Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Защита прав потребителей - Возможно ли вернуть поставщику товар и взять вместо него другой

Возможно ли вернуть поставщику товар и взять вместо него другой

Возможно ли вернуть поставщику товар и взять вместо него другой

Как вернуть товар поставщику в 2021 году?


Отношения между покупателем и продавцом регулируются ГК РФ. Процедура возврата товара сопровождается оформлением специальных финансовых документов и актов на предприятиях. После внесения последних изменений в законодательные акты были введены новые правила возврата товара поставщику.

Узнаем, как оформляется взаимодействие между контрагентами в данном случае. В некоторых случаях допускается , соответствующий заявленным показателям качества. В договоре на поставку должны быть прописаны возможные варианты возврата качественного товара.

Например, если продукцию не успели реализовать за определенный период. Что делать, если такой пункт отсутствует в контракте?

В этом случае, если продавец дорожит своей репутацией, то он может пойти навстречу покупателю и заключить дополнительное соглашение. После этого качественная продукция передается продавцу в установленном порядке. Покупатель оформляет возвратную накладную с указанием суммы НДС, которая была указа в первичных документах.

Это нужно сделать, даже если покупатель работает без НДС, т.е. освобожден от уплаты налога в соответствии со и . Корректировочный счет-фактуру должен составить продавец товара, и направить его покупателю.

Если по каким-то причинам поставщик продукции не направит корректировочный бланк, то он не может учитывать НДС в стоимость возвращенной продукции.

Покупатель имеет право вернуть некачественную продукцию. Это нужно сделать как можно быстрее после получения товара. Поэтому, как только будут обнаружены какие-либо недостатки или недокомплект продукции, то следует сразу же уведомить об этом продавца. Об этом правиле говорится в . Справка! Если покупатель не уведомит продавца о выявленных погрешностях, то последний имеет полное право отказать в поставке некачественной продукции ().
Справка! Если покупатель не уведомит продавца о выявленных погрешностях, то последний имеет полное право отказать в поставке некачественной продукции ().

При этом как показывает судебная практика, суд оказывается на стороне продавца.

Существуют определенные правила оформления возврата:

  1. покупателем составляется акт о выявленных недостатках товара, по форме, прописанной в договоре на поставку. Если в контракте отсутствует данный пункт, то документ заполняется по бланку, утвержденному учетной политикой предприятия (обычно это форма №ТОРГ-2 или М-7);
  2. продавцу направляется письменная претензия.

Фактически при возврате товара покупатель составит накладную, в которой делается отметка «возврат». В документе указывается стоимость товара, указанная в бланках, в свое время поступивших от продавца, в том числе НДС.

Что делать, если товар качественный, но он не соответствует условиям договора поставки? В этом случае также оформляется возврат покупки как некачественной продукции. Это связано с тем, что продавец не исполнил должным образом взятые на себя договорные обязательства.

Например, в соответствии с контрактом он должен был поставить мебель по ГОСТ, а вместо этого передал товар и документы, подтверждающие соответствие ТУ.

Расскажем, как плательщикам НДС оформить возврат. Каждой стороной сделки заполняются соответствующие документы: Продавец Он обязан выставить счет-фактуру с откорректированными данными. При этом будет неважно: · успел покупатель принять товар к учету или нет; · какой вид налогообложения используется покупателем (общая система или спецрежим); · какая дата отгрузки товара (до 01.01.2019 года или после этого времени); · возвращена продукция в полном объеме или частично; · имеются ли претензии к качеству или его ассортименту.

В корректировочном счете-фактуре следует отразить ставку НДС, по тарифу, указанному при отгрузке продукции.

Покупатель В тех случаях, когда предприниматель успел принять товар и поставить его на учет в декларации по НДС придется внести сведения о восстановлении произведенного вычета по НДС. Она указывается по данным, которые были в исходных документах. Естественно, эта запись делается только при возврате товара, ранее принятого на учет с НДС.
Естественно, эта запись делается только при возврате товара, ранее принятого на учет с НДС.

Не нужно ждать поступления корректировочного счета-фактуры от продавца.

Важно восстановить сумму именно в том квартале, когда возвращается товар и была устная договоренность с поставщиком.

Корректировочный счет-фактуру нужно предоставить в течение 5 дней, если покупатель успел оприходовать поступивший товар, но решил его вернуть, так как обнаружил брак. Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно не является плательщиком НДС. Но в для предприятий, применяющих спецрежим, не предусмотрено особого порядка исчисления вычетов.

Для таких компаний есть два варианта действий: Товар возвращен полностью Корректировочный счет-фактуру нужно зарегистрировать после возникновения права на налоговый вычет. Продукция возвращена частично В этом случае уменьшается количество продукции, соответственно и их стоимость.

Поэтому корректировочный документ оформляется только после возврата товара от организации, применяющего УСН. Продавец получает право на соответствующий вычет на основании .

Существенных изменений в составлении и оформлении бумаг не произошло.

Контрагентам для урегулирования спорного вопроса потребуется:

  1. договор на поставку товара;
  2. акт (в случаях, когда возвращается некачественный товар);
  3. форма ТОРГ-12 (потребуется при оформлении претензии).
  4. счет-фактура;
  5. товарная накладная (ТОРГ-12);

Допускается замена товарной накладной и акта бракованной продукции на единую унифицированную форму (УПД), если бланк утвержден учетной политикой организации. Контрагенты должны заверить акт возврата некачественной продукции личными подписями с обеих сторон.

При этом если подпись ставит представитель, то он должен иметь соответствующую доверенность на подобные действия. Кроме того, при оформлении каждого случая возврата нужно составлять претензию. В документе указываются причины, послужившие поводом для отправки товара продавцу. Специально утвержденного бланка не существует, поэтому документ составляется в произвольном виде.

Специально утвержденного бланка не существует, поэтому документ составляется в произвольном виде. Приветствуется, если документ будет заполнен на фирменном бланке организации. Если он отсутствует, то потребуется специально внести опознавательные реквизиты предприятия, заполнившего претензию.

Расскажем, какие основные пункты нужно указать в документе:

  1. сведения о заявителе, в частности, это наименование организации, ИНН, КПП, адрес фирмы, контактный телефон и эл.почту (кроме того, нужно указать контакты работника, с которым можно связаться для решения спорного вопроса);
  2. перечисленные подтверждающие документы, приложенные к письму;
  3. название составленного документа;
  4. информацию об организации, поставившей товар (написать должность и ФИО руководителя фирмы, также ее наименование, ИНН, КПП, адрес);
  5. описание сути претензионных требований: дата и номер договора, условия которого были нарушены (выявленные факты нарушений, например, поставлен некачественный товар, обнаружен брак или продукция не соответствует заявленному ассортименту);
  6. дата заполнения, с подписью руководителя предприятия.

Также можно установить конкретный срок для устранения недочетов. Любые спорные ситуации можно решить, если действовать в соответствии с действующим законом. В течение трех лет налоговые органы могут проверить налогоплательщиков, правильно ли они оформляют возврат товара по новым правилам.

Поэтому все документы учета нужно хранить надлежащим образом. Скачать Скачать Скачать Полезная статья 2 Автор статьиИмею наработанный, девятилетний опыт в делах по защите прав потребителей, в делах по взысканию ущерба, компенсаций за моральный и материальный вред.

Так же неоднократно участвовала в спорах с ЖЭУ, ЖКХ, УК и медицинскими учреждениями.Написано статей43 Похожие публикации Рубрики

  1. (42)
  2. (59)
  3. (44)
  4. (54)
  5. (47)
  6. (89)

Популярные статьи

Какой максимальный срок отключения холодной воды по закону? Причины отключения. 07.07.2019

Какие анализы бесплатные по полису ОМС?

Что говорит закон? Что. 01.08.2019

Можно ли вернуть купленное лекарство в аптеку при наличии чека?. 30.03.2019

Особенности операции по возврату товара поставщику

Любая категория покупателей имеет право на возврат товара поставщику. При этом не имеет значения изначальная договоренность, т.к.

этот вопрос регулируется Гражданским Кодексом РФ. Главное – правильно оформить документы и понимать сам процесс.

В ГК РФ предусмотрено несколько ситуаций, когда покупатель может вернуть товар:

  1. с выявленными дефектами – в качестве, упаковке, ассортименте, комплектации;
  2. качественный с сохранением всех товарных свойств, который годен к дальнейшей продаже;
  3. непроданные позиции.

Возврат указанных категорий не является безусловным. Законом выделен ряд оснований для всех 3 случаев.

При этом существует ряд условий для правильного документального оформления.Некачественной считается следующая продукция:

  1. просроченная (продукты питания, бытовая химия, парфюмерия и все, у чего есть срок годности);
  2. с повреждением упаковки или непосредственно продукции, что не влияет на эксплуатацию, но портит внешний вид;
  3. которую невозможно использовать по назначению (неработающая техника, отсутствие швов на одежде и т.п.).

При обнаружении производственного брака или низкого качества товара покупатель может поступить следующим образом:

  1. вернуть неликвид и получить назад свои деньги;
  2. совершить обмен на более качественный экземпляр.
  3. сделать возврат с целью устранения дефектов, после чего отремонтированные единицы будут отправлены поставщиком обратно;

У процедуры существует ряд нюансов, которые регулируются ГК РФ (ст.

475 и 518):

  1. оформление лиц регулируется Гражданским Кодексом, от физлиц – Законом о защите прав потребителей;
  2. обмену подвергается только некачественные позиции, оставшаяся часть поставки остается у покупателя;
  3. товар с несущественными недостатками подлежит ремонту и последующему возврату покупателю, иные варианты не предусмотрены.

В основном поставщики и магазины устанавливают минимальные периоды возврата – по сроку годности и гарантии. Но в некоторых случаях его можно осуществить в течение 2 лет с момента продажи:

  1. когда категория товара не может быть ограничена гарантийным или сроком годности (данная информация не должна указываться в сопроводительных документах).
  2. наличие* производственного брака или возникновения дефектов по вине самого продавца;

*Необходимы доказательства согласно ст.

471 и 477 ГК РФ. Допускается предоставление показаний свидетелей или видео- и фотоматериалов.В данном случае все зависит от того, когда обнаружен дефект: В момент приёмки товараПосле получения поставкиЧто делатьСамый простой вариант – не принимать некачественные позиции. В накладной достаточно вычеркнуть их из общего списка (в присутствии представителя (подпись на ТТН обязательна) поставщика)

  • составить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ по форме – указать количество дефектных единиц с описанием;
  • принять товар;
  • составить ТТН на возврат по форме в 2 экземплярах.
  • отложить брак;
  • уведомить поставщика;

ОсобенностиНе нужно оформлять возврат. При начислении НДС поставщик должен произвести перерасчет в выгодную для покупателя сторону.

Также можно принять всю поставку с условием, что продавец позже пришлет замену неликвиду.При заполнении данных ТТН из п.5 нужно указать основание – возврат некачественного товара. Реквизиты списываются с первоначальной ТТН.ВАЖНО! После получения бракованного товара поставщик проведет экспертизу.

Цель – выявить факт того, что дефект образовался до момента продажи.

В ином случае покупатель будет вынужден возместить все расходы и забрать некачественный товар обратно.В данном случае необходимо наличие одного или нескольких из следующих оснований*:

  1. продавец не вложил документы на груз;
  2. неполная комплектация;
  3. количество пришедших позиций меньше, чем указано в договоре;
  4. права владения товаром имеются у сторонних лиц;
  5. товар упакован с нарушением законодательства РФ или индивидуального договора с покупателем.
  6. некорректная комплектация – ассортимент не соответствует заявленному;

*Согласно ст. 460, 464, 466, 468, 480 и 482 ГК РФ соответственно.Перечень условий может быть расширен за счет пунктов, не указанных в правовых актах.

Например, возврат гарантируется, если доставка груза не будет осуществлена в оговоренные сроки. Дополнительные основания следует предварительно внести в договор купли-продажи.Порядок действий аналогичен тому, что применяется при оформлении прямой поставки – составляется ТТН по форме ТОРГ-2 и счет-фактура на оплату груза.

Только в качестве продавца теперь выступает покупатель, что и отражается в документе.Когда сбыт продукции не был осуществлен в установленные сроки, его также можно вернуть поставщику (при условии, что этот пункт указан в договоре).На языке Налогового Кодекса такая процедура называется обратной реализацией, т.е. поставщик выкупает товар у продавца, который ранее приобрел право собственности.ВАЖНО! Торговым площадкам с большим оборотом разрешается возвращать только хлебобулочные изделия.

Другие категории товаров вернуть не удастся.При желании вернуть нереализованные позиции, покупатель должен убедиться, что такая возможность указана в договоре с продавцом. Далее для того, чтобы правильно оформить возврат достаточно воспользоваться схемой для отправки качественного товара – по сути это та же продажа.Если данное условие не прописано в соглашении, то стороны могут договориться устно или решить спор в суде.Схема возврата товара, приобретенного на онлайн-ресурсе:

  • получение возврата поставщиком;
  • проведение комиссии*;
  • оповещение продавца с подтверждением причин* своего решения;
  • отправка посылки через почту (наложенным платежом или бесплатно – зависит от политики магазина);
  • денежный перевод на имя покупателя.

*Данные меры необходимы для выявления брака. Если это обычный возврат в течение 14 дней после покупки, то достаточно просто уведомить продавца об отмене покупки.ВАЖНО!

Почтовые услуги оплачивает покупатель.Если в магазине предусмотрена курьерская доставка, то этим же способом можно вернуть товар (у большинства сервисов услуга платная).Замена дефектного товара на качественный осуществляется по принципу, схожему с возвратом в интернет-магазине:

  • по прибытии поставщик и покупатель забирают бракованный и качественный товар.
  • каждый оплачивает почтовые услуги или курьерскую доставку со своей стороны;
  • обе стороны отправляют друг другу посылки без указания стоимости*;

*Получатель ничего не платит за отправление.Покупатель может потребовать компенсацию почтовых расходов. Но это возможно, если таковое указано в договоре купли-продажи или продавец ценит своих клиентов и согласен на это условие в обмен на сохранение сделки.Первый вопрос, который возникает перед тем, как делать возврат товара поставщику – какие документы оформлять.

Точный перечень зависит от того, кто делает отправку:ФизлицоЮрлицочек о приобретении изделия (необязательно); заявление* на возврат с указанием причины; ТТН полученного товара (если предоставил продавец).приходная ТТН; ТТН, составленная для возврата; счет-фактура.*Заполняется по форме магазина.Оптимальный вариант – когда обе стороны договора работают в одной плоскости налогообложения. Здесь процедура проходит в 3 этапа:

  • начисляется НДС;
  • при продаже НДС включается в стоимость.
  • в журнал продаж вносится запись о товаре;

В противном случае:

  1. налог суммируется со стоимостью в момент оприходования;
  2. цена на отгрузку изменяется, т.к.

    НДС уже включен в стоимость поставки.

  3. налог не начисляют и не выдают счет-фактуру;

Когда приобретатель работает по упрощенной системе налогообложения, то поставщик обязан вернуть деньги за товар + НДС.Перед тем, как оформить возврат поставщику, покупатель должен понимать, что существуют риски отказа со стороны продавца. При таком исходе существует 2 варианта решения проблемы.Личная беседа – оптимальный способ.

Она поможет избежать расходов на юристов, зря потраченного времени и судебных тяжб. Вопрос можно закрыть на взаимовыгодных условиях – например, при обязательном возврате, если возникнет необходимость, приобретатель обязуется возвести поставщика в ранг постоянных.Если удалось достичь консенсуса, то лучше закрепить полученное решение на бумаге – так покупатель будет застрахован от того, что продавец просто передумает возвращать деньги.Когда не удается договориться мирно, остается обратиться к судебной власти.

Предварительно нужно собрать пакет документов:

  1. свидетельство о госрегистрации истца в качестве юр лица;
  2. исковое заявление (изначально составляется в 3 экземплярах, один из которых отправляется ответчику);
  3. документ об уплате госпошлины*.
  4. договор купли-продажи;
  5. платежный документ – чек, счет-фактура;

*Размер регулируется ст.

333.21 НК РФ и зависит от суммы исковых требований.Когда договор не содержит информации о сложившейся ситуации, заявителю нужно защищать свои требования, опираясь только на ГК РФ, что не всегда приводит к выигранному делу.На весь процесс может уйти до 3 месяцев.

Если решение будет вынесено в пользу заявителя, то он получит исполнительный лист.

Далее приставы обяжут ответчика принять товар и вернуть деньги покупателю.

При этом все юридические расходы также понесет проигравшая сторона.При заключении сделки с поставщиками важно помнить, что не все из них добросовестные.

Поэтому лучше перестраховаться и перед оплатой внести пункты о возврате в общий договор.Оценка статьи: (Пока оценок нет)

Загрузка.Поделиться с друзьями:ТвитнутьПоделитьсяПоделитьсяОтправитьКласснуть

Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2021 году

Последнее обновление: 17.04.2021 Время чтения: 10 минут Отправим статью вам на почту Отправить 14810 Распечатать Бывают ситуации, когда компании или предпринимателю нужно вернуть поставщику товар или принять возврат от покупателя. Трудности могут возникнуть, если у сторон разные системы налогообложения. Рассмотрим, как вернуть товар поставщику на УСН, если покупатель на ОСНО, и наоборот, а также какими документами и как оформляется возврат товара, купленного в 2021 г.

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО Ближайшие отчётные даты

  1. Декларация по НДС за IV квартал 2021 года до 25.01.2021
  2. Авансовый платеж по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года до 28.11.2020
  3. Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года до 28.10.2020

Оглавление В Гражданском кодексе РФ приведен перечень случаев, когда покупатель вправе вернуть продавцу товар и потребовать возврата уплаченной за него суммы. В частности, такое право появляется, если продукция оказалась:

  1. некачественной или бракованной (ст. 475);
  2. без надлежащей упаковки (ст. 482);
  3. в меньшем количестве (ст. 466);
  4. не той комплектности (ст. 480);
  5. не того ассортимента (ст. 468);
  6. без сопроводительных документов, и покупатель не предоставил их по требованию в разумный срок (ст. 464).

Оснований для отказа от поставки не будет, если все условия договора выполнены, а покупатель просто «передумал».

Также нельзя отказаться от покупки, если поставщик оперативно устранит обнаруженные недостатки и несоответствия. Однако в договор купли-продажи можно включить и другие условия, по которым покупатель сможет сделать возврат.

Например, добавить пункт о возможности вернуть продукцию надлежащего качества, приобретенную для перепродажи, если ее не удастся реализовать в определенные сроки. С 2021 года оформление возвратов изменилось.

Правила едины для всех налогоплательщиков, при этом неважно:

  1. качественный товар или бракованный.
  2. как его вернули: целиком или только частично;
  3. отразил ли покупатель у себя в учете возвращаемый товар;

Система налогообложения покупателя тоже не играет роли.

Во всех случаях поставщику на ОСНО нужно оформить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенного товара. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в п. 1.4 письма № СД-4-3/20667 от 23 октября 2018 г.

Правительство РФ своим Постановлением от 19 января 2021 № 15 внесло изменения в порядок ведения книги продаж, тем самым закрепив рекомендации ФНС. Когда покупатель, работающий на УСН, решает вернуть товар поставщику на ОСНО, то последний вправе заявить к вычету НДС, который он уплатил в бюджет при реализации. Об этом сказано в п. 5 ст. 171 НК РФ.

Но есть условие: такой вычет возможен, если с момента возврата еще не прошло одного года (п. 4 ст. 172 НК РФ). При этом вносить исправления в прошлые периоды и сдавать уточненную декларацию по НДС ему не придется.

Продавец выпишет корректировочный счет-фактуру и зарегистрирует его в книге покупок.

Это будет основанием для вычета входного НДС. В бухгалтерском учете поставщик, применяющий ОСНО, сделает сторнировочные (уменьшающие сумму) проводки на полную или частичную стоимость товаров.

Проводка Проводка Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90.1 «Выручка» Сторно выручки по отгруженным ранее товарам 90.3 «НДС, начисленный с продажи» 68.2 «Учет расчетов с бюджетом по НДС» Сторно налога на добавленную стоимость, начисленного при поставке 90.2 «Себестоимость» 41 «Товары» Сторно списанной себестоимости возвращенного товара. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 51 «Расчетный счет» или 50 «Касса» Возврат денежных средств покупателю Проводки на стоимость товаров Покупатель на УСН, если принял приобретенное к учету, исправит записи, сделанные при поступлении: (Дт 41 Кт 60) – сторно суммы оприходованного товара (Дт 19 Кт 60) – сторно НДС, отнесенного на расходы при УСН. С 2021 года покупатель-плательщик НДС больше не обязан выставлять счета-фактуры по возвращаемым товарам, принятым им на учет.

Вместо этого поставщик оформляет корректировочные счета-фактуры. Но, только при условии, что применяет общий режим налогообложения. А что делать, если поставщик работает на «упрощенке» и не выписывает документы с НДС?

Минфин в письме № 03-07-09/52435 от 16 июля 2021 г. подтвердил, что организации и предприниматели, применяющие УСН, при возврате товара покупателем на ОСН, корректировочные счета-фактуры не составляют.

Соответственно, покупатель оформляет только возвратную накладную и другие сопроводительные документы, не выделяя в них НДС.

Поставщик на УСН просто принимает товары и расписывается в получении. Если же «общережимник» возвращает покупку путем обычной реализации, с заключением нового договора купли-продажи (поставки), в котором он станет продавцом, а бывший поставщик – покупателем, то выставит счет-фактуру в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 168 НК РФ. В бухгалтерском учете у покупателей на ОСНО проводки будут зависеть от того, успели ли они оприходовать товар, прежде чем вернуть.

Если он был учтен, нужно сделать корректировку: (Дт 41 Кт 60) – уменьшена стоимость принятых к учету товаров (сторно). На возврат не принятого на учет товара записи делать не потребуется, так как исправлять нечего.

А вот если покупатель еще на этапе приемки обнаружил бракованный товар, то может не приходовать его на баланс, а отнести на дебет забалансового счета 002 – «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». Тогда при возврате он сделает запись на эту сумму по кредиту 002. При любой системе налогообложения сопроводительные документы на возврат товара оформляются одинаково.
При любой системе налогообложения сопроводительные документы на возврат товара оформляются одинаково. Возврат бракованного товара, а также несоответствие количеству, ассортименту или другим условиям, указанным в договоре, покупатель оформляет актом о расхождениях.

Обязательной формы этого документа не предусмотрено, поэтому есть такие варианты:

  1. разработать свой документ со всеми обязательными реквизитами, перечисленными в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  2. воспользоваться унифицированной формой № ТОРГ-2 – акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей;

Скачать бланк формы ТОРГ-2 Выбранный вариант нужно закрепить в Учетной политике.

Для удобства можно взять за основу бланк ТОРГ-2 и изменить его, оставив необходимые реквизиты. На основании этого документа нужно оформить обычную накладную по форме ТОРГ-12 (на ней делают пометку «Возврат товаров») либо акт возврата поставщику (произвольной формы со всеми реквизитами).

Скачать бланк товарной накладной (ТОРГ-12) Их оформляют, когда уже приняли продукцию. Если же основания для отказа от поставки выявились в момент приемки (например, не хватает нужного количества), то выписывать отдельный документ не понадобится.

Сведения об уменьшении стоимости можно внести в накладную поставщика.

Кроме ТОРГ-12, нужно составить письмо-претензию с требованием принять товары и вернуть оплату.

В нем указывают причину для возврата. Если по условиям договора покупатель возвращает качественные товары, от него нужна только возвратная накладная.

Стороны также могут договориться о том, чтобы такая операция прошла как реализация.

Это бывает, когда товары покупали для дальнейшей перепродажи и не все они были проданы в оговоренный срок. Тогда покупатель может стать продавцом и продать поставщику то, что не удалось реализовать. В этом случае оформляют новый договор купли-продажи или поставки, а плательщики НДС выставляют обычные счета-фактуры в соответствии с п.

3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина № 03-07-09/52435 от 16 июля 2021 г.). При этом каких-либо упоминаний о возврате быть не должно. А вот применять способ «обратной реализации» (продажи поставщику в рамках первоначальной сделки) с 01 апреля 2021 года запрещено.

Если покупатель выставит счет-фактуру, то такой документ продавец не вправе использовать для получения вычета по НДС (Письмо Минфина № 03-07-09/25208 от 10 апреля 2021 г.). После подписания обеими сторонами комплекта документов, обосновывающих отказ от поставки, продавец, применяющий общий режим налогообложения, обязан выставить корректировочный счет-фактуру. В нем отражают стоимость отгрузки к уменьшению.

Этот документ необходим, чтобы скорректировать обязательства по НДС.

Его дата должна соответствовать фактической передаче возвращаемых товаров.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры Поставщик-плательщик НДС при поставке вместо счета-фактуры мог выставить универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. Тогда при приеме возврата ему нужно оформить универсальный корректировочный документ (УКД).

Форму этого документа разработала ФНС и рекомендована ее в письме № ММВ-20-15/86@ от 17 октября 2014 г. Используя УКД со статусом 1, продавец на ОСНО тоже вправе заявить НДС к вычету. Правильно оформленный возврат от покупателя на УСН продавцу на ОСНО, независимо от причины, дает последнему право на вычет НДС.

С 2021 года продавец для этого должен выставить корректировочный счет-фактуру.

При этом неважно, вернули ли ему всю партию поставки или только ее часть, был ли товар надлежащего качества или оказался бракованным. Для обоснования возврата у продавца на руках должен быть полный комплект сопроводительных документов (накладная, акты и пр.), выписанных покупателем. Чтобы проконсультироваться по возврату товаров при УСН и ОСНО, а также по любым другим вопросам, связанным с налогами и учетом, обращайтесь к экспертам сервиса , вам ответят в течение суток.

Подписаться 0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2021 год до 30.04.2021

  1. Автоматизация бухучета
  2. Шаблоны бланков
  3. Сверка с ФНС
  4. Снижение налогов
  5. Консультации бухгалтеров
  6. Электронная отчетность

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Защита интересов в суде
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Специалисты из вашей отрасли
  4. Проверка контрагентов
  5. Персональная команда + бизнес-ассистент

Возврат товара между юридическими лицами

Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года Не только покупатели — физические лица, но и организации иногда желают вернуть приобретенную продукцию и уплаченные за нее деньги. Но данная процедура имеет свои нюансы.

В нашей статье поговорим о том, как правильно осуществить возврат товара между юридическими лицами.

Взаимодействие между компаниями, выступающими в сделке в качестве продавцов и покупателей, регулируются Гражданским кодексом РФ. В ряде случаев, когда предприятия при закупке продукции действуют в интересах физических лиц, могут вступать в действие нормы Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителя».
В ряде случаев, когда предприятия при закупке продукции действуют в интересах физических лиц, могут вступать в действие нормы Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителя».

Но в этом случае для возврата необходимо предоставить заявление от гражданина. Чтобы вернуть товар, юридическое лицо должно иметь одно из следующих оснований:

  1. он был принят ранее на комиссию.
  2. нарушены условия соглашения;
  3. качество продукции не соответствует указанному в договоре;

Обратите внимание! Споры между поставщиком и получателем могут быть урегулированы как в процессе переговоров, так и в судебном порядке.

Если в договоре поставки не установлена возможность возврата товара, то осуществить данное действие невозможно. Единственной возможностью является его возвращение по заявлению физического лица, однако добиться этого крайне сложно.

Читайте также Если компания-покупатель перестала нуждаться в товаре, вернуть его по своему желанию поставщику она не может. Теоретически такое возможно по договоренности сторон, но поставщики соглашаются на это крайне редко. Намного легче вернуть некачественный товар.

Закон позволяет провести замену, если устранить недостатки в нем не представляется возможным (ст. 518, ст. 520 ГК РФ). В случае, когда продукция является сложной с технической точки зрения, у покупателя появляются дополнительные права. Он может в одностороннем порядке расторгнуть договор и потребовать вернуть денежные средства.

При этом ст. 474 ГК РФ устанавливает, что деньги возвращаются покупателю полностью, а расходы по возврату бракованной продукции на свои склады несет продавец.

Обратите внимание! Закон позволяет покупателю потребовать от поставщика товара ненадлежащего качества — снижения цены, устранения недостатков или компенсации расходов, которые он понес для их устранения. Читайте также Также покупатель имеет права требовать его замены на качественный аналог, либо возврата денег. В последнем случае он расторгает договор и от замены отказывается.

Недостатки в продукции могут проявиться не только при ее приемке, но и в процессе эксплуатации.

Главное, чтобы не прошли установленные ст.

477 ГК РФ сроки возврата:

  1. 2 года — с момента продажи товара, на который не установлены гарантийные обязательства;
  2. в течение срока годности продукции.
  3. в период гарантийного срока;

При наличии претензии о возврате продукции нужно руководствоваться положениями заключенного между юридическими лицами договора поставки. Если его нет, используются положения ГК РФ (гл. 27-30). Покупатель может согласиться на замену некачественного товара аналогичным, но он не обязан этого делать.

Ст. 523 ГК РФ однозначно предоставляет ему право при получении некачественной продукции требовать не замены, а именно возврата денежных средств. Обратите внимание! Чтобы отказаться от замены товара, покупатель должен известить продавца, обосновав свое решение. Об обнаруженных в продукции недостатках составляется Акт.

Этот документ должен быть подписан сторонами. Если продавец отказывается от его подписания, проблему придется решать в судебном порядке.

Акт и обоснованный отказ от замены высылается продавцу. После этого он обязан вернуть денежные средства в установленные сроки. Для получения покупателем назад своих средств, следует грамотно подготовить необходимые документы.

Получение товара происходит на основании договора или счетов-фактур, расходных накладных. Все бумаги следует хранить, так как они являются доказательством наличия договорных отношений, пусть и заключенных в устной форме.

При принятии решения о возврате, следует оформить следующие документы:

  1. товарную накладную с отметкой о том, что производится именно возврат, а не поставка;
  2. претензию продавцу с указанием допущенных им нарушений обязательств;
  3. акт несоответствия продукции по качеству или количеству;
  4. счет-фактуру.

Все бумаги должны быть подписаны обеими сторонами. На основании этих документов проводятся дальнейшие финансовые и бухгалтерские действия.

Обратите внимание! Если возврат происходит в том же отчетном периоде, что и его поставка, бухгалтер предприятия должен внести исправления в субсчете 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж» для перечисления обратно покупателю аванса. Если возвращенный товар был реализован в предыдущем отчетном периоде следует;

  1. подготовиться к вычету из уплаченного в прошлом периоде НДС;
  2. вернуть покупателю уплаченные им денежные средства.
  3. восстановить ранее списанную стоимость в субсчете «Прочие доходы»;
  4. отобразить его возврат по субсчету «Прочие», как расходы;
  5. отобразить наличие задолженности перед покупателем;

Обратите внимание!

Возврат денег за поставленный некачественный товар не освобождает поставщика от ответственности перед его покупателем за возникшие расходы и убытки. Помимо возвращения средств, у продавца в этой ситуации возникают дополнительные расходы. Они могут быть связаны, как с непосредственно оплатой хранения, перевозки и доставки продукции, так и со штрафными санкциями (упущенная выгода и т.п.).

Законодательство предусматривает возможность взыскания всего нанесенного ущерба. Зачастую разрешение подобных споров осуществляется в суде, но перед подачей искового заявления пострадавшее лицо обязано направить нарушителю претензию. Претензия может быть отправлена по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо в электронном варианте.

Если ответ не получен или не устраивает истца, можно подавать иск в суд. Обстоятельства бывают разными, и покупатель имеет право согласиться на замену некачественной продукции на аналогичную. Обмен товаров урегулирован ст.

502 ГК РФ. Если покупателю такой вариант подходит, то продавец не может требовать от него доплат и компенсаций. Если сроки возврата товара не указаны в договоре, то у покупателя есть на оформление этой процедуры 30 суток. После получения извещения, продавец обязан вернуть денежные средства в течение 10 дней.

Деньги возвращаются либо на счет покупателя, либо на тот счет, который указан в договоре. Редактор Практикующий юрист с 2006 года

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

Татьяна Крутякова, зам.

генерального директора издательско-консалтинговой группы АйСи Групп Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике.

Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете. Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Итак… Продавец отгрузил покупателю партию товаров.

По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.

Важно – на каком основании (по какой причине) идет этот возврат.

Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п., то данный возврат является именно возвратом, смысл которого в гражданско-правовом плане означает, что поставщик не выполнил должным образом своих обязательств по поставке товара. Если же у покупателя никаких претензий к товару нет, и он возвращает товар по договоренности с поставщиком просто потому что не смог его реализовать, то такой возврат, по сути, является обратной реализацией. В этом случае по факту имеют место две сделки по реализации товаров: сначала поставщик продал товары покупателю, а потом покупатель продал эти же товары поставщику.

И ничего сложного и «особенного» в этих сделках нет.

Обеими сторонами они оформляются и отражаются в бухгалтерском и налоговом учете как обычная купля-продажа товаров. Покупатель-плательщик НДС при обратной реализации выписывает своему бывшему поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, отражает этот счет-фактуру в своей книге продаж в составе выручки. В бухгалтерском учете стоимость возвращаемых товаров отражается в составе выручки на счете 90.

В налоговом учете по налогу на прибыль эта сделка также отражается в составе доходов и расходов как реализация товаров. С возвратом же ситуация иная.

Для покупателя возврат товара по причине того, что он не соответствует условиям договора, реализацией не является. В этой части договор поставки признается не исполненным (ведь поставщик по факту так и не поставил необходимый товар). Поэтому в бухгалтерском учете покупателя стоимость возвращенного товара отражается на счете 76.

Счет 90 в этом случае не затрагивается. В налоговом учете по налогу на прибыль у покупателя никаких доходов и расходов, подлежащих включению в расчет налоговой базы, не возникает.

Что касается НДС, то в соответствии с рекомендациями ФНС России (см. письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) покупатель, возвращающий товар, принятый им к учету, должен выписать на имя своего поставщика счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров.

Этот счет-фактуру покупатель регистрирует в своей книге продаж, соответственно, отраженная в нем сумма учитывается как выручка от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (в декларации по НДС покупателя эта сумма пройдет в Разделе 3 именно в составе выручки).

Таким образом, при возврате товаров, принятых к учету, покупатель фактически отражает этот возврат также, как и обратную реализацию.

Но… только в целях исчисления НДС. В бухгалтерском учете при этом никакой реализации нет.

В налоговом учете по налогу на прибыль тоже. И вот эта «нестыковка» как раз и ставит в тупик многих бухгалтеров.

Как такое может быть? Счет-фактура при отсутствии реализации? На самом деле, вполне себе обычная история.

Это не единственная ситуация, когда правила НДС отличаются от правил бухгалтерского и налогового учета. Есть и другие операции, которые в целях исчисления НДС признаются реализацией, а в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли таковой не являются.

Например, раздача рекламной продукции (каталогов, образцов товаров) себестоимостью свыше 100 руб. за единицу. В бухгалтерском и налоговом учете при такой раздаче мы признаем расходы на рекламу, а в целях исчисления НДС необходимо выписать счет-фактуру на рыночную стоимость розданной рекламной продукции и начисленную на нее сумму НДС. Данные из этого счета-фактуры отражаются в книге продаж и в Декларации по НДС в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

Итак, ничего сложного в возврате товаров нет.

В любом случае при возврате принятого к учету товара организации-покупателю придется выписать поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров и отразить его как в книге продаж, так и в Разделе 3 своей Декларации по НДС (в составе выручки). При этом для целей исчисления НДС, в принципе, не важно, какая ситуация имеет место – «настоящий возврат» или «обратная реализация». А вот для правильного отражения возврата в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль бухгалтеру организации-покупателя необходимо четко квалифицировать этот возврат либо как «настоящий возврат», либо как «обратную реализацию».

При этом основным признаком «настоящего возврата» является письменная претензия покупателя к поставщику, в которой излагаются все претензии к возвращаемому товару. Это может быть и акт о браке (если выявлен брак), и претензия произвольной формы о том, что получен товар не того наименования (например, черный шоколад вместо молочного) или не того цвета и т.п.

Есть претензия – нет реализации, нет претензии – есть реализация и в бухгалтерском, и в налоговом учете. И вот здесь возникает еще одна проблема, которая не дает бухгалтеру организации-покупателя отразить возврат товаров как положено. Если стоимость возвращаемых товаров прогоняется через счет 76 (без использования счета 90), стандартная бухгалтерская программа не позволяет автоматически сформировать счет-фактуру на стоимость этих товаров.

Чтобы его сформировать, она (программа) «требует» провести возврат как реализацию.

И многие бухгалтеры воспринимают это как аргумент в пользу того, что счет-фактура выписывается только в том случае, если речь идет об обратной реализации. Часто именно это и является причиной споров между продавцами и покупателями.

Продавцы жалуются на то, что покупатели при возврате товаров отказываются выписывать счета-фактуры, ссылаясь на то, что программа этого не делает. Смешно? Увы, не очень. Дело в том, что для многих бухгалтеров программа, действительно, является неким «большим братом», который по определению все знает и делает правильно. Поэтому на вопрос: почему вы именно так отразили ту или иную операцию, все чаще слышишь не ответ со ссылками на Налоговый кодекс (или, на худой конец, разъяснения Минфина или ФНС), а волшебную фразу «у нас программа так делает» (как вариант – «у нас программа так НЕ делает»).

И что на это можно возразить?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+