Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Ведение бухгалтерского учета ип на енвд

Ведение бухгалтерского учета ип на енвд

Ведение бухгалтерского учета ип на енвд

Бухучет ИП на ЕНВД в 2018 году: чего ждать


Актуально на 1 января 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Будут ли какие-то подвижки в отношении бухучета ИП на ЕНВД в 2021 году? Этот вопрос продолжает будоражить сознание малого бизнеса, поскольку никто не хочет заниматься бухгалтерским учетом по полной схеме. Об этом наш комментарий. Индивидуальные коммерсанты имеют право на использование специальных налоговых режимов, которые позволяют снизить размер налоговых отчислений в казну.

Это позволяет извлекать из своей деятельности максимальную прибыль.

ЕНВД – один из таких особых режимов. Работа на нем предполагает наличие ряда обязательств. Но спешим успокоить: бухучет ИП на ЕНВД в 2021 году не подвергнется каким-либо изменениям. Пока подобных корректив в Закон о бухучете № 402-ФЗ не запланировано. ЕНВД – один из спецрежимов налогообложения. ИП, которые используют его, относят к отдельной категории.

ИП, которые используют его, относят к отдельной категории.

Фискальная политика по отношению к таким бизнесменам совершенно иная, нежели к тем, кто работает на «упрощенке», общей системе. Правила бухучета ИП на ЕНВД в 2021 году – тоже свои. Кроме того, выбрать себе ЕНВД может не любой предприниматель.

Дело в том, что его деятельность должна входить в специальный перечень. Главное отличие ЕНВД от УСН и общего режима в том, что размер дохода и соответствующий ему налог как бы вменены предпринимателю. Исходя из утвержденных налоговым законодательством плановых показателей такие бизнесмены и делают отчисления в бюджет.

Суммы зависят от:

  1. физических показателей;
  2. региона размещения.
  3. сферы деятельности;

По следующей можно скачать заявление ИП на применение ЕНВД. «Вмененка» предполагает ряд особенностей, связанных с выплатой налогов. И также накладывает на коммерсанта некоторые специфические обязанности.

Поэтому бизнесмены нередко задают вопрос, ведет ли бухучет ИП на ЕНВД.

Так вот: ведение бухучета не является обязанностью ИП, работающих на «вмененке». Но есть свои нюансы. Хотя на 2021 год никаких изменений в этой сфере, судя по всему, не предвидится.

В Законе о бухучете приведен перечень лиц, для которых исполнение положений этого для всех обязательного документа – прямая обязанность. В список входят и индивидуальные предприниматели. Этот же закон гласит: ИП, которые ведут учет на основании налогового законодательства, имеют возможность отказаться от ведения бухучета.

В Налоговом кодексе (ст. 23) сказано, что плательщики должны вести подсчет своих доходов и расходов, если эта обязанность отражена в налоговых актах. Есть в НК РФ и еще один момент.

Статья 54 обязывает коммерсантов высчитывать базу налогообложения согласно данным, полученным в результате подсчета доходов и расходов своего предприятия. Порядок закреплен Минфином. Самое интересное, что для ЕНВД такого порядка не существует. Это означает, что нормы данной статьи на ИП, работающих по «вмененке», не распространяются.

В разъяснениях 2012-го года № 03-11-11/233 финансовое ведомство четко разделило, ведет ли бухучет ИП на ЕНВД. В 2021 году данная позиция вряд ли претерпит изменения.

Вот что сказано в этом документе: А) при расчете вмененного налога бизнесмен должен использовать специальную базу. Для ее определения есть формула: Базовая доходность × Размер физического показателя Величину последнего определяют в зависимости от типа деятельности.

Б) ИП на «вмененке» должен вести учет физических показателей и своевременно отражать в документах их изменение.

Все это дает возможность сделать вывод, что для коммерсантов, работающих на «вмененке», вопрос, ведет ли бухучет ИП, закрыт: ведение бухучета и учета доходов, расходов не является обязанностью.

Есть и еще один аспект, освещению которого уделил внимание Минфин России.

ИП, работающие на ЕНВД, выплачивают налог вне зависимости от того^

  1. велась ли ими деятельность;
  2. получили ли они доход в отчетном периоде.

После начала работы на «вмененке» такие бизнесмены обязаны делать отчисления в бюджет в установленном размере (разъяснения № 03-11-11/8433 2015-го года). Не должны ИП – плательщики ЕНВД вести и книги по учету получаемых доходов и понесенных затрат, так как на них это обязательство не распространяется.

Правило об отсутствии необходимости вести [бухучет ИП на ЕНВД (в 2021 году и до этого), а также учет доходов – расходов, была закреплена на законодательном уровне еще более 10 лет назад. С того момента никаких нововведений принято не было. Ни в 2018 году, ни в 2021 году ИП на ЕНВД вести бухучет не обязаны.

Налоговый кодекс (ст. 346.29) устанавливает перечень физических показателей и их размер, необходимый предпринимателям для проведения расчета сумм ЕНВД. Так, работа в торговле подразумевает использование в качестве физического показателя – торговые площади. Некоторые отрасли исходят из количества работников.

Некоторые отрасли исходят из количества работников. А при совершении пассажирских перевозок для расчета размера налога в качестве физического показателя применяют вместительность транспорта всего автопарка.

Также см. «». ИП, выбравшие ЕНВД в качестве своего налогового режима, обязаны вести своевременный учет используемых физических показателей. Если их размер меняется, при расчете сумм налога к уплате необходимо учитывать обновленные показатели.

Используют их с начала того месяца, в котором произошло изменение. Кроме того, плательщики отвечают за своевременность применения обновленных данных.

Также см. «». 22.11.2016 12.05.2017 14.12.2017 26.07.2018 26.07.2018 26.07.2018 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2021 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности.

Почему?Причин тому несколько:

  • От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  • Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  • Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  • На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП?

Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством.

Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.Итак, как правильно вести бухгалтерский учет?

Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно?
Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.Итак, на вопрос:

«Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2021 году?»

мы получили отрицательный ответ.

Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП?

Читайте в нашей пошаговой инструкции.Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса.

Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.Шаг 2.

Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП.

Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.Шаг 3.

Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС или в нашей .Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2021 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП-работодателям необходимо сдать .

Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.Шаг 5.

Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.Шаг 6.

Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания.

На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.Шаг 7.

Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в .

Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой.

Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год.

Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%.

По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы?

Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.Календарь бухгалтера для ИП на 2021 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  1. срок сдачи отчетности в ФСС () – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.
  2. срок сдачи отчетности в ПФР () – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ.

Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2021 году по разным режимам мы собрали в таблицу.Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной от ФНС, подробности описаны в этой .Режим1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталУСНавансовый платеж – 25.04авансовый платеж – 25.07авансовый платеж – 25.10декларация и налог по итогам года – 30.04ЕНВДдекларация – 20.04, квартальный налог – 25.04декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01ЕСХН*-авансовый платеж за 25.07-декларация и налог по итогам года — 31.03ОСНО1. декларация по НДС — 25.04, апреля; налог — 25.061.

декларация по НДС — 25.07, апреля; налог — 25.092. авансовый платеж по НДФЛ – 15.071. декларация по НДС — 25.10, апреля; налог — 25.122.

авансовый платеж по НДФЛ – 15.101. декларация по НДС — 25.01, апреля; налог — 25.032.

декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2021 году, ответила на все ваши вопросы.

ИП на ЕНВД освобождаются от обязанности ведения бухучета

Согласно пп.

1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающего в силу с 1 января 2013 года, бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Подпунктом 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вменяется в обязанность налогоплательщиков (плательщиков сборов) ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 1 ст. 346.29 Кодекса определено, что объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) признается вмененный доход от предпринимательской деятельности налогоплательщика. Пунктом 2 ст. 346.29 Кодекса установлено, что налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Пунктом 2 ст. 346.29 Кодекса установлено, что налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В указанных целях налогоплательщик ЕНВД должен вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода. Так, в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 Кодекса). По мнению Минфина России, индивидуальные предприниматели — налогоплательщики ЕНВД подпадают под действие пп.

1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным Федеральным законом.

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 17.07.2012 № 03-11-10/29.

«» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Ну сколько же можно требовать от ИП бухгалтерскую отчетность по форме №1 и №2 с отметкой налоговой?

А все же, должен ли ИП вести бухгалтерский учет?К нам обратился индивидуальный предприниматель с вопросом, как ему получить бухгалтерскую отчетность с отметкой налоговой инспекции.Предприниматель планирует поставку в одну крупную фирму и принес нам запрос документов, которые потребовали от него для заключения договора.Посмотрели?

Вот-вот, и я про это же, как с индивидуального предпринимателя требовать бухгалтерскую отчетность, да еще под грифом «обязательно» и с отметкой налогового органа? Можно, конечно, и посмеяться над этим. Может быть, контролеры-аналитики на той стороне придерживаются традиции древнеримских бухгалтеров о том, что все ценности, включая личные вещи собственника и членов его семьи, должны быть включены в систему бухгалтерских записей?А если серьезно, то должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность?В общем случае — нет.

Правило таково: бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты. ИП — тоже экономические субъекты, но для них сделано специальное исключение (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

ИП имеют право не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. Даже для предпринимателей на ЕНВД или ПСН есть место налоговому учету, и они также не обязаны вести бухгалтерский учет. Предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета и сдачи в ИФНС бухгалтерской отчетности (Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-11-11/17116, от 07.02.2018 N 03-11-12/7268, от 02.03.2015 N 03-11-11/10791).

И кстати, если у вас, как у ИП, налоговая запрашивает регистры учета (ох как они любят это делать), оборотки и карточки по 60 и 62 счетам и т.д., то можете их не давать, так как обязанности вести бухгалтерский учет у вас нет. Хотя, с другой стороны, если кто-либо падет жертвой обрядолюбия, то может попытаться сдать в налоговую бухгалтерскую отчетность… самостоятельно выступить, так сказать, участником единичного пилотного проекта. Главное не сильно увлекаться, а то и любимую собачку (кошечку) на баланс поставить можно, как животное на откорме, а там еще шаг — и привет, зеленые человечки!

Есть и исключение, когда бухгалтерский учет вмешивается в жизнь предпринимателей. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то должен следить за остаточной стоимостью основных средств, рассчитываемой по правилам бухгалтерского учета, начислять амортизацию, то есть, по сути, вести такой бухгалтерский «мини-учет» ОС.

Ведь ИП утрачивает право на упрощенку, если остаточная стоимость основных средств в отчетном (налоговом) периоде превысит 150 миллионов рублей (Письмо Минфина России от 30.01.2019 N 03-11-11/5277).В этот лимит не включается личное имущество, а только имущество, непосредственно используемое в предпринимательской деятельности. Андрей Жильцов, «Мультибухгалтер» — онлайн-сервис по управлению бухгалтерской фирмой.

Ведение базы клиентов и организаций. Автоматический календарь отчетности.

Постановщик и обмен задачами для сотрудников и руководителей.

Печать договоров и доверенностей. Автовыставление счетов. Личные кабинеты клиентов и мобильное приложение. И еще много всего полезного.

Учет и отчетность индивидуального предпринимателя (ИП)

Вы здесь Опубликовано 2014-03-12 18:05 пользователем HRTrain Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП).

Сделать это предельно просто, нужно всего лишь написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей) и получить квитанцию об оплате, снять копии с паспорта и идентификационного кода и с этим пакетом документов прийти в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие документы.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации).

С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП. Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения.

Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной. Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года.

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников. ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию.

Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц). В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены.

Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье). Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством.

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса). То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы.

p>Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учета как такового, как в таком случае должна измениться учетная политика ИПв 2013 году? Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет в ИП тоже не предусмотрен. Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года.

Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н. Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИПможет происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов, которые ИП, находящиеся хоть на УСН, хоть на ОСН, должны учитывать:

  • в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
  • каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
  • все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
  • весь учет ведется позиционным способом.

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет. Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени.

Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности). Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

  1. ИП может не вести кассовую книгу;
  2. ИП может не оприходовать поступающие деньги в кассу;
  3. ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
  4. ИП может не хранить всю наличность в банке;

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

  1. приходных и расходных ордеров;
  2. книги кассира-операциониста;
  3. товарных чеков.

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

  1. должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
  2. положение о персональных данных работников;
  3. журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
  4. положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
  5. книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  6. график отпусков.
  7. журнал ознакомления с инструкциями;
  8. правила внутреннего трудового распорядка;
  9. штатное расписание;
  10. инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
Рекомендуем прочесть:  Кассовый чек на предоплату образец

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре. На каждого работника должны быть:

  1. трудовая книжка;
  2. трудовой договор;
  3. заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;
  4. приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
  5. личная карточка работника;
  6. табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
  7. приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя. Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей.

При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход. Надеемся, что наша статья помогла будущим и действующим ИП разобраться в том, что такое налоговый учет и отчетность ИП.

Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

Учет при ЕНВД

К существующим в Российской Федерации методам налогообложения в виде основной (ОСНО) и упрощенной систем () добавлена еще одна – вмененная система налогообложения на основе ЕНВД (единого налога на вмененный доход).Естественно, что данная система обладает определенными присущими только ей специфическими чертами. В данной статье постараемся рассмотреть основные особенности ведения бухгалтерского учета при ЕНВД.Содержнание:

Использовать данную систему налогообложения можно предприятиям, тип осуществляемой деятельности которых входит в перечень соответствующей статьи Налогового кодекса.При этом работников не должна превышать 100 человек.

Необходимо уточнить, что учет численности претерпел некоторые изменения. Так, вместо показателя среднесписочной численности учитывается показатель средней численности, который включает внешних совместителей и работников по гражданско-правовому договору.Переход на данный метод учета является добровольным, но допускается только с начала календарного года и действует в течение не менее чем 12 месяцев. Для начала работы в соответствии с этой системой налогообложения достаточно подать соответствующее уведомление.Расчет средней заработной можно произвести, руководствуясь формулой: среднедневный заработок = сумма заработанных средств за данный год :12 месяцев : 29,3.Специальная компьютерная программа для расчета заработной платы автоматически заполняет и журнал, в котором отражаются все хозяйственные операции по расчетам с работниками.

О программах по расчету з/п читайте .Перед принятием решения о переходе на новый режим налогообложения желательно просчитать налоговую нагрузку при разных вариантах и выбрать наиболее подходящий.Право на использование методики утрачивается компанией при нарушении обязательных для ее применения критериев или при прекращении предусмотренного ею типа деятельности.Существенным выступает различие в ведении бухучета при ЕНВД для индивидуальных предприятий и организаций.

Последние, независимо от выбранного варианта налогового учета, должны осуществлять бухгалтерский учет в установленном законом порядке. Для предпринимателей такая обязательность отсутствует.

Декларация по ЕНВД и соответствующая бухгалтерская отчетность должны быть сданы в контролирующие органы (20-го числа месяца после отчетного налогового периода).Организации, использующие этот метод, освобождаются от перечисления следующих налогов:

  1. имущественного,
  2. взносов по страхованию.
  3. НДС,
  4. на прибыль или (для частных предпринимателей),

Все варианты налоговых выплат заменены единым налогом, оплачиваемым до 25 числа месяца после отчетного периода (квартала).Величина налога рассчитывается не по фактически имеющимся, а по потенциально возможным доходам, определяемым из физических данных работы организации (величины торгового зала, численности работников, количества единиц автотранспорта).

Конкретные показатели для определенных типов деятельности детализированы в пунктах Налогового кодекса.Принципы начисления и оплаты остались неизменными для:

  1. медицинского и пенсионного страхования (обязательного),
  2. платежей по нетрудоспособности (временной) и материнству.
  3. страхования от производственных болезней и несчастных случаев,

Налогоплательщик обязан учитывать физические данные и их изменения в ходе налогового периода (квартала).

Учет производится с начала месяца, когда изменения имели место.Объектом налогообложения считается вмененный доход, который представляет собой возможный (потенциальный) доход, рассчитанный с учетом воздействующих на его образование условий и предназначенный для использования в расчете значения единого налога.Методика расчета предполагаемого дохода, согласно законодательству, состоит в следующем: базовая доходность (на единицу физического показателя) по конкретному типу работ умножается на физический показатель и на коэффициент (К1, или дефлятор), значение которого устанавливается правительством Российской Федерации ежегодно.Обязательно следует уточнить наличие местных (региональных) нормативных и правовых решений по ЕНВД, где могут содержаться корректирующие коэффициенты (К2) по некоторым типам деятельности. При расчете следует учитывать, что значение К2 округляется до 3-го символа после запятой.Следующая операция по умножению возможного дохода на К2 оставляет без изменения или уменьшает размер налогооблагаемого дохода.

15% от рассчитанного значения составит величину налога за месяц.Для вывода квартального показателя следует суммировать ежемесячные значения, которые могут различаться в случае изменения значения физического показателя.Величина налога (вмененного) рассчитывается со дня принятия на учет или на конкретную дату снятия с учета (при завершении работы по данной методике), а не со следующего месяца, как было прежде.

К основным при ЕНВД относятся следующие:Учет организуется руководителем организации, он лично ведет бухгалтерский учет или нанимает квалифицированного специалиста.Все операции должны документально оформляться и отражаться в регистрах бухгалтерского учета на основе унифицированных бланков или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.К объектам учета относятся расходы и доходы, активы и обязательства, прочие хозяйственные операции и любые источники финансовых ресурсов.[note]В обязательном порядке бухучет подлежит внутреннему и внешнему контролю.[/note]По окончании отчетного периода организация представляет в контролирующий орган , состав которой меняется исходя из категории предприятия.

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает обязательности ведения бухгалтерского учета при ЕНВД частными предпринимателями и гражданами, занимающимися индивидуальной практикой.При ведении деятельности без регистрации юридического лица осуществляется учет расходов, доходов и объектов для налогообложения в порядке, утверждаемом налоговым законодательством.Но при налоговой проверке могут быть истребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого лица. Данное положение взаимосвязано с пунктом Налогового кодекса, обязывающим налогоплательщиков в течение четырех лет хранить бухгалтерские и налоговые документы, в том числе:

  1. касающиеся поступления доходов,
  2. по перечислению или удержанию налогов.
  3. подтверждающие выполнение расходов,
  4. необходимые для расчета налогов,

Не предоставление документов или любой информации, предусмотренной Налоговым кодексом и иными законодательными актами, в оговоренный срок влечет к наложению штрафных санкций.Согласно Налоговому кодексу, предприниматели, работающие по налогообложению в виде ЕНВД, не обязаны осуществлять учет доходов и расходов в ходе своей деятельности.

Но плательщик обязан производить учет показателей, требуемых для налоговых расчетов.Порядок четко обозначен законодательством, и имеется ряд установленных правил, которые содержат 16 положений.Срок действия электронной подписи – 365 дней. Если он закончился, а продление не выполнено, у владельца есть еще 30 дней, в течение которых он сможет произвести пролонгацию старого сертификата. Более подробно о сроках действия ЭЦП написано в статье.Поэтому при проверке законным будет требование документов, подтверждающих правомерность применения данной системы учета и правильность расчета налога.

К таковым относят договоры аренды, планы помещений, но не относят документы о сумме поступившего дохода и произведенных расходах.Предприниматель не обязан предоставлять акты о выполнении работ, товарные накладные, договоры, так как они не требуются при подсчете и уплате налоговых платежей.[note]Плательщики ЕНВД должны соблюдать порядок по осуществлению расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах и хранить соответствующие документы (кассовые книги) в течение оговоренных законом сроков.[/note]В учетных документах обязательно присутствие схемы помещения с четким разделением на торговые зоны и подсобные участки.

При отсутствии разделения проверяющими инспекторами подсобные территории могут быть присоединены к торговым, что станет основанием налогового перерасчета в сторону увеличения.Исходя из практики, единый налог на вмененный доход и ведение режима в целом – сложные процедурные понятия с позиции ведения бухгалтерского учета при ЕНВД, выявления объектов для налогообложения и налогооблагаемой базы.Чтобы избежать проблем с контролирующими органами, можно привлекать к сотрудничеству или направлять на переобучение работников подразделений бухгалтерии.

  1. После 2007 года руководителям индивидуальных предприятий была вменена обязанность передавать в налоговую службу данные, касающиеся среднесписочной численности наемных […]
  2. Хозяйственные операции оформляются на любом предприятии первичной бухгалтерией. Это требование закреплено в №402-ФЗ от 2011 г. Акт выполненных работ формируется для последующего […]

Бухучет при ЕНВД

Copyright: фотобанк Лори На ведение бухучета при ЕНВД оказывает существенное влияние тип хозяйствующего субъекта. Если налогоплательщиком является юридическое лицо, то учет может быть организован в полном объеме или в упрощенном формате.

ИП на ЕНВД бухгалтерский учет могут не вести. Эта норма подтверждается п. 2 ст.

6 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ и Письмом Минфина от 08.08.2012 г. № 03-11-11/233. Подробнее узнать про бухучет ИП на ЕНВД можно . Право на применение упрощенного способа организации бухгалтерского учета возникает у компании при условии ее соответствия :

  1. по нанятого персонала;
  2. по структуре капитала.
  3. по объему доходов;

Несмотря на то, что налоговая база по ЕНВД не зависит от фактических доходов, юридическим лицам на «вмененке» необходимо организовать отражение учетных операций в учете по стандартному алгоритму.

Различия с другими налоговыми режимами будут проявляться в содержании и составе отчетной документации. Предприятия при организации учета должны:

  1. систематизировать информацию о работе фирмы в учетных регистрах (при небольшом объеме операций регистры могут быть заменены журналом хозяйственных операций);
  2. разработать учетную политику, в которой будет указан вид деятельности компании, избранный режим налогообложения;
  3. использовать полный набор первичной документации унифицированного типа и созданной по произвольным шаблонам;
  4. составлять и сдавать отчетность.

В учетной политике в одном из приложений необходимо привести рабочий .

позволяет сделать рабочий план счетов более укрупненным – для этого объединяют несколько синтетических счетов в один. Например, вместо комплекса затратных счетов (23, 26, 25, 28, 20 и 29) можно применять только счет 20. Обоснованием выступает информация Минфина от 19.07.2011 г.

№ ПЗ-3/2010. Норма актуальна для малых предприятий.

За организацию бухучета по всем сегментам ответственность возлагается на руководство фирмы.

Бухучет ООО на ЕНВД должен вестись с момента регистрации юридического лица.

Учет доходов и издержек предприятия ведут методом начисления по правилам ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.

Особенностью учетных операций на «вмененке» является необходимость постоянного учета значений, составляющих основу для расчета налога с вмененного дохода – физические показатели.

Формулой расчета налогового обязательства предусмотрено перемножение текущего значения доходности с физическим показателем (ст.

346.29 НК РФ). Если начисление налога показывается не последним днем квартала, а ранее, то контролирующие органы будут расценивать этот факт, как умышленное сокрытие доходных поступлений. При совмещении вмененки с другими налоговыми режимами учет доходов и издержек должен вестись обособленно.

Это необходимо для правильного выведения налоговой базы по каждому из налогов в рамках спецрежимов. Налоговые обязательства у вмененщиков возникают ежеквартально (ст. 346.30 НК РФ). В журнале операций отражение налога по ЕНВД аналогично записи по исчислению .

Для обособления налогового обязательства с вмененного дохода детализируется субсчетом «ЕНВД». На счете 68/ЕНВД кредитовые обороты обозначают процесс начисления налогов, а дебетовые записи свидетельствуют о погашении задолженности перед бюджетом.

На этом субсчете осуществляется начисление ЕНВД, проводки имеют вид:

  1. Д99 – К68/ЕНВД – отображается начисленная сумма налога (обоснование содержится в Письме Минфина от 16.12.2004 г. № 09-01-07); при ЕНВД проводки по начислению квартального налогового обязательства составляются последним днем отчетного периода;
  2. Д68/ЕНВД – К51 – произведена оплата налога.

Например, у компании в 1 квартале расчетный ЕНВД составил 8792,81 руб. В учете будут две записи:

  1. Д68/ЕНВД – К51 – перечисление в бюджет налога, подтверждается платежным поручением.
  2. Д99.1 – К68/ЕНВД в размере 8792,81 руб., факт начисления обязательств (данные берутся из );

В конце годового периода суммы, накопленные на счете 99, будут списаны на счет 84. Бухгалтерские проводки в розничной торговле при ЕНВД должны способствовать полному раскрытию сведений о поступающих материальных ценностях, рассчитываемых наценках и финансовых итогах всех произведенных сделок купли-продажи.

Для налогового учета при этом спецрежиме характерно отсутствие вычислений обязательств по . При ЕНВД проводки по приобретению товаров и других ценностей имеют вид:

  1. Д41.2 – К42 – произведено начисление наценки.
  2. Д41.2 – Д60 – показано поступление товаров и принятие их к учету;

После продажи товаров предприятие делает записи:

  1. Д90.2 – К42 – запись по сторнированию начисленной ранее наценки.
  2. Д62 – К90.1 – сумма полученной выручки;
  3. Д50 (51) – К62 – поступила оплата;
  4. Д90.2 – К41.2 – списана себестоимость реализованной партии товаров;

Начисление «вмененного» налога от реальной выручки не зависит, проводки по начислению и уплате ЕНВД будут такими же, как указано выше. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку ЕНВД | 10:15 15 января 2021 ЕНВД, УСН Нематериальные активы УСН ЕНВД Нематериальные активы ЕСХН ЕНВД | 15:35 23 мая 2016 ЕНВД ЕНВД ЕНВД | 12:46 4 мая 2017 ЕНВД | 11:35 17 ноября 2017 ЕНВД | 15:08 5 апреля 2018 ЕНВД | 11:30 2 августа 2018 ЕНВД | 12:33 13 ноября 2018 Пенсионеры Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог Прием на работу 6-НДФЛ Штрафы Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Статистическая отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+