Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Таможенное право - Выписки из главной книги по счетам для таможни

Выписки из главной книги по счетам для таможни

Выписки из главной книги по счетам для таможни

Когда нужна выписка из кассовой книги – образец и особенности оформления


» » » » 22.08.2019 Кассовый учет на предприятии должен обязательно осуществляться . Она представляется в виде учетной ведомости, регистрирующей все операции с наличными денежными средствами.

Запрос о предоставлении выписки из кассового документа, как правило, поступает от кредитного учреждения или налоговой инспекции, если проверке подвергается какой-то определенный период (продолжительностью меньше календарного года), операция. Банковские работники усердно исполняют закон о противодействии легализации преступных доходов. Нормы позволяют оформить запрос практически любого документа у владельца счета.

Контролю подвергаются снятие наличности на сумму 600 тыс.руб. и более. К примеру, организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения оформила денежный чек на хозяйственные нужды компании. Банк затребовал бумаги, подтверждающие факт расходов.

Упрощенная система налогообложения предусматривает оплату налога только с доходов и в подтверждении расходов не нуждаются, с одной стороны, с другой — предприятия на УСН обязаны вести , где фиксируется поступление наличности по чеку и выдача ее подотчетным лицам. Действующим законодательством не закреплена за банками обязанность контролирования ведения кассовых операций, данная норма делегирована налоговой службе. Но подписывая договор с кредитным учреждением, банк может внести в него пункт об обязательном представлении документов, подтверждающие законность расходования денежных средств.

Если юридическое или физическое лицо отказывается выполнить предъявленное требование, то платежи по расчетному счету владельца временно приостанавливаются.

Кассовый контроль может осуществляться налоговыми инспекторами в любой удобный для них момент. На подобные мероприятия не распространяются нормы Закона о защите юридических лиц при проведении государственного контроля. Инспекторы могут пожелать ознакомиться с кассовой книгой на месте или запросить их для осуществления контрольных мероприятий.
Инспекторы могут пожелать ознакомиться с кассовой книгой на месте или запросить их для осуществления контрольных мероприятий.

В этом случае делаются копии документации, выписка. Утвержденной формы выписки не существует.

Получив запрос документа, налогоплательщики полагаются на свой опыт при ее оформлении. Составить выписку можно несколькими способами:

  1. Составление таблицы — вся необходимая информация по операциям за запрашиваемый период или по определенному контрагенту переносится из основного документа в соответствующие графы выписки: дата заполнения, порядковый номер в кассовой книге, номер и наименование первичного документа ( или ), ФИО или название получателя денежных средств, номер корреспондирующего счета. В шапке самостоятельного документа указывается его название: «Выписка из кассовой книги». Далее обозначается название хозяйствующего субъекта, код по классификатору предприятий, период, за который оформляется извлечение. Подписывает выписку глава предприятия и сотрудник, ответственный за ее ведение.
  2. Копирование нужных страниц — из оригинальной формы (КО-4) копируются необходимые страницы, на первом листе обозначается, что это выписка из кассовой книги. Все копии должны содержать подпись директора компании и ответственного специалиста, печать организации.

В ходе проверки выписки из кассового документа осуществляется анализ совершенных операций:

  1. соответствие приходных ордеров (номер, дата, сумма) записям в журнале их регистрации;
  2. своевременное оформление расчетов с работниками, которым выданы денежные средства на хозяйственные или командировочные расходы, подотчетное лицо в течение 3-х дней с момента получения денег или после возвращения из командировки должно представить бухгалтеру или руководителю авансовый отчет с документами, подтверждающими осуществленные расходы.
  3. полное и своевременное оприходование наличности в кассу фирмы, осуществляется параллельно с ознакомлением с банковскими выписками;

При возникновении обязательств по предоставлению выписки из кассовой книги юридическому лицу следует неукоснительно его выполнить. Соблюдение правил ведения кассовых операций позволит избежать наложению штрафных санкций со стороны надзорных органов.

Пример оформления выписки из кассовой книги – . Если при подготовке выписки бухгалтером выявлена неточность, то в бумажные документы кассы можно внести поправки.

Рядом с исправлением указывается фамилия и инициалы сотрудника, осуществившего исправления, и дата корректировки.

Заполняя листы кассовой книги следует неукоснительно соблюдать регламент по оформлению, в соответствии с которым движение наличных денежных средств осуществляется отдельно от листов, учитывающих движения денежных документов.

На листах движения денежных документов должна присутствовать отметка «фондовый».

Как вести и заполнять главную книгу бухгалтера?

Бухгалтерские службы больших предприятий ежегодно проводят очень большое количество транзакций денежных средств по разным направлениям и на основании разных документов. Учёт средств, сведения о получении и тратах которых содержатся в разных документах, ведётся с помощью гроссбуха (главной бухгалтерской книги), о предназначении и нюансах оформления которой и пойдёт речь в этой статье.

Главная книга (сокращённо гроссбух) – основной документ финансового учёта в компаниях, зарегистрированных на территории России.

В него вносятся данные о транзакциях по всем счетам бухгалтерского учёта, используемых предприятием. По каждому счёту бухгалтерская служба должна внести следующие данные:

  1. Обороты по дебетовым и кредитовым счетам.
  2. Сальдо на конец каждого месяца, входящего в отчётный год.
  3. Сальдо по состоянию на 1 января года, для которого составляется книга.

Согласно инструкции по применению ордерно-журнального счетоводства на предприятиях, суммы по дебету и кредиту в каждом отчётном периоде должны быть равны.

Кроме того, сальдо по кредитовым и дебетовым счетам в каждом месяце также должны иметь одинаковые значения. Документ необходим для отчёта перед работниками проверяющих органов, которые практически всегда требуют его для ознакомления. Кроме того, из данных гроссбуха легко узнать о типичных ошибках заполнения нормативных документов, выявить которые при проверках, например, отчётных ведомостей достаточно сложно.

Как рассчитать – читайте в этой статье.

Для чего и как пишется расписка о возврате денежных средств – смотрите .

Форма гроссбуха, применяемая на предприятии, утверждается непосредственно руководством организации и после опубликования приказа становится обязательной к применению бухгалтерами. Заполнять книгу нужно в следующей последовательности:

  • Последним этапом работы является подсчёт общей суммы кредита и дебета на конец отчётного периода, занесение данных в соответствующие колонки и проверка правильности их заполнения (суммы по дебетовым и кредитным счетам должны иметь одинаковые значения).
  • В начале работы бухгалтер должен занести в документ названия и номера счетов, субсчетов и субсубсчетов, применяющихся компанией для расчётов с другими организациями и физическими лицами и зафиксированных в учётной политике фирмы.
  • Третий этап – внесение сумм по всем расчётам, осуществлённым компанией за отчётный период.
  • После внесения данных необходимо заполнить колонки «Дебет» и «Кредит» в разделе остатков на счетах на момент начала очередного отчётного периода.

Здесь вы можете бесплатно скачать и в формате Excel Стоит отметить, что в организациях, имеющих лицензированные пакеты бухгалтерского учёта 1С, главные книги формируются автоматически, поэтому необходимости в ручном учёте трат и получений финансовых средств в таких компаниях нет.

В случае, если в данные гроссбуха вносились изменения, они должны быть заверены подписями лиц, ответственных за ведение, с инициалами и расшифровкой подписи.

При оформлении в электронном виде документ должен быть заверен электронной подписью руководителя предприятия или бухгалтера. Помимо данных по расчётным счетам, в журнале должны содержаться следующие сведения:

  1. Величина измерения объектов бухучёта в денежном выражении.
  2. Наименование документа.
  3. Подписи ответственных лиц с данными, необходимыми для их однозначной идентификации (расшифровки подписи, инициалы и иные реквизиты).
  4. Наименование организации, его ведущей.
  5. Должности лиц, ответственных за ведение отчётности в соответствии с нормативными документами.
  6. Год, по операциям за который составлен гроссбух.

Формирование документа в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Согласно тексту норматива, в котором перечисляются типовые управленческие документы, обязательные для действующих организаций, книга должна храниться в течение пяти лет. Срок хранения гроссбуха начинает отсчитываться с первого дня, следующего за отчётным периодом, для которого был составлен журнал.

По истечении срока он должен быть утилизирован на основании приказа комиссии, отбирающей для уничтожения документы, у которых истекли сроки хранения.

Приказ ФТС РФ от 03 августа 2009 года N 1400 Об утверждении Порядка ведения лицевого смета участника внешнеэкономической деятельности

  1. N от

04 сентября 2009· В целях совершенствования учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации в соответствии с положениями Федерального закона от 9 апреля 2009 г. N 58-ФЗ

«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 15.

ст. 1780) Приказываю: 1. Утвердить прилагаемый Порядок ведения лицевого счета участника внешнеэкономической деятельности.

2. Начальникам Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования, региональных таможенных управлений, таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, и таможен обеспечить выполнение требований Порядка ведения лицевого счета участника ВЭД. 3. Главному управлению информационных технологий (А.Е.Шашаев), ГНИВЦ ФТС России (ОЛХПучков) обеспечить доработку и с учетом сроков плана-графика (пункт 4), утвержденного распоряжением ФТС России от 29 мая 2009 г.
3. Главному управлению информационных технологий (А.Е.Шашаев), ГНИВЦ ФТС России (ОЛХПучков) обеспечить доработку и с учетом сроков плана-графика (пункт 4), утвержденного распоряжением ФТС России от 29 мая 2009 г.

N 93-р «О создании в ФТС России рабочей группы», внедрение программных средств в целях ведения лицевого счета участника ВЭД в таможенных органах.

4. Считать настоящий Приказ вступившим в силу с 1 октября 2009 года.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя руководителя ФТС России В.М. Малинина. 1.1. Для учета таможенных операций юридического лица и физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность (далее — юридическое лицо), физического лица, осуществляющего перемещение через таможенную границу товаров и (или) транспортных средств для личного пользования (далее — физическое лицо), таможенного брокера открывается лицевой счёт участника внешнеэкономической деятельности (далее — лицевой счет участника ВЭД).

1.2. На лицевом счете участника ВЭД ведется учет операций по начислению и уплате таможенных и иных платежей, административных штрафов, внесению и возврату/зачету денежного залога, по поступлению и возврату денежных средств участнику внешнеэкономической деятельности (далее — участник ВЭД). 1.3. Данные лицевых счетов участников ВЭД группируются в оперативном учете на счете 06 «Расчеты с участниками ВЭД» в корреспонденции с соответствующими счетами оперативного учета (далее — ОУ). 1.4. Контроль за отражением операций на лицевых счетах участников ВЭД в таможне осуществляется отделом таможенных платежей таможни (далее — ОТП таможни), в оперативной таможне, региональном таможенном управлении — подразделением, уполномоченным начальником таможенного органа, в ФТС России — подразделением, уполномоченным начальником Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования.

1.5. Лицевой счет открывается в таможенном органе: каждому юридическому лицу при совершении одной или нескольких операций по форме согласно приложениям N 1, N 2 к Порядку ведения лицевого счета участника внешнеэкономической деятельности (далее — Порядок), единый для всех физических лиц при совершении одной или нескольких операций по форме согласно приложениям N 3, N 4 к Порядку, каждому таможенному брокеру при совершении одной или нескольких операций по форме согласно приложению N 5 к Порядку. 1.6. Каждому лицевому счету участника ВЭД присваивается номер, который формируется по схеме: __/__/__/__ , где 1 2 3 4 1 — дата открытия лицевого счета участника ВЭД; 2 — код таможенного органа, открывшего лицевой счет участника ВЭД; номер лицевого счета юридического лица и таможенного брокера дополнительно включает в себя следующую информацию: 3 — идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН); 4 — код причины постановки на учет (далее — КПП).

В лицевом счете юридического лица и таможенного брокера указывается наименование организации с учетом организационно-правовой формы. 1.7. Участнику ВЭД в случае изменения реквизитов открывается новый лицевой счет.

Свободный остаток денежных средств, денежный залог при отсутствии задолженности по уплате таможенных платежей и пеней, штрафов зачисляется на лицевой счет участника ВЭД — правоприемника по его заявлению с предоставлением подтверждающих документов (копий, заверенных в установленном порядке). 1.8. Лицевой счет участника ВЭД состоит из двух разделов: раздел 1 «Расчеты по денежным средствам» (далее — раздел 1); раздел 2 «Расчеты по таможенным и иным платежам» (далее — раздел 2). 2.1. Раздел 1 «Расчеты по денежным средствам» лицевого счета участника ВЭД (юридических и физических лиц) состоит из шести подразделов: «Оборот по денежным средствам с по », «Свободный остаток денежных средств», «Денежный залог», «Деньги в пути», «Сумма возврата, не списанная со счета 40101», «Журнал операций».

2.2. Документы, фиксирующие операции, группируются в «Журнале операций» в хронологическом порядке.

Подраздел «Журнал операций» состоит из граф, которые заполняются следующим образом. Графа «Дата» Заполняется при совершении любой операции по разделу 1 «Расчеты по денежным средствам». В графе 1 «Дата» указывается дата совершения операции по лицевому счету участника ВЭД.

Графа «Платежный документ» Заполняется при совершении любой операции по разделу 1 «Расчеты по денежным средствам»: в графе 2 «номер» указывается номер платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет участника ВЭД; в графе 3 «дата» указывается дата платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет участника ВЭД; в графе 4 «КБК» указывается КБК платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет участника ВЭД; в графе 5 «сумма документа» указывается сумма платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет участника ВЭД. Графа «Поступление» В графе 6 «способ» указывается способ поступления денежных средств на лицевой счет участника ВЭД, которые зачислены (подлежат зачислению) на отдельный счет Федерального казначейства по г.

Москве N 40101

«Учет и распределение таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности между бюджетами»

(далее — счет 40101); способ поступления заполняется в соответствии со справочником (приложение N 8 к Порядку); в графе 7 «сумма» указывается сумма поступления платежей на лицевой счет участника ВЭД; в графе 8 «счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых подлежит учету сумма платежей в зависимости от способа поступления на лицевой счет участника ВЭД.

Графа «Решение о зачете» В графе 9 «номер» указывается номер решения таможенного органа о зачете денежных средств в счет будущих платежей/решения о зачете денежных среден на субсчет другой таможни; в графе 10 «дата» указывается дата решения таможенного органа о зачек денежных средств в счет будущих платежей/решения о зачете денежных среден на субсчет другой таможни.

Графа «Сумма зачета» В графе 11 «с другой таможни» указывается сумма решения о зачеп денежных средств по соответствующему КБК с субсчета другой таможни; в графе 12 «излишней уплаты» указывается сумма решения о 3a4eTt денежных средств в счет будущих платежей по соответствующему КБК ш лицевой счет участника ВЭД.

Графа «Таможенная расписка» В графе 13 «код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенноп органа (структурного подразделения), оформившего таможенную расписку; ко; таможенного органа входит в справочный номер таможенной расписки; в графе 14 «дата» указывается число, месяц, две последние цифры год; оформления таможенной расписки; дата входит в справочный номер таможенное расписки; в графе 15 «номер» указывается типографский номер таможенной расписка номер входит в справочный номер таможенной расписки. Графа «Сумма денежного залога» В графе 16 «погашено» указывается сумма денежного залога, зачтенная н; лицевой счет участника ВЭД в счет будущих платежей; в графе 17 «оформлено» указывается сумма денежного залога, списанная с лицевого счета участника ВЭД по таможенной расписке.

Графа «Документ начисления» В том числе подлежит заполнению (при наличии информации) пр в графе 18 «код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенноп органа (структурного подразделения), оформившего (принявшего к учету документ, подлежащий оплате; код таможенного органа входит в справочный номер документа начисления таможенных и иных платежей, административных штрафов (далее — документ начисления); в случае оформления документа начисления иным органом в графе ставится «О»; в графе 19 «дата» указывается число, месяц, две последние цифры года (год) оформления (принятия к учету) документа, подлежащего оплате; дата входит в справочный номер документа начисления; в графе 20 «номер» указывается номер документа, подлежащего оплате; номер входит в справочный номер документа начисления; в графе 21 «КБК» указывается КБК, который подлежит оплате согласно документу начисления.

Графа «Документ начисления» В том числе подлежит заполнению (при наличии информации) пр в графе 18 «код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенноп органа (структурного подразделения), оформившего (принявшего к учету документ, подлежащий оплате; код таможенного органа входит в справочный номер документа начисления таможенных и иных платежей, административных штрафов (далее — документ начисления); в случае оформления документа начисления иным органом в графе ставится «О»; в графе 19 «дата» указывается число, месяц, две последние цифры года (год) оформления (принятия к учету) документа, подлежащего оплате; дата входит в справочный номер документа начисления; в графе 20 «номер» указывается номер документа, подлежащего оплате; номер входит в справочный номер документа начисления; в графе 21 «КБК» указывается КБК, который подлежит оплате согласно документу начисления. Графа «Оплата начисления» В графе 22 «сумма» указывается сумма, списанная с лицевого счета участника ВЭД по документу начисления; в графе 23 «счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых подлежит учету сумма, списанная с лицевого счета участника ВЭД по документу начисления. Графа «Решение о возврате» В графе 24 «номер» указывается номер решения о возврате денежных средств; в графе 25 «дата» указывается дата решения о возврате денежных средств.

Рекомендуем прочесть:  Растаможить машину из абхазии

Графа «Сумма возврата на счет» В графе 26 «плательщика» указывается сумма денежных средств, которая подлежит возврату на расчетный счет плательщика по решению таможенного органа; в графе 27 «другой таможни» указывается сумма денежных средств, которая зачтена по решению таможенного органа на лицевой счет плательщика, открытый в другой таможне.

Графа «Данные физического лица» Заполняется только в лицевом счете физического лица. В графе 28 «ИНН» указывается ИНН физического лица, в случае отсутствия ИНН в графе ставится «0»; в графе 29 «документ» в случае отсутствия ИНН указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 30 «фамилия» указывается фамилия физического лица; в графе 31 «имя» указывается имя физического лица; в графе 32 «отчество» указывается отчество физического лица. 2.3. Подраздел «Оборот по денежным средствам с по » формируется за период на основании данных «Журнала операций».

В строке «Итого за период» указываются итоговые значения соответствующих граф за отчетный период. Графы подраздела «Оборот по денежным средствам с по » заполняются следующим образом: в графе 1 «КБК» указывается КБК, по которому совершены операции за отчетный период; в графе 2 «Входящий остаток» указывается доступный остаток денежных средств по соответствующему КБК на лицевом счете участника ВЭД на начало отчетного периода; в графе 3 «Поступило» указывается сумма поступления платежей по соответствующему КБК на лицевой счет участника ВЭД за отчетный период; в графе 4 «Зачтено» указывается сумма зачтенных платежей по соответствующему КБК на лицевой счет участника ВЭД за отчетный период; в графе 5 «Оплачено начислений» указывается сумма списания денежных средств по соответствующему КБК с лицевого счета участника ВЭД в счет уплаты документов начисления за отчетный период; в графе 6 «Возвращено» указывается сумма списания денежных средств по соответствующему КБК с лицевого счета участника ВЭД за отчетный период; в графе 7 «Исходящий остаток» указывается остаток денежных средств по соответствующему КБК на лицевом счете участника ВЭД на конец отчетного периода; исходящий остаток равен сумме свободного остатка денежных средств и денежного залога на отчетную дату. 2.4. Подраздел «Свободный остаток денежных средств» формируется на основании данных «Журнала операций» и включает в себя перечень платежных документов в разрезе КБК с доступным для расходования остатком денежных средств на отчетную дату.

В строке «Итого за период» графы 5 указывается суммарный свободный остаток по лицевому счету участника ВЭД на отчетную дату.

Графы подраздела «Свободный остаток денежных средств» заполняются следующим образом. Графа «Платежный документ» В графе 1 «номер» указывается номер платежного документа, по которому имеется доступный остаток; в графе 2 «дата» указывается дата платежного документа, по которому имеется доступный остаток; в графе 3 «КБК» указывается КБК платежного документа, по которому имеется доступный остаток; в графе 4 «сумма» указывается сумма платежного документа, по которому имеется доступный остаток; в графе 5 «остаток» указывается доступный для расходования остаток по платежному документу на отчетную дату.

Графа «Данные физического лица» Заполняется только в лицевом счете физического лица.

В графе 6 «ИНН» указывается ИНН физического лица, в случае отсутствия ИНН в графе ставится «0»; в графе 7 «документ» в случае отсутствия ИНН указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 8 «фамилия» указывается фамилия физического лица; в графе 9 «имя» указывается имя физического лица; в графе 10 «отчество» указывается отчество физического лица.
В графе 6 «ИНН» указывается ИНН физического лица, в случае отсутствия ИНН в графе ставится «0»; в графе 7 «документ» в случае отсутствия ИНН указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 8 «фамилия» указывается фамилия физического лица; в графе 9 «имя» указывается имя физического лица; в графе 10 «отчество» указывается отчество физического лица.

2.5. Подраздел «Денежный залог» формируется на основании данных «Журнала операций» и включает в себя перечень платежных документов в разрезе КБК, по которым участником ВЭД внесен денежный залог на отчетную дату. В строке «Итого за период» графы 5 указывается суммарный денежный залог на лицевом счете участника ВЭД на отчетную дату.

Графы подраздела «Денежный залог» заполняются следующим образом. Графа «Платежный документ» В графе 1 «номер» указывается номер платежного документа, по которому внесен денежный залог; в графе 2 «дата» указывается дата платежного документа, по которому имеется доступный остаток; в графе 3 «КБК» указывается КБК платежного документа, по которому внесен денежный залог; в графе 4 «сумма» указывается сумма платежного документа, по которому внесен денежный залог; в графе 5 «остаток» указывается сумма денежного залога по платежному документу на отчетную дату.

Графа «Данные физического лица» Заполняется только в лицевом счете физического лица. В графе 6 «ИНН» указывается ИНН физического лица, в случае отсутствия ИНН в графе ставится «О»; в графе 7 «документ» в случае отсутствия ИНН указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 8 «фамилия» указывается фамилия физического лица; в графе 9 «имя» указывается имя физического лица; в графе 10 «отчество» указывается отчество физического лица.

В графе 6 «ИНН» указывается ИНН физического лица, в случае отсутствия ИНН в графе ставится «О»; в графе 7 «документ» в случае отсутствия ИНН указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 8 «фамилия» указывается фамилия физического лица; в графе 9 «имя» указывается имя физического лица; в графе 10 «отчество» указывается отчество физического лица.

2.6. Подраздел «Деньги в пути» формируется на основании данных «Журнала операций» и выписки по счету 40101 и включает в себя перечень платежных документов участников ВЭД в разрезе КБК, по которым в таможенном органе отсутствует подтверждение о поступлении денежных средств на счет 40101 на отчетную дату.

В строке «Итого за период» графы 5 указывается общая сумма платежных документов участника ВЭД, по которым в таможенном органе отсутствует подтверждение о поступлении денежных средств на счет 40101 на отчетную дату. Графы подраздела «Деньги в пути» заполняются следующим образом.

Графа «Платежный документ» В графе 1 «способ» указывается способ поступления платежей на лицевой счет участника ВЭД в соответствии со справочником (приложение N 8 к Порядку ведения лицевого счета участника ВЭД); в графе 2 «номер» указывается номер платежного документа, по которому внесены денежные средства; в графе 3 «дата» указывается дата платежного документа, по которому внесены денежные средства; в графе 4 «КБК» указывается КБК платежного документа, по которому внесены денежные средства; в графе 5 «сумма» указывается сумма платежного документа, по которому внесены денежные средства. Графа «Счет ОУ» В графе 6 «Счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых подлежит учету сумма платежей в зависимости от способа поступления на лицевой счет участника ВЭД. 2.7. Подраздел «Сумма возврата, не списанная со счета 40101» формируется на основании данных «Журнала операций» и выписки по счету 40101 и включает в себя перечень решений на возврат денежных средств участнику ВЭД, по которым в таможенном органе отсутствует подтверждение о списании денежных средств на счет 40101 на отчетную дату.

В строке «Итого за период» графы 4 указывается общая сумма решений на возврат денежных средств участнику ВЭД, по которым в таможенном органе отсутствует подтверждение о списании денежных средств на счет 40101 на отчетную дату. Графы подраздела «Сумма возврата, не списанная со счета 40101» заполняются следующим образом. Графа «Решение о возврате» В графе 1 «номер» указывается номер решения о возврате денежных средств; в графе 2 «дата» указывается дата решения о возврате денежных средств; в графе 3 «сумма» указывается сумма решения о возврате денежных средств.

Графа «Счет ОУ» В графе 4 «Счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых подлежит учету сумма возврата денежных средств.

3.1. Раздел 2 «Расчеты по таможенным и иным платежам» лицевого счета участника ВЭД (юридических и физических лиц) состоит из четырех подразделов: «Оборот по расчетам по таможенным и иным платежам с по », «Незавершенные расчеты», «Не включенные в уведомление по уточнению/подтверждение», «Журнал операций».

3.2. Документы, фиксирующие операции, группируются в «Журнале операций» в хронологическом порядке. Подраздел «Журнал операций» состоит из граф, которые заполняются следующим образом. Графа «Дата» Заполняется при совершении любой операции по разделу 2 «Расчеты по таможенным и иным платежам».

В графе 1 «Дата» указывается дата совершения операции по лицевому счету участника ВЭД. Графа «Документ начисления» В том числе подлежит заполнению при совершении любой операции по разделу 2 «Расчеты по таможенным и иным платежам».

В графе 2 «тип» указывается тип документа, по которому произведено начисление, согласно «Справочнику по начислениям» (приложение 6 к Порядку ведения лицевого счета участника ВЭД); в графе 3 «процедура» указываются сведения графы 37 «Процедура» грузовой таможенной декларации; в графе 4 «код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенного органа (структурного подразделения), оформившего (принявшего к учету) документ, подлежащий оплате; код таможенного органа входит в справочный номер документа начисления; в случае оформления документа начисления иньш/>-органом в графе ставится «О»; в графе 5 «дата» указываются число, месяц, две последние цифры года (год) оформления (принятия к учету) документа, подлежащего оплате; дата входит в справочный номер документа начисления; в графе 6 «номер» указывается номер документа, подлежащего оплате; номер входит в справочный номер документа начисления; в графе 7 «КБК» указывается КБК, который подлежит оплате согласно документу начисления.

Графа «Сумма, начисленная к уплате» В графе 8 «Сумма, начисленная к уплате» указывается сумма, начисленная к уплате по документу начисления по соответствующему КБК.

Графа «Сумма, излишне начисленная к уплате» В графе 9 «Сумма, излишне начисленная к уплате» указывается сумма, излишне уплаченная/взысканная по документу по соответствующему КБК со знаком минус.

Графа «Оплата начисления» В графе 10 «сумма» указывается сумма, списанная с данного лицевого счета участника ВЭД или таможенного брокера по документу начисления по соответствующему КБК; в графе 11 «счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых учитывается сумма, списанная с лицевого счета участника ВЭД или таможенного брокера в счет оплаты документа начисления по соответствующему КБК. Графа «Зачет излишней уплаты» В графе 12 «Зачет излишней уплаты» указывается сумма произведенного зачета излишней уплаты/взыскания на лицевой счет участника ВЭД по соответствующему КБК. Графа «Возврат излишней уплаты» В графе 13 «Возврат излишней уплаты» указывается сумма решения о возврате излишней уплаты/взыскания на расчетный счет участника ВЭД по соответствующему КБК.

Графа «Снято начисление» В графе 14 «основание» указывается основание для снятия с оперативного учета начисления согласно «Справочнику по снятию начисления» (приложение N 7 к Порядку ведения лицевого счета участника ВЭД); в графе 15 «сумма» указывается сумма начисления, которая не подлежит уплате в установленных законодательством случаях по соответствующему КБК. Графа «Счет ОУ» В графе 16 «Счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых учитывается сумма начисления, которая не подлежит уплате в установленных законодательством случаях по соответствующему КБК.

Графа «Данные физического лица» Заполняется только в лицевом счете физического лица. В графе 17 «ИНН» указывается ИНН физического лица, в случае отсутствия ИНН в графе ставится «0»; в графе 18 «документ» в случае отсутствия ИНН указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 19 «фамилия» указывается фамилия физического лица; в графе 20 «имя» указывается имя физического лица; в графе 21 «отчество» указывается отчество физического лица. 3.3. Подраздел

«Оборот по расчетам по таможенным и иным платежам с по »

формируется за период на основании данных «Журнала операций».

В строке «Итого за период» указываются итоговые значения соответствующих граф за отчетный период. Графы подраздела

«Оборот по расчетам по таможенным и иным платежам с по »

заполняются следующим образом: в графе 1 «КБК» указывается КБК, по которому совершены операции за отчетный период; в графе 2 «Входящий остаток» указывается остаток излишне уплаченных/неуплаченных сумм по соответствующему КБК на начало периода; в графе 3 «Начислено» указывается сумма платежей, начисленных к уплате по соответствующему КБК за отчетный период; в графе 4 «Излишняя уплата» указывается сумма платежей, излишне уплаченных (взысканных) по соответствующему КБК за отчетный период; в графе 5 «Оплачено» указывается сумма платежей, уплаченных по соответствующему КБК за отчетный период; в графе 6 «Снято без оплаты» указывается начисленная к уплате сумма платежей, которая не подлежит оплате по соответствующему КБК в установленных законодательством случаях за отчетный период; в графе 7 «Исходящий остаток» указывается остаток излишне уплаченных/неуплаченных сумм по соответствующему КБК на отчетную дату.

3.4. Подраздел «Незавершенные расчеты» формируется на основании данных «Журнала операций» и включает в себя перечень документов и сумм в разрезе КБК, не уплаченных/излишне уплаченных участником ВЭД на отчетную дату. В строке «Итого за период» граф 5, 6 указывается соответственно обшая сумма задолженности или переплаты по документам начисления участника ВЭД на отчетную дату.

Графы подраздела «Незавершенные расчеты» заполняются следующим образом. Графа «Документ начисления» В графе 1 «код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенного органа (структурного подразделения), оформившего (принявшего к учету) документ, подлежащий оплате; код таможенного органа входит в справочный номер документа начисления; в случае оформления документа начисления иным органом в графе ставится «О»; в графе 2 «дата» указываются число, месяц, две последние цифры года (год) оформления (принятия к учету) документа, подлежащего оплате; дата входит в справочный номер документа начисления; в графе 3 «номер» указывается номер документа, подлежащего оплате; номер входит в справочный номер документа начисления; в графе 4 «КБК» указывается КБК, который подлежит оплате согласно документу начисления; в графе 5 «сумма задолженности» указывается неуплаченная сумма по документу начисления на отчетную дату; в графе 6 «сумма переплаты» указывается сумма, которая излишне уплачена по документу начисления на отчетную дату.

Графа «Данные физического лица» Заполняется только в лицевом счете физического лица. В графе 7 «ИНН» указывается ИНН физического лица, в случае отсутствия ИНН в графе ставится «О»; в графе 8 «документ» в случае отсутствия ИНН указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 9 «фамилия» указывается фамилия физического лица; в графе 10 «имя» указывается имя физического лица; в графе 11 «отчество» указывается отчество физического лица. 3.5. Подраздел

«Не включенные в уведомление по уточнению/подтверждение»

формируется на основании данных «Журнала операций», уведомления по уточнению вида и принадлежности платежа и подтверждения за операционный день и включает в себя перечень оплаченных документов начисления, суммы по которым не включены в уведомление по уточнению вида и принадлежности платежа, подтверждение на отчетную дату.

В строке «Итого за период» графы 5 указывается общая сумма платежей, которая не включена в уведомление по уточнению вида и принадлежности платежа, подтверждение на отчетную дату. Графы подраздела

«Не включенные в уведомление по уточнению/подтверждение»

заполняются следующим образом: в графе 1 «Документ начисления.

Код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенного органа (структурного подразделения), оформившего (принявшего к учету) документ, подлежащий оплате; код таможенного органа входит в справочный номер документа начисления; в случае оформления документа начисления иным органом в графе ставится «0»; в графе 2 «Документ начисления. Дата» указываются число, месяц, две последние цифры года (год) оформления (принятия к учету) документа, подлежащего оплате; дата входит в справочный номер документа начисления; в графе 3 «Документ начисления.

Номер» указывается номер документа, подлежащего оплате; номер входит в справочный номер документа начисления; в графе 4 «Документ начисления.

КБК» указывается КБК, который подлежит оплате согласно документу начисления; в графе 5 «Документ начисления. Сумма» указывается сумма, которая не включена в уведомление по уточнению вила и прииадлежпосш платежа, подтверждение на отчетную дату.

4.1. Раздел 1 «Расчеты по денежным средствам» лицевого счета участника ВЭД (таможенного брокера) состоит из семи подразделов: «Учет договоров»; «Оборот по денежным средствам с по »; заполняется аналогично подразделу лицевого счета юридического лица; «Свободный остаток денежных средств»; заполняется аналогично подразделу лицевого счета юридического лица; «Денежный залог»; заполняется аналогично подразделу лицевого счета юридического лица; «Деньги в пути»; заполняется аналогично подразделу лицевого счета юридического лица; «Сумма возврата, не списанная со счета 40101»; заполняется аналогично подразделу лицевого счета юридического лица; «Журнал операций».

4.2 Раздел 1 «Расчеты по денежным средствам» лицевого счета таможенного брокера включает в себя подраздел «Учет договоров». Подраздел «Учет договоров» формирует ОТП только на основании договора таможенного брокера с участником ВЭД. Согласно договору, в котором закреплены полномочия таможенного брокера по оплате документов начисления участников ВЭД, производится списание денежных средств, в том числе при декларировании товаров, с платежных документов таможенного брокера в счет уплаты документов участников ВЭД.

Графы подраздела «Учет договоров» заполняются следующим образом.

Графа «Номер» В графе 1 «Номер» указывается номер договора таможенного брокера с участником ВЭД.

Графа «Дата» В графе 2 «Дата» указывается дата договора таможенного брокера с участником ВЭД. Графа «Период действия» В графе 3 «с» указывается дата вступления в силу договора таможенного брокера с участником ВЭД; в графе 4 «по» указывается дата окончания действия договора таможенного брокера с участником ВЭД.

Графа «Контрагент» В графе 5 «уполн/неуполн» указывается «уполн», если в договоре таможенного брокера с участником ВЭД закреплены полномочия таможенного брокера по оплате документов начисления участника ВЭД, «неуполн», если такие полномочия отсутствуют; в графе 6 «ЮЛ/ФЛ» указывается «ЮЛ», если договор таможенного брокера заключен с юридическим лицом, «ФЛ», если — с физическим лицом; в графе 7 «ИНН» указывается ИНН юридического или физического лица, с которым заключен договор таможенного брокера; в графе S «КПП» указывается КПП юридического лица, с которым заключен договор таможенного брокера; в графе 9 «наименование» указывается наименование юридического лица с учетом организационно-правовой формы, с которым заключен договор таможенного брокера; в графе 10 «документ» в случае отсутствия ИНН физического лица, с которым заключен договор таможенного брокера, указываются номер и серия документа, удостоверяющего личность физического лица; в графе 11 «фамилия» указывается фамилия физического лица, с которым заключен договор таможенного брокера; в графе 12 «имя» указывается имя физического лица, с которым заключен договор таможенного брокера; в графе 13 «отчество» указывается отчество физического лица, с которым заключен договор таможенного брокера.

4.3. Документы, фиксирующие операции, группируются в «Журнале операций» в хронологическом порядке. Подраздел «Журнал операций» состоит из граф, которые заполняются следующим образом.

Графя «Дата» Заполняется при совершении любой операции по разделу 1 «Расчеты по денежным средствам».

В графе 1 «Дата» указывается дата совершения операции по лицевому счету таможенного брокера. Графа «Платежный документ» Заполняется при совершении любой операции по разделу 1 «Расчеты по денежным средствам». В графе 2 «номер» указывается номер платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет таможенного брокера; в графе 3 «дата» указывается дата платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет таможенного брокера; в графе 4 «КБК» указывается КБК платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет таможенного брокера; в графе 5 «сумма документа» указывается сумма платежного документа, по которому денежные средства поступили на лицевой счет таможенного брокера.

Графа «Поступление» В графе 6 «способ» указывается способ поступления денежных средств на лицевой счет таможенного брокера, которые зачислены (подлежат зачислению) на счет 40101; способ поступления заполняется в соответствии со справочником (приложение N 8 к Порядку); в графе 7 «сумма» указывается сумма поступления платежей на лицевой счет таможенного брокера; в графе 8 «счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых подлежит учету сумма платежей в зависимости от способа поступления на лицевой счет таможенного брокера. Графа «Таможенная расписка» В графе 9 «код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенного органа (структурного подразделения), оформившего таможенную расписку; код таможенного органа входит в справочный номер таможенной расписки; в графе 10 «дата» указываются число, месяц, две последние цифры года оформления таможенной расписки; дата входит в справочный номер таможенной расписки; в графе 11 «номер» указывается типографский номер таможенной расписки; номер входит в справочный номер таможенной расписки.

Графа «Сумма денежного залога» В графе 12 «погашено» указывается сумма денежного залога, зачтенная на лицевой счет таможенного брокера в счет будущих платежей; в графе 13 «оформлено» указывается сумма денежного залога, списанная с лицевого счета таможенного брокера по таможенной расписке. Графа «Документ начисления» Подлежит заполнению (при наличии информации) при заполнении граф «Таможенная расписка», «Решение о возврате» раздела 1 «Расчеты по денежным средствам».

В графе 14 «код ТО» указывается восьмизначный цифровой код таможенного органа (структурного подразделения), оформившего (принявшего к учету) документ, подлежащий оплате; код таможенного органа входит в справочный номер документа начисления; в случае оформления документа начисления иным органом в графе ставится «0»; в графе 15 «дата» указываются число, месяц, две последние цифры года (год) оформления (принятия к учету) документа, подлежащего оплате; дата входит в справочный номер документа начисления; в графе 16 «номер» указывается номер документа, подлежащего оплате; номер входит в справочный номер документа начисления; в графе 17 «КБК» указывается КБК, который подлежит оплате согласно документу начисления.

Графа «Оплата начисления» В графе 18 «сумма» указывается сумма, списанная с лицевого счета таможенного брокера по документу начисления; в графе 19 «счет ОУ» указываются счета ОУ, на которых подлежит учету сумма, списанная с лицевого счета таможенного брокера по документ}’ начисления. Графа «Решение о возврате» В графе 20 «номер» указывается номер решения о возврате денежных средств; в графе 21 «дата» указывается дата решения о возврате денежных средств.

Графа «Сумма возврата на счет» В графе 22 «Сумма возврата на счет плательщика» указывается сумма денежных средств, которая подлежит возврату на расчетный счет плательщика по решению таможенного органа.

Графа «Договор» Заполняется на основании подраздела «Учет договоров». В графе 23 «номер» указывается номер договора таможенного брокера с участником ВЭД; в графе 24 «дата» указывается дата договора таможенного брокера с участником ВЭД.

5.1. Списание денежных средств в счет оплаты документа начисления, производится в первоочередном порядке по платежным документам соответстующих КБК, при отсутствии таких платежных документов — по КБК 153 1 10 09000 01 0000 180 «Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей. 5.2. Списание денежных средств в счет оплаты документа начисления по платежным документам иных целевых КБК допускается при самостоятельном погашении таможенным органом задолженности по уплате таможенных платежей, пеней и процентов за счет излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей, а также в исключительных случаях по решению начальника таможенного органа. 5.3. Зачет сумм излишней уплаты/взыскания платежей на лицевой счет производится по КБК платежного поручения.

5.4. Возврат сумм излишней уплаты/взыскания платежей на расчетный счет плательщика производится по КБК платежного поручения. 5.5. Исправление ошибок, допущенных при вводе информации, производится путем проведения операции «сторно». Сторнирование ошибочной записи и ввод правильных данных производится по дате обнаружения ошибки в хронологическом порядке.

5.6. Учет денежных средств юридического лица, производящего оплату документов начисления своих филиалов, ведется аналогично учету денежных средств таможенного брокера с применением соответствующей форма лицевого счета. Руководитель действительный государственный советник таможенной службы Российской Федерации А.Ю.Бельянинов Приложение к Приказу ФТС России от 03 августа 2009 г. N 1400 Начальник Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования Б.В.

Шкуркин Издавший орган Тип документа Номер документа Дата документа

  1. 6.11

Главная книга в бухгалтерии: образец заполнения

Copyright: фотобанк Лори Главная книга в бухгалтерии выполняет функцию единого сводного регистра. В нее заносятся итоговые сведения по всем счетам учета, которые предусмотрены рабочим планом счетов компании. Данные отражаются по месяцам и за полный отчетный год.

Основой для заполнения книги являются (регистры по счетам), в которых отражены начальные остатки на 1 января, кредитовые и дебетовые обороты за период с выведенным конечным сальдо. При ведении главной книги необходимо сопоставлять итоговые суммы дебетовых и кредитовых записей (отдельно сравниваются обороты и отдельно сальдо). Если записи в документ внесены корректно, итоги книги по дебету и кредиту окажутся идентичными, при выявлении расхождений необходимо проверять правильность разноски в главной книге и верность составления исходных учетных регистров.

Форма главной книги утверждается субъектами хозяйствования в .

В соответствии со ст. закона о бухучете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, каждое предприятие самостоятельно разрабатывает шаблоны бланков учетных регистров (за исключением организаций бюджетного сектора). В структуре документа обязательно должны присутствовать такие данные:

  1. указание должностей лиц, ответственных за ведение главной книги, место для расшифровки фамилий этих сотрудников.
  2. наименование фирмы, от имени которой составляется регистр;
  3. название регистра учета;
  4. единицы измерения и размер стоимостных параметров;
  5. группировка объектов учета с привязкой к хронологии событий;
  6. даты открытия и закрытия регистра, обозначение периода, за который подводятся итоги;

Документ может быть оформлен на бумаге или в электронном виде.

При ведении учета с помощью бухгалтерских программ, главная книга формируется автоматически. Достоверность внесенных сведений необходимо подтвердить собственноручными подписями ответственных специалистов.

Исправления в бумажном регистре допускаются, но при условии, что указана дата внесения правок и обозначено лицо, осуществившее корректировку. Главная книга в бухгалтерии, заполнение ее, необходимо для систематизации всего комплекса хозяйственных операций, осуществленных предприятием за отчетный год.

Этот документ позволяет получить обобщенную информацию о результатах деятельности, что важно при составлении отчетности.

Из главной книги бухгалтер может перенести в баланс данные по начальному и конечному сальдо по любому из счетов бухгалтерского учета. Дополнительная функция регистра – самостоятельная проверка правильности ведения учета. Для каждого счета в главной книге отводится отдельная страница.

Дебетовый оборот по счету указывается в разбивке по корреспондирующим счетам, а кредитовый оборот переносится без разбивки — итоговой суммой за месяц (развернуто эти данные отражены в журнале-ордере соответствующего счета). При заполнении главной книги сведения отражаются только по без разбивки на субсчета. Аналитика фиксируется в других журналах-ордерах, задача главной книги – обобщение данных.

Например, в отчетном месяце имеются данные по начисленным и уплаченным налогам:

  1. на добавленную стоимость (сч. 68/НДС);
  2. с доходов физических лиц (сч. 68/НДФЛ);
  3. налог на прибыль (сч. 68/ННП).

В учете они отражаются на счете 68, но отдельно друг от друга на разных субсчетах. В главной книге обороты по всем указанным налогам будут проходить в одной строке счета 68.

Детализация по датам начисления и уплаты, по видам налоговых обязательств отражается не в главной книге, а в соответствующем регистре. Начальные сальдо, отраженные в книге на начало года, должны совпадать с показателями оборотки на конец предыдущего года. Остаток на конец периода, указанный в главной книге, должен быть идентичен данным в оборотно-сальдовой ведомости за рассматриваемый отчетный период.

В главной книге рекомендуется обозначать номер учетных регистров (журналов-ордеров), из которых перенесены данные по счетам.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 10:59 2 апреля 2021 Больничный лист Кадровое делопроизводство Пенсионеры Налоги и взносы Пенсионеры Экономика и бизнес ПСН, Спецрежимы, УСН Больничный лист УСН Банки Прием на работу Бухгалтерская отчетность Банки | 12:00 6 ноября 2021 Выплаты персоналу Выплаты персоналу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+