить три группы статей: 1) доходы от операционной деятельности банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций).

Они, в свою очередь, делятся на: процентные доходы (полученные по межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организации и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

  1. 2) доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также предоставление услуг небанковского характера;
  2. 3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

  1. 3) расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций Галанов В.А.
    Основы банковского дела. — М.: Инфра-М, 2006.
    — с. 110.
  2. 2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;
  3. 1) операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

Если группировать валовые доходы и расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные доходы — это полученные проценты в рублях и валюте, а расходы — это начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

Все остальные доходы и расходы относятся к непроцентным расходам.

В их число входят: операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы по обеспечению функционирования банка; расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы, пени, неустойки, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.
В их число входят: операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы по обеспечению функционирования банка; расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы, пени, неустойки, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Группировка статей доходов и расходов банка по активу и пассиву его баланса представлена на рис.

1. 72 Рис. 1. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка Приведенная группировка доходов и расколов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах сохранения или изменения рентабельности его деятельности.

Для банков США предусмотрено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль и доход на одну акцию.

В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных капиталов, который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности.

Данный баланс используется для аналитических целей самим банком.

Его построение характеризуется рядом особенностей. Статьи баланса группируются: в активе — на приносящие и не приносящие доход, в пассиве — на оплачиваемые и неоплачиваемые.

Такое построение баланса облегчает оценку доходности банка. Более высокий удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе операции банка увязываются с доходами и расходами по ним.

Поэтому он является ценным документом не только для исследования доходности деятельности банка в целом. Но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает ему возможность покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доходности банка». При расчете данного показателя учитываются также:

  1. — сумма актива баланса;
  2. — сумма статей актива, не приносящих дохода Максютов А.А. Банковский менеджмент — М.: Альфа-пресс, 2007. — с. 143.
  3. — страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.;
  4. — прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка);
  5. — общие расходы банка (административно-хозяйственные);

Если рассматривать структуру отчета о прибылях и убытках банка с позиций управления банковскими операциями, то она принимает следующий вид (рис.

2). Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки).

Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. В итоге мы имеем чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов.

Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Подобная структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений. 72 Рис. 2. Отчет о прибылях и убытках банка Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые предоставляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

Банки привлекают средства, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эквивалентной годовой ставке процентов.

Таким образом, все расходы банка, затраченные на использование привлеченных им средств, по своей финансовой сущности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка появится обобщенная статья «Процентные расходы», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование привлеченных средств в отчетном периоде, то предшествующая ей статья «Процентный доход» должка учитывать все доходы, полученные при использовании банком привлеченных средств; разница между такими доходами и расходами действительно даст результат, который можно назвать чистым процентным доходом, или, иначе говоря, прибылью от операций банка, связанных с направлением всех привлеченных им средств в активные операции, приносящие процентный доход. Другая составляющая анализа эффективности операций коммерческого банка — анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов.

Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя.

Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции — вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами.

Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций.

Основные направления такого анализа:

  1. — анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка;
  2. — изучение средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;
  3. — расчет реальной стоимости ресурсов, включал отдельные их виды;
  4. — изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;
  5. — выявление основного фактора удорожания ресурсов банка Максютов А.А. Банковский менеджмент — М.: Альфа-пресс, 2007. — 163.

Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов позволяет выявить динамику цены — удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможным установить самый дорогой для банка вид ресурсов. При определении стоимости ресурсов различаются номинальная (рыночная) и реальная их цена.

Номинальная, или рыночная, цена — это процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке.

На их основе осуществляется начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов.

Однако под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, нежели это предусмотрено в договоре по их привлечению. Реальная (фактическая) — это цена, фактически складывающаяся для банка. Данная цена всегда превышает номинальную.

Причиной этого являются:

  1. — отнесение на себестоимость банковских услуг расходов по процентным платежам только в пределах нормы (учетная ставка + 3%);
  2. — депонирование части привлеченных ресурсов в Фонде обязательного резервирования (ФОР) ЦБ РФ;

По состоянию на сегодня нормы депонирования в ФОР таковы:

  1. — 7% от средств, привлеченных от физических лиц .
  2. — 10% от всех привлеченных средств,

Тогда с учетом отчислений в ФОР реальную цену ресурсов можно рассчитать следующим образом.

Например, по обязательствам перед юридическими лицами: ставка резервирования — 10%; номинальная цена 8%.

Реальная цена определяется из следующего соотношения:

, Тогда

.

Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, которая является объектом налогообложения.

При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли и покрытия договорных скидок. Для оценки эффективности деятельности банка используются следующие показатели. Коэффициент доходности капитала (Кэ1) показывает эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров, характеризуя производительность вложенных ими средств (в последние годы средняя норма рентабельности капитала в банках США составляет 13-16%, французских — 5, британских — 20%).

Показывает количество рублей прибыли, которое приносит каждый рубль вложений собственных средств банка. КЭ1 = Прибыль : Капитал Недостатком указанного показателя является то, что высокая доходность собственного капитала может быть обратно пропорциональна его достаточности, т.е.

данный коэффициент может иметь высокое значение и в связи с низким уровнем собственного капитала. Коэффициент прибыльности активов (Кэ2) показывает объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов. Он предназначен как для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками.

KЭ2 = Прибыль : Активы, приносящие доход Рост этого коэффициента должен оцениваться положительно, так как свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, но при этом следует иметь в валу, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Коэффициент доходности превалирующих активов (КЭ3) определяется как отношение чистой прибыли к максимально однородным вложениям банка и показывает доходность преобладающих в банке активных операций (чаще всего кредитных).

КЭ3 = Прибыль : Однородные активы Коэффициент использования привлеченных средств (КЭ4) характеризует эффективность использования привлеченных средств банка. Показывает, сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных средств Максютов А.А.

Банковский менеджмент — М.: Альфа-пресс, 2007. — с. 170. KЭ4 = Прибыль : Привлеченные средства В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и так называемый показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов: Маржа прибыли = Прибыль : Доходы Снижение данного показателя свидетельствует о возрастающей доле доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого — об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем, и определяется по формуле: Коэффициент использования активов = Доходы : Активы Повышение средней доходности активов зависит от их перераспределения в пользу наиболее доходных финансовых инструментов, при этом не должно допускаться повышение рисков. При проведении анализа рентабельности отдельных видов активных операций (кредитных, валютных, инвестиционных, с ценными бумагами и др.) необходимо определить доходность каждого их вида.

Исчислить ее можно путем соотнесения полученного дохода совокупности операций каждого вида с общей суммой вложенных средств по данной совокупности операций и выявить те из них, которые являются наиболее прибыльными: Кi =Дi : Ai, где Кi — показатель доходности i-ro вида активных операций банка; Дi — сумма полученных доходов от проведения операций /-го вида; Аi — средняя величина активов, использованных при проведении операций i-го вида. Все эти коэффициенты должны рассчитываться каждым банком для эффективного управления активами, пассивами и прибылью банка.

Эффективность российских банков Поделиться Facebook Twitter VK

В настоящее время уже можно говорить о том, что на рынке услуг в области анализа деятельности банковских организаций сложилась определенная стабильная ситуация. Существуют устойчивые коллективы и методики, выходят регулярные публикации. Вместе с тем вопросы эффективности деятельности кредитных организаций, особенно в части эффективности использования капитала, остаются недостаточно освещенными.

Большинство рейтингов либо просто ориентировано на упорядоченное перечисление основных объемных (в лучшем случае — структурных) показателей банковского баланса (рейтинги журналов «Профиль», «Компания», «Русский фокус», «Деньги», «Финансист» и другие), либо акцентируется на вопросах надежности банков («Профиль») и отношения «риск-доходность» («Эксперт»). В специализированных аналитических докладах по банковской тематике (Центр развития, ЦМАКП, Веди) эффективности использования капитала также, как правило, не уделяется должного внимания.

При этом проблема эффективности деятельности банков, несомненно, имеет большое значение: собственно именно то, насколько успешно менеджеры банка управляют собственными и привлеченными средствами, и определяет успешность функционирования всей кредитной организации. Эта тема тем более актуальна, что завершенное рейтинговым агентством «Эксперт РА» исследование эффективности крупнейших российских банков показало, что классическое правило пропорциональности риска и доходности банковской деятельности в настоящее время в России не выполняется. В ходе исследования была использована информация по группе крупных банков, величина активов которых превышала 400 млн долл.

(на 1 июля 2002 г.). Эти банки определяют 65-70% всех основных показателей российской банковской системы (активы, кредиты, депозиты, капитал). Для исследования вопросов эффективности были проанализированы данные оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках (101 и 102 формы).

Далее мы представим анализ основных групп факторов, отражающих, по нашему мнению, эффективность деятельности российских банков. Финансовые результаты первого полугодия 2002 г.

оказались более чем благоприятными для российских банков — чистая прибыль составила 57,8 млрд руб. или 1,8 млрд долл., что составляет около 80% чистой прибыли прошлого года. При этом основной вклад в совокупную прибыль российской банковской системы внесли государственные банки: 30% прибыли всей системы пришлось на Сбербанк и 20% — на Внешторгбанк.

Если большая доля Сбербанка соответствует его месту в банковской системе (на Сбербанк приходится около 28% всех банковских активов), то высокие результаты Внешторгбанка объясняются в значительной степени его успешной работой с ценными бумагами.

Российские банки получают доходы из трех основных источников: от кредитных операций, работы на рынке ценных бумаг и от валютных операций (внутри которых можно выделить два примерно равных сегмента: чистый доход от обменных операций (своп) и переоценки активов и пассивов в иностранной валюте).

Финансовый результат деятельности банка складывается из чистых доходов по каждому из этих направлений деятельности (доходы за вычетом расходов), с учетом расходов на содержание аппарата банка и некоторых дополнительных показателей.

При этом, начиная с 2001 г. впервые чистый доход от кредитных операций превысил прибыль от работы с ценными бумагами. Важнейшей составляющей деятельности банков является кредитование различных субъектов экономики — предприятий различных форм собственности, в том числе иностранных организаций, населения, других банков, государственных органов.

По сравнению с минимумом, зафиксированным в четвертом квартале 1998 г., доля процентных доходов по выданным кредитам в валовых доходах выросла втрое, хотя до восстановления докризисного уровня еще далеко.

В российской практике кредитование осуществляется и через другие финансовые инструменты, прежде всего, векселя, однако их удельный вес по сравнению с кредитами невысок (вложения в векселя составляют около 10% от кредитного портфеля банков). Поэтому первая группа показателей описывает эффективность проведения кредитных операций, и за основу мы принимаем доходность кредитного портфеля, рассчитываемую как отношение процентных доходов к объему выданных кредитов, переведенное в годовое исчисление.

Этот показатель наиболее полно характеризует эффективность именно кредитных операций, тогда как другой часто используемый при анализе эффективности банковской деятельности показатель — чистая доходность кредитов, рассчитываемая как отношение чистого процентного дохода к кредитному портфелю, — затрагивает не только активные, но и пассивные операции банка. Несмотря на то, что кредитный портфель включает кредиты всем субъектам экономики, основные процентные доходы (до 70%) банки получают от кредитования реального сектора экономики. Таблица 1. Эффективность кредитных операций № п/п Банк Доходность кредитов, % годовых Чистая доходность кредитов, % Кредиты к активам, % Доля процентных доходов, % годовых 1 Возрождение 23,7 7,3 60,8 38,0 2 Менатеп СПб 21,1 16,1 61,9 33,9 3 Транскредитбанк 18,4 17,5 56,1 45,0 4 Автобанк 17,3 10,2 58,9 29,3 5 Сбербанк 17,1 7,5 50,3 22,7 6 Промсвязьбанк 16,6 13,1 50,5 20,8 7 Импэксбанк 16,5 12,0 45,6 28,2 8 БИН 15,1 12,1 55,9 25,8 9 ДиБ 15,0 10,4 44,0 16,1 10 Петрокоммерц 14,9 12,9 58,0 20,6 11 Промстройбанк СПб 14,7 12,4 49,6 22,2 12 Уралсиб 14,6 11,3 45,5 17,7 13 ИБГ Никойл 14,4 9,9 46,1 17,6 14 Сургутнефтегазбанк 14,4 13,5 26,9 14,9 15 АК Барс 14,0 13,3 47,9 17,9 16 Номос-банк 12,6 8,5 55,0 13,9 17 Банк Москвы 11,9 5,9 50,8 30,2 18 Банк Зенит 11,4 9,8 51,1 21,0 19 Дойче банк 10,9 6,6 83,3 31,8 20 Еврофинанс 10,5 -8,0 28,0 6,8 21 Собинбанк 10,3 8,3 83,3 14,8 22 МДМ-банк 10,2 8,4 49,1 7,7 23 Гута-банк 9,6 8,1 67,7 20,9 24 Внешторгбанк 9,4 8,3 50,5 17,0 25 Газпромбанк 9,4 7,5 52,5 11,1 26 Альфа-банк 9,2 7,6 76,3 6,4 27 НРБанк 8,0 6,5 20,7 2,3 28 АБН АМРО банк 7,8 5,4 54,0 13,4 29 Росбанк 7,3 4,5 48,3 11,4 30 Ситибанк 5,7 3,3 60,9 6,7 31 Райффайзенбанк Австрия 4,9 3,4 70,9 9,7 32 ММБ 4,2 0,8 64,4 18,3 33 Инг банк 3,7 0,8 79,2 27,9 34 Глобэкс 3,6 2,9 92,6 4,7 35 Межпромбанк 0,8 -2,4 45,9 0,9 Среди лидеров мы видим банки, ориентированные на кредитование — доля кредитов в их активах превышает 50%.

В первой десятке присутствует Сбербанк, начавший послекризисную кредитную экспансию, два банка из второй десятки по размеру активов — Менатеп СПб и ДиБ, и семь более мелких банков, в основном, это .

В их числе лидер рэнкинга банк «Возрождение», активно работающий в Московской области, «отраслевые» Транскредитбанк и Промсвязьбанк, связанный с ЛУКойлом Петрокоммерц.

Все эти банки объединяет одно — кредитуют они преимущественно реальный сектор экономики, в то время как следующие за ними иностранные дочерние структуры и крупнейшие банки в большей степени ориентированы на межбанковское кредитование, работу со структурами, входящими в ФПГ, или иные кредитные операции. Другим важным направлением деятельности банков и источником их доходов являются вложения в ценные бумаги.

Благоприятная конъюнктура рынков российских внешних долгов (за первую половину 2002 г. индекс цен обращающихся на рынке российских долговых обязательств, рассчитываемый компанией JP Morgan, вырос на 18%) позволила банкам получить более 900 млн долл. чистого дохода, что обеспечило доходность вложений более чем 25% годовых в иностранной валюте!

Неудивительно, что чистый доход от банковских операций с государственными ценными бумагами составляет более 80% чистого дохода от операций со всеми ценными бумагами, а доходы от валютных государственных бумаг вдвое превышают доходы от рублевых.

Основным показателем, характеризующим эффективность вложений банка в ценные бумаги, является чистая доходность портфеля ценных бумаг, то есть разница между доходами по ценным бумагам и расходами по ним, отнесенная к объему вложений (в годовом исчислении).

При этом учитываются и перепродажи ценных бумаг всех видов, и результаты их переоценки. В отличие от анализа эффективности кредитных операций здесь уместны именно показатели чистого дохода, поскольку получение доходов по ценным бумагам предполагает наличие расходов по приобретению этих бумаг, и здесь не имеет смысла рассматривать эффективности покупок и продаж ценных бумаг по отдельности. Таблица 2. Эффективность операций с ценными бумагами № п/п Банк Чистая доходность портфеля, % годовых Доходность портфеля, % годовых Портфель бумаг к активам, % Доля доходов по ценным бумагам, % 1 Инг банк 45,2 55,7 2,5 13,3 2 Еврофинанс 44,2 65,6 26,6 40,6 3 НРБанк 37,6 42,4 49,7 29,8 4 Внешторгбанк 36,2 38,9 23,2 32,3 5 Автобанк 30,5 45,0 9,1 11,8 6 Райффайзенбанк Австрия 25,9 37,4 4,3 4,4 7 ДиБ 24,8 64,3 19,5 30,6 8 Ситибанк 23,2 26,3 12,7 6,5 9 ИБГ Никойл 23,1 48,2 27,5 35,0 10 Петрокоммерц 21,8 75,6 9,3 16,7 11 Импэксбанк 19,0 31,6 12,7 15,1 12 Газпромбанк 18,9 37,0 10,9 9,1 13 ММБ 18,0 29,7 12,4 25,3 14 Сургутнефтегазбанк 17,3 24,1 0,4 0,4 15 Сбербанк 17,2 18,9 25,6 12,8 16 АБН АМРО банк 15,8 16,2 10,6 5,5 17 Уралсиб 13,8 19,9 15,5 8,3 18 Возрождение 13,0 35,9 11,3 10,7 19 Дойче банк 12,0 13,0 7,2 3,3 20 Гута-банк 10,1 24,0 8,2 6,4 21 МДМ-банк 10,1 17,7 26,3 7,1 22 Транскредитбанк 9,1 22,4 5,9 5,8 23 Росбанк 7,7 13,7 20,3 8,9 24 Промсвязьбанк 6,8 15,7 21,2 8,2 25 АК Барс 6,2 8,7 20,5 4,7 26 Банк Москвы 3,3 13,3 21,9 14,5 27 Альфа-банк 0,6 16,4 5,9 0,9 28 Номос-банк 0,3 7,4 30,2 4,4 29 Промстройбанк СПб -1,3 24,4 14,4 10,7 30 БИН -2,4 2,3 27,0 1,9 31 Банк Зенит -3,5 15,9 10,8 6,2 32 Менатеп СПб -6,1 18,7 11,4 5,5 33 Межпромбанк -11,8 11,9 7,0 2,0 34 Глобэкс -53,0 21,9 0,9 0,3 35 Собинбанк -607,4 750,5 0,3 3,4 Здесь мы видим, что наиболее эффективными игроками являются банки, давно зарекомендовавшие себя на финансовых рынках, особенно в работе с валютными бумагами.

У Еврофинанса, НРБанка, Внешторгбанка, ДиБа, Никойла — существенная доля ценных бумаг в активах, и доля доходов от бумаг в их прибыли также высока — не менее 30%. По сути, здесь представлен цвет российского инвестиционного бэнкинга. Кроме них, в списке лидеров присутствуют три дочерние структуры иностранных банков, которые обычно активны на «местном» финансовом рынке.

Менеджмент банка вырабатывает стратегию активных операций, определяет, какие средства будут вложены в кредиты, депозиты, ценные бумаги и другие приносящие доход инструменты, а какие — «заморожены» в виде наличности, остатков на корреспондентских счетах и других неработающих активов. Поэтому любые частные показатели эффективности управления активами, и даже их агрегированные варианты, такие как отношение прибыли к величине работающих активов, являются вторичными по отношению к важнейшему результирующему показателю эффективности вложений собственных и привлеченных средств, которым традиционно является отношение прибыли к чистым активам.

Таблица 3. Эффективность использования активов № п/п Банк Прибыль к активам, % годовых Прибыль к доходам, % Прибыль, млн долл. Доходы к активам, % годовых 1 НРБанк 16,4 23,2 51,2 70,5 2 Внешторгбанк 14,2 50,9 375,7 27,9 3 ИБГ Никойл 7,5 19,8 18,2 37,8 4 Еврофинанс 6,4 14,8 22,7 43,0 5 ДиБ 6,1 15,0 47,6 41,0 6 Ситибанк 5,4 10,5 47,7 51,6 7 АБН АМРО банк 5,4 17,1 11,7 31,4 8 АК Барс 4,8 12,7 10,9 37,6 9 Петрокоммерц 4,5 10,7 18,1 42,0 10 Сбербанк 3,8 10,1 599,8 37,9 11 Возрождение 3,4 9,0 8,1 38,0 12 Райффайзенбанк Австрия 3,3 9,3 19,3 35,9 13 Промсвязьбанк 2,9 7,1 7,4 40,5 14 Газпромбанк 2,8 6,3 58,2 44,4 15 Промстройбанк СПб 2,7 8,3 19,3 32,8 16 Транскредитбанк 2,5 10,8 5,1 22,9 17 Уралсиб 2,2 5,9 13,4 37,4 18 Собинбанк 2,2 3,8 5,0 57,8 19 БИН 1,8 5,6 4,7 32,6 20 Менатеп СПб 1,7 4,4 8,6 38,6 21 Росбанк 1,7 5,4 20,4 31,1 22 Банк Москвы 1,4 7,2 18,4 20,0 23 ММБ 1,4 9,7 20,4 14,6 24 Дойче банк 1,4 4,8 3,0 28,6 25 Автобанк 1,1 3,2 2,8 34,7 26 Банк Зенит 1,0 3,5 4,0 27,8 27 Инг банк 1,0 9,2 3,1 10,5 28 Глобэкс 0,7 1,0 1,9 70,3 29 Импэксбанк 0,7 2,6 1,6 26,6 30 Сургутнефтегазбанк 0,5 1,9 2,9 26,1 31 Гута-банк 0,5 1,5 1,5 31,0 32 Альфа-банк 0,4 0,3 8,1 109,1 33 Межпромбанк 0,3 0,8 6,4 40,9 34 Номос-банк 0,3 0,6 1,1 50,2 35 МДМ-банк 0,3 0,4 2,8 65,3 Наиболее высокая прибыльность активов — у банков-финансистов: НРБанка, Внешторгбанка, ИБГ Никойл, Еврофинанса, ДиБа. Это во многом объясняется высоким отношением прибыли к доходам этих банков: чтобы «отложить» один рубль прибыли, им достаточно получить шесть-семь рублей валовых доходов, в то время как банковской системе в среднем для этого потребуется 11,5 рублей дохода.

Работа на растущем фондовом рынке — весьма прибыльное занятие!

Естественно предположить, что высокие результаты достигаются за счет более рискованных операций, за счет более смелой структурной политики. В действительности это не совсем так.

У банков первой (наивысшей) группы финансовой устойчивости (в соответствии с рейтингом журнала «Эксперт», см.

№34) средняя эффективность составляет 4,7%, в то время как у банков пятой — втрое ниже, всего 1,5%. Здесь самое время вспомнить о несовершенной системе российского бухгалтерского учета, которая стимулирует занижение прибыли и, соответственно искажает реальную картину.

Но нет, мы проверили: составили аналогичный таблице 1 список исходя из норм МСФО.

Несмотря на определенные различия в значениях показателей, в целом он практически не отличается от исходного списка, коэффициент ранговой корреляции равен 0,97 (1 соответствует полному совпадению).

То есть вывод о том, что за счет снижения устойчивости, как правило, не удается добиться роста эффективности, не зависит от принципов бухучета.

Неудивительно, что именно «финансисты» возглавляют рейтинг эффективности использования капитала, построенный на основе отношения полученной прибыли к величине капитала. Вместе с тем, не секрет, что величина капитала является, пожалуй, наименее достоверным показателем, поскольку банки с помощью различных приемов зачастую «надувают» капитал.

Не случайно, помимо официальной методики Банка России, существует великое множество методов расчета собственного капитала, опирающихся на различный объем исходных данных и дающих разные результаты. Однако в любом случае капитал, работающий в банковском бизнесе, должен генерировать прибыль, и по показателям прибыли можно косвенно судить о реальной величине капитала.

На основе полученной банком прибыли можно провести расчет величины так называемого эффективного капитала, располагая которым банк мог бы при прочих равных условиях получить такие финансовые результаты. Таблица 4. Эффективность использования капитала № п/п Банк Прибыль на капитал, % годовых Капитал к активам, % Эффективный капитал, млн долл. Оцененность капитала, % 1 НРБанк 60,0 27,3 467,5 273,7 2 ДиБ 56,4 10,9 434,4 257,5 3 АБН АМРО банк 54,3 9,9 107,0 247,7 4 Райффайзенбанк Австрия 53,5 6,3 176,5 244,2 5 Ситибанк 50,3 10,8 435,6 229,6 6 Возрождение 49,7 6,9 74,3 226,6 7 Еврофинанс 47,9 13,3 207,7 218,4 8 Внешторгбанк 42,2 33,7 3429,5 192,4 9 ИБГ Никойл 41,3 18,1 166,2 188,3 10 Промстройбанк СПб 37,6 7,2 176,4 171,6 11 ММБ 36,1 3,9 186,4 164,8 12 Сбербанк 32,8 11,6 5475,4 149,7 13 Банк Москвы 25,5 5,7 168,0 116,5 14 АК Барс 23,6 20,3 99,9 107,6 15 Промсвязьбанк 22,3 12,9 67,6 101,6 16 Менатеп СПб 21,6 7,9 78,7 98,5 17 Петрокоммерц 20,3 22,1 165,6 92,8 18 Газпромбанк 18,8 14,9 531,3 85,7 19 Транскредитбанк 14,0 17,6 46,7 64,1 20 Росбанк 13,8 12,1 186,0 63,1 21 Сургутнефтегазбанк 13,6 3,7 26,5 61,9 22 Уралсиб 11,8 18,5 122,0 53,9 23 Инг банк 10,9 8,8 28,4 49,6 24 Банк Зенит 10,4 9,5 36,1 47,4 25 Автобанк 9,8 11,5 25,3 44,7 26 БИН 8,7 20,8 42,6 39,8 27 Собинбанк 8,0 27,2 46,0 36,5 28 Дойче банк 7,3 18,7 27,2 33,5 29 Импэксбанк 5,9 11,9 14,5 26,8 30 Гута-банк 3,1 14,8 13,3 14,3 31 Альфа-банк 2,2 17,3 73,7 9,9 32 МДМ-банк 2,1 13,4 25,9 9,7 33 Номос-банк 1,6 18,1 9,8 7,4 34 Межпромбанк 1,5 22,4 58,5 6,9 35 Глобэкс 1,2 60,3 17,3 5,3 Эффективный капитал рассчитывается в предположении о том, что прибыльность капитала в целом по банковской системе достаточно хорошо характеризует возможную доходность банковского бизнеса в сложившихся условиях.

Исходя из этого эффективный капитал банка оценивается как отношение полученной им прибыли к средней прибыльности капитала по банковской системе. Таким образом, чем выше доходность капитала банка, тем более он недооценен (отношение эффективного капитала к отчетному превышает 100%), и наоборот, оцененность капитала меньше 100% показывает неэффективность использования капитала или же свидетельствует о его раздувании. Не случаен тот факт, что вышеприведенный список, как и предыдущий рэнкинг банков по эффективности использования активов, возглавляют банки-финансисты.

Это объясняется отчасти и тем, что эффективность в смысле использования активов и в смысле капитала довольно близки. По крайней мере, ранговая корреляция между приведенными выше двумя таблицами составляет 0,68, что в переводе на бытовой язык означает «высокая степень совпадения». Соответственно, здесь также наблюдается определенное снижение эффективности по мере снижения финансовой устойчивости.

Если у банков наиболее устойчивых первой и второй групп среднее отношение прибыли к капиталу составляет 20% и 25%, соответственно, то у четвертой и пятой — 15% и 17%. Еще одним важным показателем эффективности работы банка является успешность кадровой политики и эффективность системы оплаты труда персонала банка. В целом по банковской системе затраты на содержание аппарата составляют 7% всех расходов.

Для некоторых дочерних структур иностранных банков характерны высокие затраты на аппарат — 13-14% расходов и более — при небольших коллективах (Инг банк, Дойче банк, такой же стратегии придерживается Еврофинанс), однако они «отбиваются» высокой квалификацией сотрудников.

Большие затраты на аппарат Сбербанка (10% всех расходов) соответствуют размерам его филиальной сети. Однако доля расходов на аппарат Импэксбанка, Автобанка, Гутабанка, находящихся внизу рейтинга по эффективности управления персоналом, выглядит неоправданно большой. Раздутые штаты кредитных организаций требуют больших расходов, а избыточные расходы на оплату труда ухудшают финансовые показатели организации.

Напротив, сравнительно небольшие мобильные коллективы способны генерировать дополнительную прибыль для акционеров. Таблица 5. Эффективность управления персоналом № п/п Банк Прибыль на одного сотрудника, тыс.

долл. Доход на одного сотрудника, тыс.

долл. Прибыль к затратам на аппарат Доход к затратам на аппарат Доля расходов на аппарат в совокупных расходах, % 1 Ситибанк 190,9 1819,5 7,3 69,7 1,6 2 НРБАНК 148,9 641,9 136,7 1,0 31,7 3 ДиБ 125,9 839,9 6,9 46,0 2,6 4 Внешторгбанк 105,7 207,7 10,5 20,7 9,8 5 Еврофинанс 71,8 485,7 1,3 8,9 13,2 6 АБН АМРО банк 62,3 363,5 2,6 14,9 8,1 7 Райффайзенбанк Австрия 57,5 617,3 3,7 39,8 2,8 8 Дойче банк 24,8 518,1 0,4 7,4 14,2 9 ИБГ Никойл 22,8 115,7 2,6 13,2 9,4 10 ММБ 20,3 208,6 1,4 14,3 7,7 11 Газпромбанк 19,4 308,6 1,9 30,7 3,5 12 Транскредитбанк 15,1 140,7 0,9 8,6 13,1 13 Инг банк 14,8 161,4 0,5 5,7 19,4 14 Петрокоммерц 14,7 137,9 3,5 32,9 3,4 15 Глобэкс 12,2 1227,0 25,8 2591,6 0,0 16 Межпромбанк 11,9 1448,5 5,9 713,5 0,1 17 Росбанк 10,2 188,8 2,7 50,1 2,1 18 Промсвязьбанк 7,8 109,1 4,2 59,7 1,8 19 Сургутнефтегазбанк 7,2 377,2 0,4 21,5 4,7 20 Банк Зенит 7,0 198,3 3,8 107,4 1,0 21 АК Барс 5,9 46,9 2,3 18,1 6,3 22 Банк Москвы 5,8 79,5 1,0 13,8 7,8 23 Промстройбанк СПб 5,1 61,2 1,1 12,9 8,5 24 БИН 5,0 89,1 2,6 46,9 2,3 25 Собинбанк 4,5 119,2 3,4 90,3 1,2 26 Уралсиб 3,9 67,2 0,8 14,0 7,6 27 Менатеп СПб 3,2 73,2 0,8 17,1 6,1 28 Сбербанк 3,0 30,2 1,1 11,0 10,1 29 Номос-банк 2,7 457,8 5,5 926,6 0,1 30 Возрождение 2,2 24,9 1,1 11,9 9,2 31 МДМ-банк 2,0 463,5 0,2 49,2 2,0 32 Альфа-банк 1,3 392,0 0,4 124,6 0,8 33 Автобанк 1,0 29,9 0,2 7,4 14,0 34 Импэксбанк 0,8 30,4 0,1 4,5 22,8 35 Гута-банк 0,7 45,8 0,1 7,4 13,7 Эффективность управления персоналом очень хорошо характеризуется прибылью, которую приносит банку средний сотрудник. Лидерами рейтинга по этому показателю являются банки, ориентированные прежде всего на работу с ценными бумагами. Им не приходится содержать дорогостоящую филиальную сеть или большой штат кредитных инспекторов.

Список возглавляет Ситибанк, за ним следует НРБанк, ДиБ, Внешторгбанк и Еврофинанс — ведущие российские банки на финансовых рынках.

Шестое-восьмое места занимают «иностранные» дочки, для которых вообще характерны небольшие штаты сотрудников и квалифицированный менеджмент. Замыкают десятку крупный инвестиционный банк — ИБГ Никойл — и принадлежащий иностранцам ММБ. Если мы посмотрим на распределение банков по другому показателю — совокупным доходам на одного сотрудника, — картина несколько изменится.

Лидером рейтинга останется Ситибанк, однако на второе-третье места поднимутся ориентированные на работу с корпоративными клиентами Межпромбанк и Глобэкс. Затем останутся ДиБ и НРБанк, шестое-восьмое места также за «финансистами» — Райффайзенбанком, Дойче-банком и Еврофинансом. Другие показатели характеризуют эффективность затрат на содержание аппарата банка, в первую очередь — на оплату труда.

Лидерами по прибыли на рубль затрат здесь являются уже упоминавшиеся НРБанк, Глобэкс и Внешторгбанк, а по доходам на рубль затрат — кредитноориентированные банки: Глобэкс, Номос-банк, Межпромбанк.

Исследование эффективности деятельности коммерческого банка Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

The article analyzes the effectiveness of the commercial Bank, investigated various methods of its evaluation, as well as possible ways to improve it. In the context of sudden shocks of the world financial systems, there is a need to allow only financially stable commercial banks to enter the financial markets.

In this regard, the problem of assessing the effectiveness of the commercial Bank and taking measures to improve it requires detailed study and development of practical recommendations to increase it.

In banking practice, the financial stability of a credit institution directly depends on the level of its performance. That is why the level of efficiency of a commercial Bank is an objective indicator that characterizes the current level of its development and determines the stability of its functioning in the future. The activity of PJSC «Kurskprombank», which is the largest representative of the regional banking system in the Central Federal district, was taken as the base of the study.

The aim of the study is to consider the theoretical and methodological approaches to the management of the efficiency of a commercial Bank. In accordance with the goal, the following tasks were set and solved: • to study the current situation of PJSC «Kurskprombank» in the banking industry; • to consider various indicators of profitability of a commercial Bank; • to conduct a factor analysis of the return on equity of a commercial Bank; • to assess the level of profitability of PJSC «Kurskprombank» by the method of the Bank of Russia and to compare the state of profitability of the Bank with its competitors; • to assess the income and expenses of a commercial Bank and to identify reserves for growth of the Bank’s profitability.

The study used General scientific methods: empirical methods (comparison, classification and study of documents), analysis and synthesis, the method of scientific abstraction, methods-approaches structural, complex, systematic, etc. The data Analysis is presented using the methods of grouping, sampling, comparison and generalization.

Taken together, the methods used have allowed the most accurate and complete disclosure of the topic of this study and to ensure the validity of the results and conclusions. In carrying out this study as sources of information were used legal documents of the Bank of Russia, reports of the Bank of Russia on the development of the banking sector and banking supervision, various statistical collections and publications.

When assessing the profitability of a commercial Bank, the basis for the calculations were: a detailed report on financial results (102 form), the calculation of own funds (capital) (123 form), annual interim statements consisting of the balance sheet of the credit institution and the report on financial results.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+