Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Счет фактура и акт выполненных работ

Счет фактура и акт выполненных работ

Счет фактура и акт выполненных работ

Необходим ли акт выполненных работ к счету-фактуре?

Счет-фактура является документом, предназначенным для налогового учета. На основании полученного счета-фактуры осуществляется учет и принятие к вычету входного НДС.

Акт выполненных работ или оказания услуг (а в случае реализации товара – накладная) – это первичный документ бухгалтерского учета. На его основании работы отражаются в учете, а затраты на них признаются расходами при расчете налога на прибыль.

Другими словами, и акт выполненных работ – два разных и невзаимозаменяемых документа, каждый из которых служит для собственных целей.

К тому же Минфин России прямо указывал, что счет-фактура не является первичным документом для отнесения затрат в расходы (письма от 20.02.2006 N 03-03-04/4/35, от 25.06.2007 N 03-03-06/1/392). Таким образом, в общем случае для правильного оформления указанной операции от поставщика следует получить счет-фактуру, а также подписать с ним акт выполненных работ.

Отметим, что вместо двух упомянутых выше документов можно применять один – унифицированный передаточный документ (УПД).

Его форма предложена к применению ФНС письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3-96.

УПД разработан на базе счета-факты и содержит данные, которой отражаются в актах и накладных. Если выполнение работ оформляется УПД, то дополнительно составлять акт необходимости нет.

  1. ФНС
  2. ФСС
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ПФР

Наличие в Едином реестре субъектов МСП записи после 1 апреля 2021 года позволяет юридическим лицам и ИП применять в учёте пониженные ставки страховых взносов. Пониженные ставки применяются к заработной плате, превышающей установленный размер МРОТ.

ИП из сферы микробизнеса могут в своей деятельности использовать одновременно два специальных налоговых режима УСН и ПСН, поскольку им разрешено использование патентов. При совмещении режимов необходимо учитывать численность, объём доходов, а также территориальное размещение.

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование вне зависимости от наличия наёмных работников. В ближайшие три года ИП ждёт увеличение фиксированного размера взносов.

Какие документы заменяет УПД

Автор: Актуально на 16 июня 2021 Время для прочтения: 8 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Заменяет ли УПД акт выполненных работ – вопрос, волнующий бухгалтера, который стремится сократить документооборот. Какие документы допустимо выставлять, если фирма занимается выполнением работ? Можно ли совместить несколько документов в одном?

Расскажем, что заменяет УПД и покажем образец универсального передаточного документа.

Также см: В современном учете повсеместно используют УПД. Эта аббревиатура расшифровывается как – универсальный передаточный документ.

Однако он был введен в оборот не так давно – всего лишь в 2013 году. Основная цель УПД – уменьшение количества документов, оформляемых по одной сделке. Наиболее актуален такой документ для фирм, которые занимаются выполнением работ и для этого одновременно продают клиенту свой товар или продукцию.

Почему так происходит, рассмотрим дальше.

Каким образом УПД уменьшает количество документов? Суть в том, что его основная функция – совмещение в себе первички и счета-фактуры.

УПД заменяет выдаваемые по сделке акт выполненных работ/акт на оказанные услуги или товарную накладную в сочетании со счетом-фактурой. ВАЖНО!Бланк УПД был предложен в За основу универсального передаточного документа был взят бланк счета-фактуры. В 2017 году в него были внесены некоторые изменения, и в 2021 году актуальна следующая форма УПД: Почему мы указали, что бланк был именно предложен ФНС?

Дело в том, что с 2013 года безусловное применение унифицированных форм документов отменено. Стали использовать бланки относительно свободных форм.

Но в любом случае, при составлении таких документов необходимо соблюдать только следующие условия:

  1. в договоре с контрагентом оговорено применение данной формы закрывающего сделку документа.
  2. в документе есть обязательные реквизиты (их перечень утвержден законом);
  3. форма документа утверждена и закреплена в учетной политике предприятия;

Выписывают УПД вместо акта выполненных работ (акта оказанных услуг или товарной накладной) и счета-фактуры. Поэтому обязательные реквизиты УПД представляют собой компиляцию обязательных реквизитов первички и счета-фактуры. Что должна содержать в себе бухгалтерская первичка (акт выполненных работ/оказанных услуг/накладная), установлено .

А вид счета-фактуры прописан в НК РФ. С 1 июля 2017 года были внесены изменения в бланк счета-фактуры, поэтому аналогичные корректировки должны быть в УПД. Образец УПД со всеми необходимыми реквизитами и данными можно посмотреть в нашей статье «».

Так как говорим о применении УПД вместо счета-фактуры, возникает закономерный вопрос: может ли упрощенец использовать УПД вместо акта выполненных работ?

Да, может. Несмотря на то, что упрощенец не выставляет счета-фактуры. При применении УПД для выполненных работ упрощенец должен внимательно отнестись к заполнению этого документа, а именно – к полю «Статус» (применяющий УСН должен использовать только статус «2»). Об указании статусов в УПД узнайте из нашей статьи «».

При составлении УПД следует помнить о следующих особенностях применения этого документа:

  1. недопустима замена универсальным передаточным документом счета-фактуры на аванс, так как при выставлении авансового счета-фактуры отсутствуют основания для составления первичного документа;

ВАЖНО!Счет-фактура может быть только первичным документом и не может быть только счетом-фактурой. Здесь же уточним, что можно выставить счет-фактуру и УПД одновременно, где УПД будет иметь статус «2» и выступать только в качестве первичного документа.

  1. применение УПД не обязательно. Организация может использовать УПД или пакет, состоящий из первички + счет-фактура. Более того, с разными контрагентами можно пользоваться разными комплектами документов;
  2. в УПД можно одновременно включать не только данные о товаре, но и о выполненных работах или оказанных услугах.

И здесь мы подошли к ответу на вопрос, заданному в начале статьи: почему же УПД так выгоден тем, кто выполняет работы.

Например, организация занимается установкой оборудования для заказчика.

При этом она должна оформить в качестве закрывающих документов:

  1. товарную накладную на оборудование + счет-фактуру;
  2. акт выполненных работ + счет-фактуру.

Если организация находится на упрощенной системе налогообложения, количество документов меньше:

  • Акт выполненных работ.
  • Товарная накладная.

Какой пакет документов дать заказчику? Накладные, акты, счета-фактуры или УПД?

На наш взгляд ответ очевиден: один УПД вместо четырех (или двух) документов. Приведем образцы заполнения УПД для применяющих основную систему налогообложения (ОСН) и для упрощенцев. ПРИМЕР Пусть ООО «Принцип» занимается установкой оборудования на транспортные средства заказчика.

Так выглядит УПД ООО «Принцип», если фирма находится на ОСНО: Рассмотрим УПД ООО «Принцип», если оно применяет УСН: УПД составляют взамен комплекта документов – первички (акта и/или товарной накладной) и счета-фактуры. Впрочем, делать это не обязательно. Какой пакет документов выбрать – решение компании.

Для УПД рекомендуем использовать бланк, предложенный ФНС. Туда можно добавить или убрать какие-либо графы и поля, но не затронув реквизиты, признанные законом обязательными.
28.05.2021 01.06.2021 16.06.2021 16.06.2021 30.06.2021 07.07.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Вместо акта выполненных работ – счет-фактура с дополнительными реквизитами

Анонсы 9 ноября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 12 октября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 27 февраля 2021 Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г.

27 февраля 2021 Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г.

№ 52н «» устанавливает формы первичных документов для организаций бюджетной сферы (). Если же для оформления фактов хозяйственной жизни и ведения бухучета законодательством не предусмотрены обязательные формы документов, учреждения применять формы, разработанные самостоятельно.

В этом случае порядок их применения и заполнения должен быть определен учетной политикой.Обязательной формы документа по оформлению фактов хозяйственной жизни, связанных с выполнением поставщиком условий государственного контракта, такого как, например, акт выполненных работ или оказанных услуг, не содержит.Как правило, форма и порядок оформления первичных учетных документов, подтверждающих факт выполнения работ, оказания услуг, предусматриваются договором. Более того, факт оказания услуги может быть оформлен даже односторонним акцептом на документе по получению, например, сведений при оказании консультационных услуг, и это, как недавно , не будет противоречить правилам ведения бухгалтерского учета.Также для оформления факта выполнения работ или оказания услуг, по мнению Минфина, учреждение может дополнить счет-фактуру необходимыми реквизитами, утвердив такую форму в рамках учетной политики.

Только не забудьте, что установленные реквизиты нельзя изымать или изменять. Теги: , , , , , , , Источник: Документы по теме: Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г.

№ 52н «» Читайте также: В частности уточнены внешние признаки обесценения активов.

Так, в частности, субъективная оценка качества проведенной инвентаризации без указания существенных ошибок не указывает на недостоверности отчетности. Напомним, что сдать форму СЗВ-ТД за январь необходимо было не позднее 17 февраля, но если по какой-либо причине это не получилось, на сегодняшний день ответственности за нарушения сроков подачи нет.
Напомним, что сдать форму СЗВ-ТД за январь необходимо было не позднее 17 февраля, но если по какой-либо причине это не получилось, на сегодняшний день ответственности за нарушения сроков подачи нет.

Также приказом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований в объеме остатков на реализацию нацпроектов и другие мероприятия. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Акт выполненных работ и счет-фактура

Глава 39 Гражданского Кодекса РФ определяет алгоритм возмездного оказания услуг (выполнения работ) и предусматривает возможность составление актов об исполнении своих обязательств обеими сторонами договора. В частности, согласно ст. 720 ГК РФ приемка заказчиком выполненных работ должна сопровождаться подписанием акта их приема-передачи. При этом, определить порядок выставления актов должны сами стороны договора (это может быть один акт по итогам работы, ежемесячное составление актов и т.д.)

Прежде всего, что такое акт выполненных работ (оказанных услуг)?

Так называют документ, составляемый исполнителем специально для заказчика, в котором подтверждается факт выполнения работ (оказания услуг) согласно подписанному ранее договору между ними.

В любом акте сдачи-приемки работ (услуг) всегда отражаются не только виды работ, но и их стоимость. Чтобы составить акт выполненных работ, необходимо в произвольной форме внести в документ всю необходимую информацию, т.е.:

  1. проставить необходимые подписи и печати со стороны исполнителя и заказчика
  2. указать реквизиты обеих сторон
  3. отразить общую стоимость работ (услуг) – отдельно без учета НДС, а также включая НДС
  4. проставить дату составления акта и его регистрационный номер
  5. указать наименование документа (законодательство допускает использование различной терминологии, но на практике чаще всего встречаются следующие названия: акт выполненных работ, акт сдачи-приемки выполненных работ или акт приемки выполненных работ)
  6. обязательно сослаться на договор (указать его номер и дату составления), согласно которому исполнитель выполнял работы (оказывал услуги)

При составлении акта необходимо оформить 2 его экземпляра, каждый из которых подписывается обеими сторонами договора.

В ситуации, когда первичным документом, составляемым на имя заказчика (покупателя), выступает акт выполненных работ (или оказанных услуг), в течение 5 календарных дней с момента его составления исполнителем оформляется счёт-фактура по выполненным работам (оказанным услугам).

Необходимость её составления указана в главе 21 НК РФ, где ей отводится роль основного документа для принятия заказчиком (покупателем) предъявленных ему сумм налога на добавленную стоимость к вычету (статьи 169, 171 и 172 НК РФ).

Дата счета-фактуры и акта выполненных работ

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

«.Согласно п. 4.2 контракта оплата выполненных согласно графику выполнения работ (приложение 3) и принятых заказчиком работ осуществляется генподрядчиком в течение 20 (двадцати) банковских дней, следующих за датой получения представителем генподрядчика оригинала счета-фактуры, оформленного субподрядчиком на основании: — журнала учета выполненных работ (форма КС-6а); — акта о приемке выполненных работ, при этом выполненные работы должны быть подтверждены Организацией по строительному контролю, а акт — принят (подписан) полномочным сотрудником/работником представителя заказчика; — справки о стоимости выполненных работ и затрат (тип. форма КС-3); — ведомости переработки давальческих материалов поставки заказчика за отчетный месяц; — отчета о ходе поставки субподрядчиком оборудования и материалов; — акта об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма М-35 Госкомстата РФ).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Удержанная и уплаченная сумма НДС принимается к вычету на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (п. 3 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 06.04.2016 N 03-07-08/19500, ФНС России от 12.08.2009 N Такая позиция подтверждена Решением ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13.

3 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 06.04.2016 N 03-07-08/19500, ФНС России от 12.08.2009 N Такая позиция подтверждена Решением ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13.

В нем абзацы 29, 30 и 31 Письма ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@ признаны соответствующими Налоговому кодексу РФ. То есть суд подтвердил, что сумму НДС, удержанную с предоплаты, перечисленной подрядчику, организация-заказчик вправе принять к вычету только на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ на основании счета-фактуры, составленного ею при перечислении предоплаты (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 23 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

15) реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная и (или) акт приемки-передачи и (или) счет-фактура), выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (оказанных услуг) и (или) счет и (или) счет-фактура), номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение соответствующих денежных обязательств, предусмотренных графой 3 Перечня документов (далее — документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств), за исключением реквизитов документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств в случае осуществления авансовых платежей в соответствии с условиями договора (государственного контракта), внесения арендной платы по договору (государственному контракту), если условиями таких договоров (государственных контрактов) не предусмотрено предоставление документов для оплаты денежных обязательств при осуществлении авансовых платежей (внесении арендной платы).

копии договоров и первичных учетных документов (счетов-фактур, актов сдачи-приемки выполненных работ, товарных накладных, платежных ведомостей, документов, подтверждающих численность основного и привлеченного персонала, копий платежных поручений, реестров платежных поручений), заверенные Получателем в порядке, установленном законодательством Российской Федерации ;

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие. В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг.

Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

  1. Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.
  2. Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  3. Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  4. Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в .
  5. Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  6. Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет.

Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты. Акция действует для ИП младше 3 месяцев Описывает права и обязанности сторон сделки.

Обычно в договоре бывают такие разделы:

  1. Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.
  2. Предмет договора: какой результат сделки.
  3. Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  4. Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  5. Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  6. Права и обязанности сторон: как происходит работа.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в . Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна.

Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.

Шаблоны распространённых договоров: Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты. Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

В есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек.

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы.

Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами.

Исключения перечислены в . На патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели, а остальные освобождены.

Посмотрите список в статье, там же вы найдёте информацию об отсрочке до 2021 года для ИП без сотрудников и полную инструкцию по переходу на онлайн-кассы.

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя. Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.
Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью. Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО.

Для работы с физлицами обычно не используется. Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров. Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12.

Но вы можете использовать свой шаблон.

В можно создать накладную на основе выставленного счёта. Подписывают исполнитель и заказчик.

Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Составьте акт в : достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной .

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца.

Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг. Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь .

Агентство Бизнес-Нововведений

Содержание Счет-фактура является документом, предназначенным для налогового учета. На основании полученного счета-фактуры осуществляется учет и принятие к вычету входного НДС.

Акт выполненных работ или оказания услуг (а в случае реализации товара – накладная) – это первичный документ бухгалтерского учета. На его основании работы отражаются в учете, а затраты на них признаются расходами при расчете налога на прибыль. Другими словами, счет-фактура и акт выполненных работ – два разных и невзаимозаменяемых документа, каждый из которых служит для собственных целей.

К тому же Минфин России прямо указывал, что счет-фактура не является первичным документом для отнесения затрат в расходы (письма от 20.02.2006 N 03-03-04/4/35, от 25.06.2007 N 03-03-06/1/392). Таким образом, в общем случае для правильного оформления указанной операции от поставщика следует получить счет-фактуру, а также подписать с ним акт выполненных работ. Отметим, что вместо двух упомянутых выше документов можно применять один – унифицированный передаточный документ (УПД).

Его форма предложена к применению ФНС письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3-96. УПД разработан на базе счета-факты и содержит данные, которой отражаются в актах и накладных.

Если выполнение работ оформляется УПД, то дополнительно составлять акт необходимости нет.

  1. Поставить закладку
  2. Корреспонденты на фрагмент
  3. Посмотреть закладки
  4. Судебные решения

Д.

Пак, Аудитор РК, Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г.

Алматы КАКИМ ОБРАЗОМ ОФОРМЛЯЕТСЯ СЧЕТ-ФАКТУРА И АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ЕСЛИ ПОЛУЧАТЕЛЕМ И ЗАКАЗЧИКОМ РАБОТ ЯВЛЯЕТСЯ ФИЛИАЛ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА? ТОО

«Дочерняя организация Китайской Нефтяной Инженерно-Строительной Группы»

. в лице Южно-Казахстанского филиала ТОО «Дочерняя организация Китайской Нефтяной Наша компания Южно-Казахстанский филиал является структурным подразделением Головной организации, и не является самостоятельным плательщиком налога на добавленную стоимость.

Поэтому при заполнении данных в счете-фактуре мы запрашиваем Грузополучатель: Южно-Казахстанский филиал и Получатель: Головная организация.

В акте выполненных работ поставщики указывают Головную организацию, а не Южно-Казахстанский филиал.

Хотя работы, услуги выполняются для Филиала. 1.Правомерно ли данное заполнение актов выполненных работ поставщиками или нет? 2.Как правильно надо указать: Южно-Казахстанский филиал или Головную организацию?

Требования к счету-фактуре как к обязательному документу для всех плательщиков налога на добавленную стоимость установлены статьей 263 Налогового кодекса.

Пунктом 5 данной статьи установлено, что в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны в том числе: 2-1) адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 3) в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, — наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота; 4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг; При этом если от имени юридического лица в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение и по решению юридического лица выписка счетов-фактур производится таким структурным подразделением, а также в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения: требований, установленных подпунктами 2-1), 3), 3-1) и 4) настоящего пункта, в счете-фактуре допускается указание реквизитов структурного подразделения; требования, установленного подпунктом 5) настоящего пункта, должны быть указаны серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурное подразделение которого является поставщиком товаров, работ, услуг.

На основании изложенного, в случае, если по решению юридического лица от имени юридического лица в качестве поставщика и получателя товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение, то указание в реквизитах, в том числе как поставщика и получателя услуг допускается указание филиала — наименование филиала, его адрес и идентификационный номер. В отношении наименования грузополучателя Статьей 263 Налогового кодекса не установлены требования при указании грузополучателя, однако из логики вытекает, что если филиал по решению юридического лица выступает получателем товаров, то грузополучателем соответственно должен быть указан филиал юридического лица. В отношении оформления акта выполненных работ (оказанных) услуг В случае, если заказчиком на выполнение работ (оказание услуг) является филиал юридического лица, то в акте выполненных работ (оказанных услуг) указываются реквизиты филиала.

В случае, если филиал не выступает от имени юридического лица поставщиком и покупателем товаров, работ и услуг, то в счете-фактуре должны указываться реквизиты юридического лица согласно пункту 5 статьи 263 Налогового кодекса, также, как и в акте выполненных работ (оказанных услуг).

В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени?

И если да, то насколько критично это расхождение?

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали.

А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом.

Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами? Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами.

В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы. Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС.

Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:

  1. изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).
  2. получения аванса;
  3. выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками. Что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком?

Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. О размерах штрафов при нарушении срока выставления счета-фактуры рассказываем в этом материале. Евгений Сивков, генеральный директор аудиторской компании «ФБКА» Казалось бы, в оформлении счетов-фактур для профессионалов сегодня не осталось ничего непонятного.

Всё давно разложено по полочкам, имеются подробные комментарии Минфина РФ, Налоговой службы. И, конечно, Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее Постановление №1137).

Никаких сюрпризов на этом направлении нас вроде бы ждать не должно. Но жизнь полна неожиданностей, она сложнее наших представлений о правилах ведения бизнеса на несколько порядков. На днях звонит мне клиент и просит разобраться в непростой ситуации.

Излагаю фабулу. Организация, которую мой клиент представляет, оказывает услуги по озеленению, а также покупает с целью перепродажи газоны и саженцы растений. То есть в сферу деятельности фирмы входят как оказание услуг, так и продажа товаров.

Главный бухгалтер моего клиента – экономная дама – решила не тратиться понапрасну на бумагу и выписала один счёт-фактуру, сразу на оказание услуг и передачу товаров. Тут же последовал звонок недовольного потребителя этих самых товаров и услуг. Он настоятельно попросил оформить отдельные счета-фактуры: на товары и на услуги.

Свою просьбу он пояснил нежеланием лишний раз раздражать налоговую службу. Замечу, что суммы сделок были серьёзные. Итак, каким образом гипотетическая возможность оформления одного счёта-фактуры на два вида объектов гражданского права могла взволновать налоговое ведомство (а через фискальные органы – клиента моего клиента)?

Мой клиент, разъясняя ситуацию, сослался на два обстоятельства.

Во-первых, имеется якобы неопределённость при заполнении строк счёта-фактуры «Грузоотправитель» и «Грузополучатель». И второй аргумент: все так поступают и спят спокойно. Что ответил я, вы прочитаете в конце статьи, а сейчас попробуем разобраться… Для начала стоит просто внимательно посмотреть на бланк счёта-фактуры (образец установлен в Приложении № 1 к Постановлению № 1137 Правительства РФ).

Там есть графа

«Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права»

.

То есть имеется формально закреплённое указание на возможность оформления одним счётом-фактурой и товаров, и работ, и услуг.

Если вы будете искать прямое подтверждение в нормативных документах, в частности в Налоговом кодексе или Постановление № 1137 Правительства РФ то прямого указания на то что можно применять одну счет фактуру на все там нет, и наверно правильно, так как это напрямую вытекает из самой счет фактуры. Что касается официальных разъяснений, то я нашел несколько Писем которые подтверждают, что мы едем правильной дорогой. Так например письме УФНС по г.

Москве от 4 сентября 2006 г. № 19-11/077565 говорится, что организация имеет полное право выделить транспортные услуги в самостоятельную позицию, а в письме Минфина России от 30.10.2009 N 03-07-09/51, дается разъяснение о заполнение счетов-фактур, в которых поименованы как оказанные услуги, так и отгруженные товары.

Отсюда, положа руку на сердце, можно заявить что такая смешанная счет-фактура имеет право на жизнь. Итак, вот что смутило моего клиента. Дело в том, что при оказании услуг (в отличие от поставки товаров), отсутствуют такие понятия, как «грузоотправитель» и «грузополучатель».

Значит, в соответствующих строках счёта-фактуры ставятся прочерки (п.п.

«е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137). Но в нашем случае в один счёт-фактуру вносятся данные, как о реализуемом товаре, так и об оказываемых услугах. Следовательно, в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» и в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» должны быть указаны наименования и адреса соответственно грузоотправителя и грузополучателя товара.

Подтверждение, почему именно так заполняются это строки вы найдете в письме Минфина России от 30.10.2009 N 03-07-09/51.

Если грузоотправителем и продавцом является одно и то же лицо, смело ставьте «он же».

То есть в смешанном счёте-фактуре мы указываем именно и только грузоотправителя и грузополучателя товаров.

Отсутствие таких участников в параллельном правоотношении по оказанию услуг нас смущать не должно.

И, наконец, ещё один нюанс: нужно не забывать о пятидневном сроке выставления счёта-фактуры с момента отгрузки товара или/и момента оказания услуг (п.

3 ст. 168 НК РФ). Момент этот напрямую связан с датой составления двух первичных документов: товарно-транспортной накладной и актом выполненных услуг. И если разница во времени составления этих документов превышает пять дней, то уже в этом случае одним счётом-фактурой не обойдёшься.

Придётся выписать счёт-фактуру и на отгруженные товары, и на оказанные услуги. Итак, выше я изложил своё видение ситуации, причём постарался обосновать его ссылками на нормативные документы.

Это, как говорится, сухая теория.

А на практике я не стал читать своему клиенту лекцию, посоветовал просто выполнить пожелание контрагента. 20-летний опыт аудиторской работы говорит мне, что попытки любым способом и в обязательном порядке непременно доказать свою правоту в бизнесе нередко приносят отрицательный результат (а именно эта ситуация, не тот случай). Ведь оформление двух счетов-фактур вместо одного является вполне законным вариантом.

Просто моему клиенту – главному бухгалтеру – придётся смириться с нерациональной тратой бумаги. Мелочь, но клиента своего раздражать не стоит. >Выставляется ли счет фактура на услуги

  1. операции не облагаются или освобождены от НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ. Например, при выдаче денежных займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  1. покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС (освобожден от уплаты такого налога) и продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур.

    В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС. Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13808). Кстати, требовать у покупателя документы, подтверждающие, что он не платит НДС на законном основании, продавец не обязан (письмо Минфина России от 30 марта 2021 г.

    № 03-07-09/17700) ;

  1. в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г.

    № 03-07-11/6175).

Операции по передаче на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд не являются объектом обложения НДС, если расходы по таким операциям учитываются при расчете налога на прибыль. Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по п.

1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях).

Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). Т. е. до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж.

Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.

  • Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  • Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.
  • Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
  • Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы, при правильной организации порядка нумерации — еще и номера документов.

Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы

23 мая 2018 23 мая 2018 Каждое действие в работе предпринимателя — продажа или покупка товаров, оказание услуг клиентам, выполнение работ и т.п. — оформляется специальным документом.

Поэтому начинающему ИП важно научиться правильно и своевременно их составлять.

В сегодняшней статье специалисты веб-сервиса «» помогут разобраться в многообразии таких документов и наглядно покажут, как их оформить.

Существует множество первичных учетных документов.

Но на первых порах для того, чтобы правильно оформить куплю-продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ, можно обойтись лишь некоторыми из них. В ряде случаев понадобятся еще и счета-фактуры.

  • Договор. Любая сделка начинается с заключения договора. В нем определяются основные условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки делают предприниматель и клиент. Если клиент постоянный, то можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счет-фактура. Обычно его составляют организации и ИП на общей системе налогообложения, потому что они платят НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте (см. «»).
  • Акт оказания услуг или выполненных работ. Этот документ заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.
  • Счет на оплату. В этом документе предприниматель указывает сумму к оплате, список проданных товаров или оказанных услуг, а также свои банковские реквизиты.
  • Товарная накладная — документ, который поставщик выдает покупателю при отгрузке товаров.
  • Платежные документы: кассовый или товарный чек. Эти документы подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. Если оплата осуществлена посредством банковского перевода, то она подтверждается платежным поручением.

Теперь расскажем об этих документах чуть подробнее, а также покажем, как можно быстро и без ошибок заполнить первичные документы и счета-фактуры с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба».

В договоре описываются права и обязанности сторон сделки. Обычно в нем бывают такие разделы:

  1. Реквизиты сторон: указываются расчетные счета, ИНН, ОГРН и адреса предпринимателя и его контрагента.
  2. Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  3. Сумма договора и порядок расчета: когда и сколько платить.
  4. Права и обязанности сторон: какие действия могут (либо должны) предпринять стороны договора.
  5. Предмет договора: что произойдет в результате сделки (например, продажа товара, оказание услуг, выполнение работ);
  6. Ответственность сторон: что будет, если ИП или клиент нарушит сроки или другие условия договора.

Договор обычно оформляется в двух экземплярах, и подписывается каждой их сторон.

Если вы используете для работы с клиентами стандартную форму договора, заменяя нужные реквизиты в Word или Excel, воспользуйтесь шаблонами из «Контур.Эльбы». Загрузите свой шаблон договора, и программа автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, розничный договор купли-продажи считается заключенным уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Вот шаблоны наиболее распространенных договоров: – ; – ; – .

Вообще-то счет на оплату не является строго обязательным документом, но его достаточно часто используют для удобства в работе.

В счете указывается количество и стоимость товара, а также реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами разработать форму счета на оплату. Но проще воспользоваться готовым — выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, цену и документ готов. Платежные документы подтверждают оплату товаров, работ или услуг.

В частности, такими документами являются кассовый и товарный чеки, платежное поручение, бланк строгой отчетности (БСО). Если покупатель расплатился наличными, банковской картой или электронными средствами платежа, вы должны выдать ему кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчетности. Какой из этих документов выбрать?

Это зависит от того, какой у вас вид деятельности, и какую систему налогообложения вы применяете. Если вы получаете оплату через банк безналичным платежом, выдавать документ об оплате не нужно. У клиента остается платежное поручение.

Этим документом он сможет подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

Товарный чек выдается по просьбе покупателя.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свой бланк.

В нем должны быть следующие обязательные реквизиты: наименование, номер и дата документа, ФИО и ИНН предпринимателя, обозначение товаров или услуг, сумма оплаты, подпись с расшифровкой. Предприниматели, которые оказывают услуги физлицам, вправе выдавать бланки строгой отчетности. БСО может заменить кассовый чек, но только до 1 июля 2021 года, а если ИП на ЕНВД или ПСН работает в сфере общепита и имеет наемных сотрудников — до 1 июля 2018 года.

(Подробнее см. «», «» и «»). Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис.

Распечатать БСО на обычном принтере не получится.

Полный комплект для онлайн-ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Этим документом оформляется продажа товаров другому предпринимателю или организации.

Для работы с физлицами этот документ не используется. Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остается у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передается покупателю и нужен ему для приемки товаров. Обычно накладную оформляют по стандартной .

Вы можете использовать . В «Контур.Эльбе» можно создать накладную на основе выставленного счета. Данный документ подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, и у заказчика нет претензий по их качеству. Акт подписывают и исполнитель, и заказчик.

В «Контур.Эльбе» акт составляется очень просто. Достаточно выбрать контрагента, указать услугу и цену. Затем нужно отправить контрагенту готовый документ, содержащий вашу подпись и печать.

Этот документ обязаны выставлять плательщики налога на добавленную стоимость (см. «»). То есть в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

— это основание для того, чтобы принять НДС к вычету.

Предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН и патенте обычно НДС не платят, и поэтому выставлять счета-фактуры в общем случае не обязаны.

Счет-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца.

Счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуги.

Подробнее см. «». Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+