Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Срок взыскания пени по транспортеомк налогу

Срок взыскания пени по транспортеомк налогу

Срок взыскания пени по транспортеомк налогу

Срок исковой давности по пени по налогам

Copyright: фотобанк Лори ИФНС вправе взыскать задолженность с налогоплательщика в ограниченный период времени. Расскажем о сроке исковой давности по пени по налогам. Для каждого обязательного платежа (налога, сбора, страхового взноса) установлен срок его перечисления в бюджет. При неуплате в срок, на неуплаченную в бюджет сумму.

Просрочка влечет ежедневное их начисление вплоть до момента погашения суммы задолженности.

Размеры пени составляют ( НК РФ)

  1. для организаций (при просрочке максимум 30 дней) – 1/300 рефставки от суммы долга;
  2. для физических лиц, в т.ч. ИП – 1/300 от суммы долга;
  3. для организаций (при просрочке свыше 30 дней) – 1/300 рефставки от суммы долга за первые 30 дней и 1/150 рефставки, начиная с 31-го.

В случае неуплаты суммы налога ИФНС направляет плательщику требование с указанием размера недоимки, начисленных пеней и срока их уплаты ( НК РФ):

  1. в течение 20 дней с даты вынесения решения по итогам налоговой проверки.
  2. в течение трех месяцев после обнаружения недоимки;

Позднее взыскание задолженности будет возможно только в судебном порядке. Разрешенный период для обращения налоговой в суд и является сроком исковой давности по пеням и налогу.

Если ИФНС не подает иск в положенный срок, задолженность признается безнадежной (и подлежит списанию). Период возможного обращения в суд может быть восстановлен при наличии уважительных причин. Порядок взыскания задолженности с физлиц (не ИП) установлен НК РФ, которая вводит такие допустимые периоды обращения налоговиков в суд общей юрисдикции: Сумма задолженности за 3 года (с момента истечения срока уплаты по самому раннему из требований) Срок исковой давности Свыше 3 000 руб.

6 месяцев с даты, когда сумма долга превысила 3 000 руб. Не более 3 000 руб. 6 месяцев с даты истечения 3 лет по окончании срока уплаты по самому раннему из требований Уплата имущественных налогов гражданами производится по уведомлению, направляемому ИФНС ( НК РФ).

Т.к. перерасчет платежей налоговики проводят не более, чем за 3 предшествующих календарных года, то и период, за который могут быть начислены пени, не должен превышать трех лет. Например, в 2021 году пени будут начисляться по недоимке, образовавшейся по итогам 2017, 2018 и 2021 годов.

Не имеет значения, по какому обязательному платежу образовалась недоимка.

Срок исковой давности рассчитывается по общему долгу с пенями: как по транспортному налогу, земельному, так и по налогу на имущество физлиц. В отношении юридического лица и ИП, проигнорировавших требование ИФНС об уплате, налоговики вправе вынести решение о взыскании средств в бесспорном порядке (ст. , НК РФ):

  1. если средств на счетах недостаточно – за счет остального имущества налогоплательщика.
  2. за счет средств на счетах;

В некоторых случаях обратиться к банковским счетам плательщика не получится, например, если сумма взыскания больше 5 млн.

руб. НК РФ). Поэтому сразу следует обращение налоговиков в суд. Приведем сроки исковой давности по задолженности по налогам и пени с соблюдением бесспорного порядка взыскания средств с организаций и ИП (, НК РФ): Наличие средств на счетах плательщика Период вынесения решения о взыскании с момента истечения срока уплаты по требованию За счет чего погашается задолженность Период обращения в суд, если решение о взыскании не вынесено вовремя Средств для погашения долга достаточно 2 месяца За счет средств на счетах 6 месяцев (с момента истечения срока исполнения требования) Средств для погашения долга недостаточно 1 год За счет имущества 2 года (с момента истечения срока исполнения требования) НК РФ предоставляет плательщикам возможность получить в определенных обстоятельствах. По федеральным налогам срок уплаты может увеличиваться на 1-3 года.

Закономерно, что в таком случае пени не начисляются. Период исполнения обязательств перед бюджетом увеличивается решением ИФНС по , финансовое положение которого не позволяет в данный момент перечислить обязательную сумму по причине:

  1. несвоевременного получения бюджетных ассигнований;
  2. угрозы банкротства (при единовременной уплате налога);
  3. причинения ущерба стихийным бедствием или катастрофой;
  4. ведения деятельности сезонного характера и др.

Власти регионального и местного уровней вправе расширить список оснований предоставления отсрочки (или рассрочки) по региональным/местным налогам соответственно. Отсрочка может предоставляться и в отношении самих пеней.

Например, в конце 2016 года Мосгордума приостановила начисление пеней по налогу на имущество физлиц за 2015 год — до 01.05.2017, за 2016 – до 01.07.2018, а за 2017 – до 01.07.2019 (закон Москвы от 14.12.2016 с изм.

на 29.11.2017). Мера была применена в связи с переходом на уплату налога с кадастровой стоимости, поскольку гражданам требовалось больше времени, чтобы разобраться с новыми правилами расчета.

Срок исковой давности по налогам и пени – период, в течение которого ИФНС вправе обратиться в суд с целью взыскания задолженности.

Период зависит от ряда обстоятельств: срока оплаты по требованию, общей суммы задолженности, наличия средств на счетах налогоплательщика. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Штрафы Штрафы | 12:00 18 февраля 2021 Штрафы Штрафы Штрафы Штрафы Штрафы | 11:48 20 января 2017 Штрафы Налог на имущество | 11:30 26 апреля 2017 Штрафы Штрафы Штрафы | 12:12 28 ноября 2016 Штрафы Штрафы | 9:30 2 августа 2018 Штрафы | 10:14 10 октября 2018 Пенсионеры Декретный отпуск Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Штрафы Страховые взносы ПФР Кадровое делопроизводство Прием на работу Экономика и бизнес Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет Первичные документы Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Срок исковой давности по взысканию пеней по налогам

Здравствуйте. При ликвидации ИП выяснилось, что на мне с 2008 года «висит» недоплаченный долг, на который исправно начисляются пени.

Есть ли исковая давность при взыскании пеней по налогам.

Переплату другого налога с того же года мне вернуть отказались. 24 Апреля 2014, 06:32, вопрос №434705 Андрей, г.
Москва

    , , , , , , , , , , , , , , ,

400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) получен гонорар 20% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 15100 ответов 4825 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Андрей, добрый день!

Долг Вы имеете ввиду именно перед налоговой или нет? 24 Апреля 2014, 06:37 0 0 1082 ответа 699 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Макаров Павел Юрист, г.
Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 1082ответа
  2. 699отзывов

Здравствуйте.

Срок исковой давности по взысканию налоговых недоимок в законе не установлен. Применить трехлетнюю исковую давность, предусмотренную ст. 196 ГК РФ, нельзя, поскольку, согласно п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

3 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Иное, к сожалению, не предусмотрено. Однако существуют споры о взыскании недоимки с момента ее выявления: — срок на направление требования об уплате недоимки налогоплательщику; — срок на добровольное исполнение требования; — срок для обращения налоговых органов в суд о взыскании недоимки (6 месяцев). Итого — 9 месяцев с момента выявления недоимки.

Недоимка может быть выявлена в результате налоговой проверки, а может — в результате иных налоговых мероприятий. В постановлении Президиума ВАС РФ от 20.09.2011 №3147/11 указано: недоимка считается установленной: — со следующего дня после окончания срока уплаты налога, если до истечения этого срока налогоплательщик представил в инспекцию сведения о начисленной сумме налога; — со следующего дня после сдачи налоговой декларации в инспекцию, если налогоплательщик подал отчетность позже установленного срока платежа. В соответствии с вышеуказанным Вы можете определить, пропустил ли налоговый орган срок для взыскания недоимки, в результате чего, на основании пп.

4 п. 1 ст. 59 НК РФ, недоимка должна быть признанной безнадежной к взысканию 24 Апреля 2014, 06:46 3 0 2695 ответов 1301 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Гостеева Яна Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 1301отзыв
  2. 2695ответов

Уважаемый Андрей. Дополню коллегу… Если налоговая подаст в суд Вы можете заявить ходатайство о пропуске срока исковой давности.

С уважением! 24 Апреля 2014, 06:46 2 0 2473 ответа 1165 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Уфа Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Андрей. Дело из моей практики: Арбитражный суд республики Башкортостан пришел к выводу, что по взысканию задолженности по налоговым платежам есть предельный трехлетний срок исковой давности: Системный анализ процессуальных норм, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации,позволяет сделать вывод о наличии предельного трехлетнего ограничения срока давности взыскания с юридических лиц задолженности по налоговым платежам, основанный на позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 27.04.2001г.

№ 7-П, и основных положениях Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся установленных давностных сроков проведения налоговых проверок и применения налоговой ответственности (ст. ст. 87, 88, 89, 113 НК РФ). Дело № А07-12810/2012 Также хочу дополнить: что если прошел срок исковой давности по недоимке, то нельзя всыскать и пени.

Из анализа ст. 69 и ст. 75 НК РФ следует, что пени по общему правилу взыскиваются одновременно с недоимкой по налогам, за просрочку которых они начислены.Пеня является платежом, производным от суммы основного долга, следовательно, она не может быть взыскана при отсутствии оснований для взыскания суммы налога, на которую она начислена.С уважением, Анжела Мусина. 24 Апреля 2014, 07:50 1 0 получен гонорар 31% 524 ответа 219 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Краснодар Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Андрей! НК РФ не установлен срок давности взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам. НК РФ установлены конкретные процессуальные сроки, в том числе для принятия решений по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок и дополнительных мероприятий налогового контроля (статья 101 Кодекса), направления требования об уплате налога (статья 70 Кодекса), исполнения требования об уплате налога (статья 69 Кодекса), для принятия решения о взыскании налога (статьи 46-48 Кодекса).

Нарушение этих сроков может служить основанием для отмены решения налогового органа о взыскании недоимки.

Но надо отметить, что судебная практика по данному вопросу противоречива. Что касается возврата переплаченной суммы налога:В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О указано, что норма статьи 78 Кодекса о сроке подачи налогоплательщиком заявления в налоговый орган не препятствует в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации).Таким образом, в случае пропуска установленного статьей 78 Кодекса срока подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о возврате указанной суммы.

С уважением Олег С. 24 Апреля 2014, 08:15 0 0 получен гонорар 50% 9,6 Рейтинг Правовед.ru 3040 ответов 1403 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Петрозаводск Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,6рейтинг

Здравствуйте, Андрей!

Срока исковой давности для взыскания недоимки по налогам и пеней не установлено. Как указано выше есть ряд сроков, в течении которых налоговая должна совершить обязательные действия для взыскания долга, в частности направить требование об уплате недоимки. Пропуск этих сроков влечет невозможность взыскания недоимки и пеней.

Однако суд по ходатайству налогового органа может их восстановить при наличии уважительных причин. В вашем случае с учетом того, что долг «висит» с 2008 года это вряд ли возможно.

Рекомендуем прочесть:  Новые изменения в налоговой

Что касается пеней, то пени не могут начисляться на задолженность, возможность взыскания которой утрачена. Такие разъяснения доводило ФНС России вПисьме от 24.12.2013 N СА-4-7/23263 «11. Взыскание, уплата и возврат налога … В постановлениях Президиума ВАС РФ от 06.11.2007 N 8241/07,от 03.06.2008 N 1868/08говорится, что исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриватьсяв отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.

Поэтому после истеченияпресекательного срока бесспорного или судебного взыскания задолженности поналогу пени не могут служить способом обеспечения обязанности по уплате налогаи с этого момента не подлежат начислению.

… Пени немогут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога,возможность взыскания которого утрачена». 24 Апреля 2014, 09:13 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 28 Января 2021, 11:54, вопрос №2663145 23 Ноября 2017, 14:45, вопрос №1822415 03 Августа 2013, 16:56, вопрос №155726 30 Декабря 2016, 17:42, вопрос №1488933 23 Июля 2015, 13:18, вопрос №915941 Смотрите также

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Время чтения: 4 минуты Дата обновления: 10 декабря 2021 г. Автор: Содержание: Развернуть Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности.

Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно. О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже. Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. п. 3 ст. 363 НК РФ Так, даже если вы не платили автоналог много лет, в налоговом уведомлении, которое придет в 2021 году, вы увидите расчеты только за последние три года и заплатить вы сможете только за эти три года, не более. Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества.

Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

  1. по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга — для задолженностей более 3000 руб.
  2. со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.
  3. по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга — для задолженностей менее 3000 руб.

Важно! Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет.

Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи. ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно.

Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности. Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается.

Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю. В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново.

И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется.

Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается ч.

2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет. Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

  1. Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.
  2. Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Юридическая консультация Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!

Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!

Вам понравилась статья?

x Дата обновления: 10 декабря 2021 г. Поделиться Facebook Twitter Вконтакте Одноклассники  8.8 из 10 Проголосовало 12 Автор: Практикующий юрист с 14-ти летним стажем.

Получила опыт работы в прокуратуре, страховой компании, арбитражном суде. Читайте также: Обсуждения (2) Александр Королев Ответов 2645 Михаил Ключка, согласно статье 75 НК РФ пеня начисляется на всю задолженность.

И даже несмотря на то что саму сумму налоге они взыскать уже не имеют права, пени могут начисляться, более того, они будут иметь отдельное основание для взыскания вплоть до признания долга безнадежным в судебном порядке, который определен статьей 59 НК РФ.

Александр Королев Ответов 2645 Мария Шатрова, согласно статье 48 НК РФ, срок исковой давности по взысканию задолженности по налогам – 3 года. Сначала рекомендуем вам получить акт сверки с бюджетом по налогам, чтобы получить больше информации по налоговым задолженностям, потому как сайт налоговой инспекции иногда может показывать недостоверные данные. Согласно статье 70 НК РФ требования п уплате налога обязаны направляться налогоплательщикам не позже 3х месяцев с момента выявления долга.

На основании правовых норм, приведенных в пункте 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании долга подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение 6 месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате. Так, налоговая утратила право на взыскание с вас указанного долга по транспортному налогу. Рекомендуем вам подготовить письмо в налоговую службу с соответствующими разъяснениями, после чего вам откорректируют лицевой счет с задолженностью, если это действительно было ошибкой.

Срок налоговой давности

25 октября 2021 г. 13:38 Автор: Елькина Наталья Владимировна, налоговый адвокат В практике налогового консультирования довольно часто приходится сталкиваться с вопросами налогоплательщиков о сроках давности по налогам, пеням, штрафам (далее– налоги или налоговые долги).

В ситуациях, когда налоговые органы доначисляют и взыскивают налоги за давно прошедшие периоды, налогоплательщиков, как правило, интересует установлен ли в законодательстве предельный срок, в течение которого инспекция имеет право взыскать долг с налогоплательщика. Как таковые, понятия «срок давности по налогам» или «срок налоговой давности» в Налоговом кодексе РФ (далее – НК) не определены. В НК также не упоминается и , который знаком нам из норм гражданского законодательства.

В тоже время, нормы Гражданского кодекса к налоговым правоотношениям не применяются ( Гражданского кодекса).

Хотя срок налоговой давности в НК не установлен, из совокупности статей 46-48, НК следует, что налоговые органы все же ограничены в сроках выявления и взыскания налоговых долгов. Это подтверждает и судебная практика.

Так, согласно п. 37, п.60 Постановления Пленума ВАС РФ №57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57

«О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

пропуск инспекцией сроков выявления долгов, в том числе нарушение инспекцией сроков проведения контрольных мероприятий, а также сроков взыскания налогов — является основанием для отказа судом в иске налогового органа о взыскании долга с налогоплательщика.

Сумма налогового долга, во взыскании которой судом отказано, должна быть признана безнадежной ко взысканию и списана налоговым органом по этому основанию ( НК). Таким образом, в отсутствие законодательного определения в НК, срок налоговой давности можно определить как установленный в НК период времени для выявления и взыскания налогового долга с налогоплательщика, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность долг взыскать.

Если говорить о длительности срока налоговой давности, то в ст. 46-48, НК определены:

  • срок, для направления налогоплательщику требования о добровольной уплате долга: 20 дней с момента вступления в силу решения по налоговой проверке либо три месяца со дня выявления инспекцией налогового долга в результате иных мероприятий налогового контроля – НК;
  • срок на судебное взыскание добровольно не погашенного налогоплательщиком долга: шесть месяцев с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате налогового долга (при взыскании за счет денежных средств налогоплательщика), либо два года с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате налогового долга (при взыскании за счет имущества) – ст. 46-48 НК.
  • сроки, для выявления или обнаружения долга налоговым органом: инспекция может проверить период не старше трех лет – НК; также установлены предельные сроки проведения налоговой проверки – в совокупности не более двенадцати месяцев для выездных налоговых проверок, не более 7 месяцев для камеральных проверок – п.2 ст. 88, НК, НК;
  • срок для исполнения налогоплательщиком требования об уплате долга в добровольном порядке: не менее восьми рабочих дней, с момента получения требования налогоплательщиком ( НК);

В совокупности, если сложить все перечисленные сроки на выявление и взыскание долга, срок налоговой давности составит от четырех до шести лет с момента окончания налогового периода, в котором долг образовался.

Фактическая длительность срока зависит от вида контрольного мероприятия, в ходе которого долг был выявлен (поводилась камеральная/ или иные мероприятия налогового контроля). Также на длительность срока налоговой давности влияет способ взыскания долга с налогоплательщика – взыскивается долг за счет денежных средств либо за счет имущества. В настоящее время, в связи с отсутствием в НК прямой и понятной нормы о сроке налоговой давности, суды неоднозначно решают подобные вопросы.

В практике судов встречаются решения, где суды не принимают во внимание наличие в НК специальных сроков выявления и взыскания налоговых долгов (по сути норм о сроке давности), но применяют нормы гражданского законодательства о сроках исковой давности либо даже статьи Гражданского кодекса о неосновательном обогащении (см. например: Апелляционное определение Ростовского областного суда от 04.07.2016 по делу № 33а-10966/2016). Представляется, что исправить ситуацию помогло бы включение в НК, по аналогии с Гражданским кодексом, отдельной нормы о сроке налоговой давности.

Это позволило бы всем участникам налоговых правоотношений, а также судам без труда определять потенциальную безнадежность взыскания конкретного налогового долга. В текущей ситуации, при получении требования налогового органа об уплате налога за давно прошедший период, налогоплательщикам можно порекомендовать обязательно проверить соблюдение инспекцией сроков налоговой давности. Ориентироваться следует на срок налоговой давности от четырех до шести лет с момента образования налоговой задолженности.

Фактическая длительность срока в конкретной ситуации определяется по совокупности сроков, установленных НК для выявления и взыскания налогов (ст.

46-48, НК РФ). Если возможность принудительного взыскания долга утрачена, можно указать на это налоговому органу, предъявившему требование об уплате давнего долга. О пропуске сроков нужно заявить и в суде, если налоговый орган все же решит взыскивать потенциально безнадежный ко взысканию долг.

Какой срок исковой давности взыскания пени за транспортный налог?

Здравствуйте!

Мне было начислено пени за транспортный налог за 2014-2015 год. Сам налог был оплачен. Сумма пеней остановилась в районе 2060 р. сейчас в 2021 г. Мне звонят и просят оплатить эти пеня, иначе грозятся подать в суд? Правомерно ли это? Налог за 2015 год я должен был заплатить в конце 2016, соответственно прошло уже более 3 лет.
Правомерно ли это? Налог за 2015 год я должен был заплатить в конце 2016, соответственно прошло уже более 3 лет.

01 Апреля 2021, 08:06, вопрос №2311323 Ильдар, г.

Уфа

    ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 101 ответ 37 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Уфа Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Ильдар. Правомерно. Срок будет исчисляться со дня истечения первого срока требования об оплате налога.

Налог за 2015 г должен был уплачен не позднее 1 октября 2016. Требование об уплате налога выставляют в течение 3 месяцев после истечения срока уплаты налога. Таким образом, трехлетний срок исковой давности истечет лишь в конце текущего года.

Ст. 48 Налогового кодекса. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье — заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см.

текст в предыдущей редакции) Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.(в ред.

Федеральных законов от 04.03.2013 N 20-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.(в ред.

Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.(в ред.

Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.(в ред.

Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) 01 Апреля 2021, 08:38 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 28 Января 2021, 11:54, вопрос №2663145 23 Ноября 2017, 14:45, вопрос №1822415 02 Декабря 2015, 15:31, вопрос №1058737 10 Апреля 2021, 14:55, вопрос №2323676 19 Мая 2016, 13:06, вопрос №1257522 Смотрите также

Допустимые сроки на взыскание пеней по налогу

Содержание Реалии таковы, что хоз.субъекты являются основными нарушителями сроков расчетов по обязательным платежам в казну.

Начисление пеней не всегда способствует обеспечению исполнения обязательств перед бюджетом вовремя и добровольно, что увеличивает сумму долга.

Но важно понимать, до какого времени будет начисляться санкционная мера в 2021 году: до уплаты налога или есть для пени по налогам срок давности.

Пени – вариант неустойки, мера финансового характера, которая применяется, когда должное лицо не выполнило свою обязанность, основанную на законе (транспортный или земельный налог и т.д.) или на гражданско-правовом договоре:

  1. С застройщиком и т.д.
  2. Кредитному.
  3. Об алиментах.
  4. Подряда.
  5. Об оказании услуг ЖКХ.
  6. Гос.контракту.
  7. Аренды.

Исчисляется в процентном соотношении к величине основного долга за каждый день просрочки.

Среди физлиц самым распространенными случаями начисления подобной неустойки является просрочка оплаты коммунальных услуг или квартплата за занимаемое жилое помещение. Также достаточно часто допускается просрочка уплаты транспортного, земельного или имущественного налога.

У хозяйствующих субъектов начисление пени становится результатом несвоевременного расчета перед пенсионным фондом, налогами в бюджет и т.д.

Уклонения от исполнения финансовых обязательств приведет к начислению пени В НК отсутствует норма, которая содержит конкретную формулировку относительно того, имеют ли пени срок исковой давности. Вместе с тем, данный институт расписывается в ГК РФ. В силу 196 статьи названного акта определено, что стандартный, единый для большинства правоотношений, трехгодичный срок давности не применяется по пеням на налоги.

В сфере налогообложения есть самостоятельные понятия: срок взыскания задолженности по пеням и т.д.

и он же для применения мер ответственности. Это нетождественные термины и ставить между ними равенство нельзя. И уж тем более не следует сюда приписывать давность по уплатам налогов.

В силу 70 нормы НК РФ по результатам проверки фискальный орган выставляет официальную претензию о необходимости оплатить налог в 10-дневный срок, который следует сразу за днем обретения решением юридической силы.

Если по истечении 8 дней, а в некоторых случаях может быть больше, со дня получения требования исполнение не наступило, инспекцией должен решиться вопрос о взыскании. Когда оно применяется к счетам обязанного перед бюджетом в КФО, то сделать это необходимо, как только выйдет срок, оговоренный в требовании, в 2-месячный период. Когда финансов на счетах недостаточно или сведения об их наличии отсутствуют вовсе, и в прочих случаях, которые предусмотрены п.7 ст.46 НК РФ, под взыскание вполне законно может попасть имущество.

Решение об этом должно последовать в установленной форме на протяжении года, после выхода времени исполнения претензии о погашении задолженности. Если решения принимаются с опозданием, то они переходят в разряд недействительных и нет необходимости их исполнять. В случае когда срок упущен, фискальная служба может и должна обратиться в суд с просьбой взыскать причитающиеся суммы, начисленные к уплате по обязательствам перед бюджетом.

Время, в которое нужно подать в суд, отличается. Если обращение намереваются наложить на:

  1. Счета контрагента, то есть полугодовой период. Отсчет начинается со дня, следующего за выходом срока для исполнения требования о погашении задолженности перед бюджетом.
  2. Имущество, то предоставлено 2 года. Течение начинается по общему правилу, после того как закончился срок для исполнения требования.

Взыскать долг можно через суд Пропущенный срок и в первом, и во втором случаях можно восстановить судебным постановлением по ходатайству самой налоговой службы.

Эти сроки касаются только взысканий с хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей. Когда обязанной стороной выступает гражданин – физическое лицо, то применяются те, что прописаны в 48 норме НК РФ.

Если и в эти рамки инспекция не управится и не обратится в суд, то она утрачивает соответствующее право и принудить произвести платежи должника не сможет.

Срок давности взыскания пени по налогам по суду отдельный и не связан с иными. Он не включен в рамки времени для привлечения к ответственности в пределах анализируемого законодательства. При этом весь процесс, если уже начат, не ограничивается давностью.

Производство фемидой может быть начато вовремя, а решение вынесено уже за рамками установленного предела. Давность по взысканию санкции в сфере налогообложения – временной диапазон, который начинается с даты, следующей за последним днем, когда возможно привлечение субъекта к ответственности. Выход срока для наложения налоговых санкций связано не с судебным постановлением о взыскании, а с принятием проверочного акта ИФНС либо, если последний необязателен к составлению, с решением главы инспекции.

Такое разъяснение дал КС РФ в своем апрельском постановлении №9 2005 года. Разработан и применяется порядок определения недоимки, задолженности по пеням и т.д.

безнадежными. До официального отнесения их к таковым, эти суммы учитываются ИФНС в числе задолженности плательщика и не удаляются из информ. базы данной службы. Основанием, но не единственным, к признанию недоимки и прочих санкционных и иных долгов в бюджет, безнадежными и подлежащими списанию, является акт суда, по которому за фискальной службой прекращает числиться право взыскания этих сумм по причине выхода установленного срока их взыскания.

Об этом же свидетельствует определение об отказе в восстановлении пропущенного срока.

Не стоит забыть о сроках, в течение которых можно взыскать долги В 72 норме отечественного НК закреплено, что исполнение обязательств может быть обеспечено:

  1. Залогом.
  2. Арестом имущества.
  3. Пенями.
  4. Поручительством.
  5. Заморозкой трансакций по счетам в КФО.

Пенями признается сумма средств, которая насчитывается и подлежит уплате обязанным перед бюджетом лицом, если причитающийся налог уплачивается с пропуском срока, который установлен действующим законодательством.

Их внесение должно происходить одновременно или уже после полной уплаты основного долга – начисленного налога. Это правило зафиксировано в статье 75 НК РФ.

Следует отличать задолженность от недоимки, поскольку на величину последней не начисляются пени. Под ней подразумевается сумма, которая возникла при реализации письменных инструкций о порядке исчисления и внесения фискального сбора. Разъяснения должны исходить от уполномоченного и компетентного гос.

органа, необязательно налогового. Сюда же входят и случаи приостановления трансакций по счетам или ареста собственности по воле суда или инспекции.

Весь период действия таких мер освобождается от начисления санкций. Правила, которые применяются для взыскания пени и недоимки согласно п.6 чт.75 и п.9 ст.46 кодекса, одинаковые.

Удержание пеней, возможно принудительно из финансов, размещенных должником в КФО. Это не распространяется на те случаи, когда уплата пусть и просроченного налога произведена добровольно после самостоятельно произведенного расчета или выставленной претензии ИФНС в трехмесячный период со дня выявления недоимки. Принудительный механизм возможен в двухмесячный промежуток времени, который начинает исчисляться с момента выхода срока, прописанного в претензии.

Если своевременно это не сделали, то действовать следует в рамках судопроизводства, хотя такой вариант также ограничивается. По п.3 ст.46 НК РФ налоговой дается 6 месяцев, после истечения срока для самостоятельного принудительного исполнения обязательства, которое указано в требовании.

Начисление пеней происходит в соответствии с кодексом Нормой 47 названного акта также предусмотрена возможность взыскивать как само неисполненное обязательство, так и пени и штрафы за счет прочей собственности имущества должника. Пресекательным именуется отрезок времени, в силу закона предоставленный для выполнения конкретного действия, нужного для сохранения за лицом своего права или защиты интересов. Цель данного срока также отличается от срока исковой давности, в том числе по пеням в налоговую.

Ведь если последнее закончилось, само право никуда не девается и продолжает существовать, но лицо не может его осуществить с помощью принудительных инструментов. Когда заканчивается пресекательный срок, то право уже отсутствует.

В большинстве ситуаций не допускается его увеличение или прерывание. Опираясь на сущность пресекательного срока, очевидно, что как только он выходит, налоговая теряет права взимать пени и отражать задолженность на лицевом счету в федеральной базе. Но практика показывает, что суды не считают, что сведения из информ.

базы подлежат удалению. По мнению суда, которое основано на 44,45,59 нормах НК и правительственном постановлении №100, задолженность по пеням переходит в разряд безнадежной, только когда юридическое лицо перестало существовать – ликвидировалось. Иных оснований налоговое законодательство для исключения пеней не предусматривает. Последовательность отнесения недоимок и пеней к безнадежным к взысканию и их списание прописано в правительственном постановлении №100 от 12.02.2001.

Оно касается не только сумм, которые висят перед федеральным бюджетом, но и страховых взносов в гос.внебюджетные фонды.

Получается, что оснований практически нет и сведения о них в базе будут числиться постоянно, если только субъект не прекратит свое существование или не рассчитается. О пени по налогам и не только можно узнать из видео:  Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+